Резидент

Резиденты — физлица

Главный критерий — время непрерывного нахождения в стране. Считаются все дни в России, включая командировки и отпуск. Гражданство не имеет значения.

Дни считают по отметкам пограничников в паспорте или миграционным картам. Дни въезда и выезда считаются как дни пребывания в России.

Даже один день может решить судьбу вашего статуса.

Если вы учились или лечились за границей менее шести месяцев, то это тоже засчитают как «российские» дни. Главное — подтвердить всё документами в налоговой. Например, можно предоставить учебную визу, договор с университетом или больницей.

Резиденты — юрлица

Тут всё проще: если компания зарегистрирована в России — она резидент.

Для иностранных компаний есть два варианта. Такое юрлицо могут признать резидентом на основании международного договора РФ по вопросам налогообложения или если руководство компании и её головной офис находится в России.

Как резиденты платят налоги

Резиденты платят налоги со всех доходов (российских и зарубежных), нерезиденты — только с доходов, полученных в России.

Физлица

Размеры НДФЛ с 2025 года:

• с дохода до 2,4 млн рублей — 13%; 
• от 2,4 до 5 млн рублей — 15% с суммы с превышения + 312 000 рублей; 
• от 5 до 20 млн рублей — 18% с суммы превышения + 702 000 рублей; 
• от 20 до 50 млн рублей — 20% с превышения + 3,402 млн рублей; 
• более 50 млн рублей — 22% с превышения + 9,402 млн рублей.

Нерезиденты платят 30% с зарплат и гонораров по договору и 15% с дивидендов.

Юрлица

Компании‑резиденты платят 13% налог на прибыль с дивидендов до 5 млн рублей в год и 15% — с дивидендов от 5 млн рублей в год.

Компании‑нерезиденты платят 15% налог на прибыль с дивидендов, полученных от российских компаний.

Как определить налоговое резидентство