Налоговые вычеты для ИП: ФНС, у нас отмена

Обязанность предпринимателей — платить налог с доходов. Разбираем, в каких случаях можно платить меньше, чтобы снизить налоговую нагрузку, и как в 2026 году вернуть часть уже уплаченного.

Какие вычеты может получить ИП в 2026 году

Вычет — это сумма, на которую уменьшается доход, облагаемый НДФЛ. Существующие вычеты мы объединили в пять категорий.

Преимущества налоговых вычетов

Позволяют уменьшить сумму дохода, с которого нужно платить НДФЛ. Она уменьшается на размер вычета, а затем умножается на ставку налога — от 13 до 22%. НДФЛ к уплате становится меньше.

Позволяют вернуть часть уже уплаченного НДФЛ. Оформить возврат можно за предыдущие три календарных года. Однако нельзя получить обратно сумму, которая превышает уплаченный налог, даже если позволяет вычет. В некоторых случаях остаток вычета можно перенести на следующий год (имущественный вычет).

Бывают ситуации, когда вы уплатили больше налога, чем нужно — тогда формируется переплата. Она не относится к вычетам и позволяет просто вернуть деньги или зачесть их в счёт будущих платежей.

Как получить вычет

Для оформления вычетов есть два условия:

• Получатель — налоговый резидент РФ, то есть он живёт в стране суммарно не менее 183 дней в течение последних 12 календарных месяцев.
• Получатель — плательщик НДФЛ. Для инвестиционного вычета есть исключение: вычет на доход по ИИС могут оформить и те, кто не платит налог.

Чтобы оформить налоговый вычет ИП, нужно подать декларацию 3-НДФЛ: лично в отделении налоговой или МФЦ; через личный кабинет налогоплательщика или на Госуслугах; почтой России с описью вложения.

Для вычета за прошедший год требуется стандартная 3-НДФЛ, а для вычета за более ранние периоды — уточнённая декларация, отдельная за каждый год. Также нужно предоставить документы, подтверждающие право на вычет.

Для социальных, имущественных и инвестиционных вычетов есть упрощённый способ оформления — без подачи декларации. Вы можете им воспользоваться, если ваш банк обменивается информацией с ФНС. В перечне десятки организаций, в том числе Альфа‑Банк. 

Важно уточнить в банке, что потребуется от вас для оформления вычета. Банк оформит всю необходимую информацию, и после этого в личном кабинете налогоплательщикапоявится предзаполненное заявление. Его нужно дозаполнить, проверить и отправить в ФНС. 

• Если данные переданы до 25 февраля, заявление можно будет увидеть в ЛК до 20 марта. 
• Если данные переданы после 25 февраля, заявление появится в течение 20 дней.

Стандартные вычеты для ИП в 2026 году

Существует три типа стандартных вычетов (ст. 218 НК РФ):

• На детей — для родителей, опекунов, усыновителей, попечителей.
• На налогоплательщика — для людей, которые относятся к льготным категориям.
• За сдачу нормативов ГТО.

Получать вычет на детей можно ежемесячно, на каждого ребёнка. Вычет будет действовать, пока ваш доход в 2026 году не достигнет 450 тысяч рублей нарастающим итогом. Например, если лимит достигнут в мае, с этого месяца вычет нельзя будет получить. 

Вычет на себя по льготе тоже можно получать каждый месяц, но лимита дохода нет. Вычет за нормативы ГТО можно получить 1 раз в год.

Как получить

Вычет на детей

Заполните декларацию 3-НДФЛ за прошлый год (прошлые годы) и подготовьте документы.

В зависимости от ситуации могут потребоваться дополнительные документы, например, если вы единственный родитель или оформляете вычет на опекаемого ребёнка. В таблице ниже собрали документы для этих ситуаций. 

Единственный родитель имеет право на стандартный налоговый вычет в двойном размере.

Вычет ГТО

Сдайте нормативы, пройдите в этом же году диспансеризацию. Вычет можно получить не раньше, чем в следующем году: заполните декларацию 3-НДФЛ и подготовьте документы, подтверждающие сдачу нормативов и прохождение диспансеризации.

Какой размер выплат

Ежемесячный размер стандартного вычета зависит от категории льготы, количества детей в семье и наличия у них инвалидности.

За трёх детей вы сможете получать 10 200 рублей (1400 + 2800 + 6000), а вычет на ребёнка с инвалидностью суммируется с обычным детским вычетом. Например, на ребёнка со II группой инвалидности можно получить 13 400 рублей, если он первый в семье; 14 800 — если второй; 18 000 — если третий.

Размер вычета на ГТО — 18 000 рублей. Если платите НДФЛ по ставке 13%, то сможете вернуть 2340 рублей.

Как ИП получить социальные вычеты 

Социальные вычеты регулируются ст. 219 НК РФи делятся на семь видов:

• Образовательный.
• Медицинский — на лечение и лекарства.
• Спортивный.
• Благотворительный.
• По расходам на оценку квалификации.
• На накопительную часть пенсии.
• На некоторые виды страхования.

Разберём наиболее распространённые вычеты: на обучение, лечение и спорт.

Вычет на обучение

Его можно получить, если у организации есть образовательная лицензия или другой соответствующий документ — проверьте его на сайте Рособрнадзора.

ИП имеет право оформить вычет:

• За своё обучение (очное, вечернее, заочное, любое другое).
• За очное обучение брата, сестры или ребёнка, но они должны быть младше 24 лет. 
• За очное обучение супруга, но учитываются расходы с 1 января 2024 года.

Вычет на лечение

Его можно получить, если у ИП или ООО есть медицинская лицензия. Проверить её можно в сервисе «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде». 

ИП может оформить вычет на медицинские услуги, лекарства и ДМС. Например, вы вправе вернуть часть НДФЛ за пластическую операцию, косметологические услуги, стоматологию, анализы и другое обследование. Это право распространяется на вычет на себя, супруга, родителей, детей до 18 лет (до 24 лет — если они учатся очно). 

Особенности вычета:

• Неиспользованный остаток не переносится на следующий год.
• Вычет можно получить в отношении любого назначенного врачом лекарства.

Вычет на физкультурно‑оздоровительные услуги

В отличие от предыдущих, этот вычет можно оформить только на себя и детей до 18 лет (до 24 лет — если учатся очно).

Нюансы спортивного налогового вычета:

• Услуги должны быть включены в утверждённый перечень видов физкультурно‑оздоровительных услуг. 
• У организации или ИП деятельность в области физкультуры и спорта должна быть основной. Проверить это можно в перечне.  
• Мужчина‑предприниматель не может получить вычет за супругу. Но она сама имеет право вернуть НДФЛ по расходам мужа, потому что все расходы в официальном браке считаются общими. 
• За детей можно получить вычет, если они ходят в фитнес‑центры, спортивные школы, любые секции и так далее.

Как оформить вычет

Заполнить декларацию 3-НДФЛ и подготовить документы. Вам понадобится справка об оплате образовательных, медицинских или спортивных услуг, а также свидетельство о рождении ребёнка или другие документы о родстве (для социального вычета на ребёнка).

Какой размер выплат

Лимиты для всех социальных вычетов в 2026 году вы можете увидеть ниже.

Лимит общий для вычетов на:

• Обучение (не считая детского). 
• Лечение (не считая дорогостоящего) и лекарства. 
• Физкультурно‑оздоровительные услуги.
• Уплату некоторых страховых взносов.

Для дорогостоящего лечения супруга, родственников и детей до 18 (или до 24 лет, если они учатся) вычет не ограничен. Получить его можно за услуги из постановления Правительства РФ № 458:

• Лечение бесплодия, например, ЭКО.
• Паллиативную помощь на дому для поддержания жизнедеятельности.
• Высокотехнологичную медицинскую помощь (ВМП), например, восстановительные операции при пороках развития у новорождённых.

Как ИП получить инвестиционные вычеты 

Они регулируются ст. 219.1 НК РФ. Есть три вида инвестиционных налоговых вычетов.

• С доходов от операций с ценными бумагами на фондовом рынке. Вычет касается обычных брокерских счетов. 
• С пополнения индивидуального инвестиционному счёта (ИИС) — вычет на взносы.
• С дохода от сделок на ИИС — вычет на доход. 

Налоговые вычеты по ИИС мы очень подробно разбирали в отдельной статье, поэтому здесь рассмотрим вычет за операции с ценными бумагами. 

Его можно получить при погашении или продаже ценных бумаг, например, акций и облигаций: 

• Бумага должна находиться на брокерском счёте непрерывно более трёх лет. 
• Вычет не распространяется на дивиденды и купоны и не действует для бумаг иностранных компаний, а также отечественных, которые зарегистрированы за рубежом, например, Яндекс и Ozon.

Вычет рассчитывают отдельно для каждой бумаги: 

Максимальный освобождаемый доход = количество полных лет владения бумагой х 3 000 000 рублей.

Сколько бумага находилась на счёте, определяют по принципу ФИФО (от английского first in, first out). Доход от первой проданной акции рассчитывается на основании цены, по которой купили первую акцию.

Например, первой куплена бумага за 200 рублей, а продана за 500 рублей. Доход составит 300 рублей и освободится от налога.

Как ИП получить имущественные вычеты в 2026 году

Имущественные вычеты касаются покупки жилья и земли под его строительство и продажи недвижимости. Вычеты регулирует ст. 220 НК РФ. Также можно оформить вычет, если вы продали машину, но в статье мы рассмотрим недвижимое имущество.

Вычет на покупку не касается двух ситуаций:

• Если недвижимость досталась вам по наследству, так как с него не уплачивается НДФЛ. 
• Если вы полностью оплатили недвижимость (далее — жильё) маткапиталом.

Вычет на покупку и строительство жилья

Можно оформить, если жильё оплачено полностью или частично.

Если вы купили жильё за наличные, лимит для налогового вычета — 2 млн рублей. При НДФЛ 13% можно вернуть до 260 000 рублей.

Когда уплаченного НДФЛ не хватает, есть три варианта:

• Поделить вычет с супругой в любых долях. До оформления нужно написать единовременное заявление и указать пропорции.
• Перенести вычет на другое жильё — если вы купите ещё недвижимость.
• Перенести вычет на следующий год до исчерпания лимита. Такой перенос возможен только для имущественного вычета.

Если вы оформили ипотеку, лимит для налогового вычета — 3 млн рублей, а вернуть можно до 390 000 рублей, если ставка НДФЛ составляет 13%.

Как быть, если налога не хватает:

• Поделить между супругами в произвольной пропорции. Заявление можно писать сколько угодно раз, пока лимит не исчерпан.
• Перенести на следующий год до исчерпания лимита.

Вычет при продаже жилья

Возможны два варианта:

• Вычет равен доходу с продажи, лимит — 1 млн рублей. Подходит, когда вы не можете подтвердить расходы на недвижимость или продали жильё дешевле миллиона рублей. 
• Вычет равен расходам на покупку проданного жилья. Подходит, если можете подтвердить расходы.

Как оформить вычет

Заполнить декларацию 3-НДФЛ и подготовить документы.

Как ИП получить профессиональные налоговые вычеты 

Способы уменьшить налог, которые мы уже рассмотрели, доступны ИП и физлицам. Профессиональный налоговый вычет (ст. 221 НК РФ) может получить только ИП на ОСН. Это все расходы для работы, которые вычитают из доходов, чтобы снизить НДФЛ или вернуть уплаченный. Подробно об этом вычете мы рассказывали в статье про ОСН.

Какой размер выплат

• Если есть подтверждающие документы — налоговый вычет для ИП равен фактическим расходам по предпринимательской деятельности.
• Если документов нет — профессиональный вычет составит 20% от полученных доходов.