Как платить налоги и взносы на единый налоговый счёт (ЕНС)
Если вы недавно открыли ИП или ООО, то наверняка уже слышали, что с 2023 года запоминать реквизиты для каждого платежа не нужно. ЕНС ввели, чтобы упростить и ускорить оплату, но если вы никогда не заполняли платёжку или не сталкивались с налогами, могут возникать вопросы.
На многие вопросы ответит наша статья: расскажем, как автоматизировать уплату, заполнить поручение самостоятельно, почему платёжка — не единственное, что нужно отправить в ФНС, и как деньги списываются со счёта.
Как уплачивать налоги на ЕНС в онлайн‑бухгалтерии
Сроки уплаты отличаются для ИП и ООО, на разных налоговых системах, из‑за других нюансов, поэтому есть риск пропустить нужную дату. При опоздании ФНС начислит пени и наложит штраф, а может даже заблокировать расчётный счёт.
Нужно быть особенно внимательным или переложить ответственность на онлайн‑бухгалтерию: банковский сервис, который в том числе рассчитывает обязательные платежи и напоминает об оплате. Такой сервис есть у Альфа‑Банка.
Вы можете подключить услугу, если вы:
- ИП на УСН «Доходы» без сотрудников, кассы, НДС, торгового сбора и счетов в иностранной валюте.
- ИП на ПСН с одним патентом, без сотрудников и совмещения с другими режимами.
- ИП или ООО на АУСН.
Сервис будет переводить деньги со всех поступлений на отдельный счёт, а в день платежа останется проверить поручение и подписать его.
Предпринимателям с другими условиями работы придётся заполнять платёжки вручную.
Какие налоги и взносы уплачивают на ЕНС, а какие — по реквизитам
Деньги для некоторых платежей можно переводить только в составе ЕНП на единый налоговый счёт, для других — только по реквизитам. Есть также налоги, взносы и сборы, которые можно уплатить любым из этих способов.
Платить только на ЕНС
- Налоги и авансовые платежи по ним.
- Страховые взносы за себя.
- Страховые взносы сотрудников по единому тарифу.
- Некоторые сборы, например, торговый или за интернет‑рекламу.
- Пени, штрафы и проценты, которые начислены по налогам.
Платить только по реквизитам
- Страховые взносы за сотрудников на травматизм.
- Госпошлины.
- НДФЛ с выплат иностранцам, которые работают по патенту.
- Некоторые редкие сборы, которые платят не все предприниматели, например, экологический сбор.
- Административные штрафы.
Платить как удобно
- Налог на профессиональный доход для самозанятых и ИП на НПД.
- Утилизационный сбор.
- Сборы за пользование объектами животного мира — за охоту на животных.
- Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов — за вылов рыбы, других животных и растений.
Как узнать реквизиты своего ЕНС
Для уплаты налогов свои реквизиты ЕНС знать не нужно — единый налоговый счёт привязан к вашему ИНН. Поэтому очень важно указать его правильно: если ошибиться, деньги уйдут на чужой ЕНС, и вернуть их не получится.
Как заполнить платёжное поручение вручную, чтобы пополнить ЕНС
Есть пять способов заполнить платёжку:
- Вручную или на компьютере, используя утверждённый бланк.
- В бухгалтерской программе, например, «1С».
- В личном кабинете налогоплательщика — физлица, ИП или ООО.
- В сервисе «Уплата налогов и пошлин».
- В интернет‑банке.
Во всех способах, кроме первого, часть данных подтянется автоматически, например, например, ИНН, КПП и плательщик. Останется только их проверить. Остальное нужно заполнить по реквизитам.
Мы написали отдельную статью о том, как заполнить платёжку. Если вы никогда не заполняли поручение раньше, эта инструкция вам поможет. Поэтому не будем повторяться и расскажем, как заполнять некоторые поля, если нужно платить налог, взнос или сбор.
В поле 24 можно расписать название конкретного платежа, например, «ЕНП. Платёж по налогу на добавленную стоимость за I квартал 2026 года». Нужно учесть, что в этом поле можно написать не более 210 символов.
Вот как может выглядеть заполненное платёжное поручение для оплаты в составе ЕНП и по конкретному КБК.
Перевести большинство налогов, сборов и взносов нужно до 28-го числа отчётного месяца. Есть исключения, например, НДФЛ за сотрудников или фиксированные взносы ИП. Все даты уплаты и сдачи отчётности вы увидите в календаре для бухгалтера.
Уведомление об исчисленных суммах
На ЕНС отображается общая сумма по всем платежам. Например, ИП на УСН перевёл 57 390 рублей на фиксированные взносы, 30 тысяч рублей в счёт налога, 100 тысяч — для НДФЛ за сотрудников и 50 тысяч — на взносы по единому тарифу.
Чтобы ФНС знала, на что списать деньги, до 25-го числа месяца нужно отправить уведомление об исчисленных платежах.
Уведомление заполняют для следующих налогов и взносов:
- НДФЛ за сотрудников.
- Страховых взносов по единому тарифу.
- Налога на транспорт и землю для ООО.
- Налога на имущество организаций.
- Налога на прибыль для налоговых агентов.
- УСН.
- ЕСХН.
Если не используете интернет‑банк или онлайн‑бухгалтерию, заполните форму КНД 1 110 355.
Что происходит с деньгами после зачисления на ЕНС
После 28-го числа отчётного месяца налоговая служба распределяет деньги с ЕНС каждого плательщика в счёт разных платежей. Для этого инспекторы изучают уведомление. Если его не подать, деньги могут списаться на другие платежи, и по нужному будет недоимка, а по «ненужному» — переплата.
Порядок списания налогов с ЕНС
У обязательных платежей разный приоритет, а также в первую очередь списывают недоимку, то есть долг за истекшие периоды.
Вот очерёдность для списания денег с ЕНС:
- Недоимка по НДФЛ.
- Текущий НДФЛ.
- Недоимка по остальным платежам.
- Текущие платежи.
- Пени, проценты и штрафы.
В одной из статей мы подробно рассказывали, как резервируются деньги на ЕНС, почему формируется переплата — положительное сальдо на едином счёте, нужно ли её возвращать и как.
