Новые законы ноября 2025 года: что ждёт предпринимателей

В ноябре главные изменения в основном касаются взаимодействия с ФНС и маркировки товаров. Также появились законы для ИП и ООО, у которых в штате есть мобилизованные работники. Разберём нововведения последнего месяца осени.

Кому важно прочитать эту статью

Обзор пригодится, если вы:

Физлицо без статуса ИП. С 1 ноября ФНС будет проще списать задолженность с самозанятых и ИП, которые утратили статус предпринимателя. Требование об уплате долга, возможно, ФНС будет присылать по новой форме.

Обращаетесь в ФНС через ЭДО. Скоро такая возможность останется только для ограниченного количества документов.

Маркируете товары. Есть изменения по маркировке смазочных материалов и других автомобильных жидкостей, растительного масла и кормов для животных, а также новый пилотный проект о маркировке удобрений.

Платите НДС на УСН. Начиная с октября,декларацию по НДС будут проверять ещё тщательнее благодаря новому правилу.

Наняли работника, который потом был мобилизован. Трудовой договор больше нельзя расторгнуть, если сотрудник не вышел на работу в течение трёх месяцев после возвращения с военной службы.

Взыскание долгов: ускорили списание с физлиц без статуса ИП

Что случилось

С 1 ноября взыскать деньги с физлиц станет проще, потому что налоговые долги можно будет взыскивать и во внесудебном порядке.

Раньше процедура проходила через суд: 

• Если наЕНС (Едином налоговом счёте) было недостаточно денег, сначала инспектор ФНС направлял требование об уплате. 
• Если налогоплательщик не исполнял требование, ФНС принимала решение о взыскании и направляла в банк информацию о счетах, операции по которым нужно приостановить. 
• После этого ФНС обращалась в суд, чтобы получить разрешение на взыскание — судебный приказ. Если должник не подавал возражение, приказ добавляли в специальный реестр — тогда можно было списать деньги со счетов. 
• Если денег для погашения не хватало, судебные приставы взыскивали долг за счёт другого имущества.

Уже 1 ноября 2025 года вступит в силуФЗ-287. Он внесёт изменения в ст. 48 НК РФ о взыскании долгов за счёт имущества физлица и добавит новую — ст. 72.3 НК РФ о принудительном исполнении постановления ФНС о взыскании долга. Теперь инспекторы ФНС смогут списать нужную сумму, не обращаясь в Мировой суд за судебным приказом.

Нововведение коснётся самозанятых и ИП, которые утратили статус предпринимателя на дату решения о взыскании задолженности. Внесудебный порядок будет использоваться, если налогоплательщик не оспаривает, что долг есть, и готов добровольно его возместить.

На какие долги распространится нововведение 

Нововведение коснётся только задолженности по налогам:

• Которые граждане уплачивают добровольно. ЭтоНДФЛ, который указывают в декларациях, иНПД, который рассчитывают при применении режима для самозанятых граждан и ИП на НПД. 
• На имущество,транспорт,землю, с доходов по вкладам, так как их начисляет ФНС.
• НДФЛ, который не удержал работодатель.
• Доначисленным при камеральной проверке.

Как теперь будут взыскивать долги

Шаг 1. Должнику направят требование об уплате долга. Если его не исполнить в срок, в течение полугода ФНС разместит решение о взыскании в соответствующем реестре. Это позволит взыскивать долг за счёт денег насчетах и имущества, минуя обращение в суд. Решение о взыскании направят в личный кабинет налогоплательщика, на Госуслуги или заказным письмом, если оповещение через интернет будет невозможно.

Шаг 2. Если должник не представил возражений и не исполнил требование, через семь рабочих дней после публикации решения в реестре начнётся следующий этап. ФНС поручит банку или оператору цифровой платформы перечислить деньги со счетов и одновременно ограничить операции по счетам. Банк исполнит поручение в течение одного операционного дня.

Шаг 3. Взыскание проводится только в пределах размера долга. Если денег не хватит, подключатся судебные приставы, чтобы погасить долг за счёт другого имущества.

Согласноп. 3 ст. 1 ФЗ-287, взыскание будет последовательным:

• Сначала за счёт денег на счетах, электронных денег, драгоценных металлов на счетах и вкладах, цифровых рублей.
• Затем за счёт наличных денег.
• После этого — за счёт имущества, которое должник передал во временное владение или пользование.
• В последнюю очередь долг будут взыскивать за счёт другого имущества, кроме предметов первой необходимости должника и его семьи. К ним относится единственное жильё (кроме случаев, когда оно является предметом ипотеки) и земельный участок под это жильё, мебель, бытовая техника, одежда и так далее.

Что будет с долгами, которые появились до 1 ноября

Об этом пишет«Гарант», и краткий вывод таков:

• Если ФНС уже подала в суд, дело будут рассматривать там. Пока не будет вынесен судебный акт, «старые» долги не будут учитываться вместе с другими долгами.
• Если ФНС не обратилась в суд, то этот долг будет взыскан только, если нет возражений налогоплательщика.

Что делать

• Познакомиться с информацией о нововведении насайте ФНС. 
• Использоватькалендарь уплаты налогов, сборов и взносов, чтобы помнить о крайних датах перевода денег в ФНС.
• Отслеживать сумму на ЕНС, чтобы не допустить отрицательного сальдо — задолженности. Пополнить ЕНС в Альфа‑Банке вы можете по этойвидеоинструкции.
• Погашать долги в срок, указанный в требовании ФНС.

Документы от ФНС: могут ввести новую форму требования об уплате

Что случилось

Сейчас действует форма требования об уплате изПриложения 1 Приказа ФНС от 02.12.2022 № ЕД-7-8/1151@(КНД 1 160 001). Вы видите её ниже.

Встречается информация о проекте, с помощью которого планируется обновить форму требования об уплате.

В документ хотят добавить:

• Отдельную строку со сроком уплаты.
• QR-код.
• Прямую ссылку на сервис с разъяснениями.

Что делать

• Обновить внутренние регламенты работы бухгалтерии и налоговой службы, включив процедуру использования новой формы требования.
• Обучить ответственных сотрудников работе с новой формой и сервисом «Оперативная помощь налогоплательщикам»: объяснить, что QR-код — это рабочий инструмент, «горячая линия» для быстрого решения споров, а не просто картинка. 
• При получении требования сверять не только общую сумму долга, но и конкретный срок уплаты из новой графы.
• Бухгалтерия должна настроить учёт и обработку требований с новым форматом и возможностьюэлектронного взаимодействиячерез личный кабинет ФНС.

Связь с налоговой: завершили приём обращений в свободной форме

Что случилось

В ведомствесчитают, что есть более современные и удобные каналы, через которые бизнесу стоит отправлять свободные обращения. По мнению представителей ФНС, более актуальны, например, личный кабинет налогоплательщика и«Платформа обратной связи»ЕПГУ.

Отказ от таких обращений через операторов ЭДО начался ещё летом 2025 года:

• С 1 июля максимальный размер файлов для передачи сократили с 5 Мб до 1 Мб.
• С 1 октября прекратили использование специализированных приложений для такого документооборота.

С 1 ноября 2025 года налоговая перестанет принимать через ЭДО часть документов и писем. Однако в ФНС подчёркивают, что изменения не коснутся случаев, для которых есть утверждённые формы.

Можно будет продолжать отправлять через ЭДО, например:

• Заявления о постановке на учёт.
• Заявления о применении или отказе от применения специальных налоговых режимов.
• Декларации.
• Расчёты по страховым взносам (РСВ).

Что делать

• Объяснить сотрудникам, какие документы через какие каналы отправлять.
• Проверить и настроить доступы сотрудников к личному кабинету налогоплательщика или«Платформе обратной связи».
• Обновить внутренние регламенты по обращениям в ФНС, если потребуется.

Маркировка товаров: изменения и новые пилотные проекты

Смазочные материалы и специальные автомобильные жидкости

Маркировка этих товаров завершится 31 октября. На остатки непромаркированных товаров, которые произведены или ввезены до начала обязательной маркировки, нужно до 1 ноября нанести коды Data Matrix. Распродавать их можно будет до 1 декабря 2025 года.

Data Matrix представляет собой изображение в виде чёрно‑белого квадрата или прямоугольника. В отличие от обычного штрихкода, данные в нём зашифрованы и считываются сразу по двум осям — горизонтальной и вертикальной. Благодаря этому Data Matrix способен вместить больше информации, чем стандартный линейный штрихкод.

Растительное масло

С 1 ноября 2025 года в систему«Честный знак» нужно будет передавать данные о розничной продаже, включая информацию об обороте товара и выводе из него.

С этого же дня и до 31 октября 2026 года будет работать объёмно‑сортовой учёт (ОСУ) для производителей, импортёров, оптовых и розничных продавцов. ОСУ — это учёт общего количества маркированного товара одного вида, а не каждой единицы продукции в отдельности.

Чтобы передавать данные об ОСУ контрагентам, нужно:

• Получитьэлектронную подпись и подключить ЭДО. 
• Указать в УПД(универсальном передаточном документе) два параметра. Количество промаркированного товара и код GTIN — 14-значный номер товара, который кодирует его в системе учёта.

Чтобы вывести товар из оборота по причинам, которые не связаны с продажей, в УПД нужно включить ту же информацию.

Корма для животных

Эту товарную категорию маркируют с 1 сентября 2024 года.

Чтобы контролировать объём производства, с 1 ноября 2025 года начнут сверять:

• Объём продукции, которую вводят в оборот в «Честном знаке».
• Объём продукции, указанный в ВСД — ветеринарном сопроводительном документе.

Если вы продаёте эти товары на маркетплейсах, их тоже нужно маркировать. На платформе есть статьи о маркировке наOzon иWildberries.

Пилотный проект: удобрения

Пилотные проекты проходят на добровольной основе. С 1 ноября можно будет маркировать минеральные и химические удобрения, но только если они в потребительской упаковке и массой до 10 кг. Эксперимент продлится до 31 августа 2026 года.

Проверка декларации по НДС: изменились контрольные соотношения

При проверке отчётности инспекторы ФНС используютконтрольные соотношения (КС). Это правила и формулы, которые помогают выявлять ошибки, несоответствия и неточности в документах, например, в декларации. КС могут пользоваться и предприниматели, чтобы проверить расчёты.

С 2025 года платитьНДС должны и предприниматели на УСН с доходом более 60 млн рублей. Они могут применять пониженные ставки, но теряют право на вычет входящего налога. Чтобы выявить заявленный вычет в разделах 8 и 9 декларации и исключить нарушение НК РФ, ФНС выпустилаПисьмо от 25.09.2025 № СД-4-3/8781@. В нём указано дополнительное контрольное соотношение: 1.66. Теперь при проверке декларации по НДСинспекторы будут опираться и на этот документ.

Это соотношение ввело автоматический контроль за ситуациями, когда бизнес продаёт товары польготным ставкам, но при этом заявляет вычет НДС по ставке 20%. Это часто говорит о риске фиктивных закупок и мошенничества.

Что делать

• Подготовить «железобетонную» документацию: договоры, накладные, акты, платежи.
• Быть готовым предоставить полный пакет подтверждающих документов.
• Помнить, что любая ошибка может привести к отказу в вычете НДС.

ТК РФ: больничный мобилизованного продлит приостановку работы

Если сотрудник через три месяца после окончания службы в связи с мобилизацией не вернулся на работу, приостановленный трудовой договор можно расторгнуть, а сотрудникауволить. Именно так вправе были действовать работодатели на основании ст. 351.7 ТК РФ.

Однако 29 сентября вступили в силуФЗ-364 иФЗ-365, которые внесли поправки в разные нормативные документы, в том числе:

• В ст. 81 ТК РФ о расторжении трудового договора по инициативе работодателя.
• В ст. 351.7 ТК РФ об особенностях трудовых прав мобилизованных. 

Теперь, если после возвращения со службы работник уйдёт на больничный, приостановку договора нужно продлить на период нетрудоспособности. Этот закон защищает граждан, которые пока не могут вернуться к труду по состоянию здоровья. Для бизнеса плюс в том, что такой больничный лист полностью оплачивает СФР — этот пункт внесли вп. 2 ст. ФЗ-255, посвящённый в том числе страхованию в случае временной нетрудоспособности. Раньше работодатель оплачивал только первые три дня больничного.

Что делать

• Связаться с работником — он должен сообщить о возвращении минимум за три рабочих дня письменно или устно (предпочтительно сделать это письменно). Если он готов приступить к труду — трудовой договор возобновляют, сотрудник выходит на работу. Если он предоставляет больничный лист — приостановку договора продлевают на весь период нетрудоспособности.
• Оформить отсутствие сотрудника в табелеучёта рабочего времени как временную нетрудоспособность. 
• Передать в СФР сведения о больничном листе работника, чтобы он получил пособие.
• Запустить стандартную процедуру, если после окончания больничного сотрудник не вернулся на работу. 
• Обновить нормативные документы, чтобы они соответствовали новым требованиям закона.