Как ИП на НПД работают в 2026 году: ведём бизнес недорого

НПД — налоговый режим с самым простым учётом и отчётностью, поэтому он может быть оптимальным для тех, кто только открыл своё дело. Несмотря на выгоду, режим вносит ограничения: ИП не может перепродавать товары, нанимать сотрудников по трудовому договору или заработать более 2,4 млн рублей, иначе потеряет право на НПД.

Рассмотрим, как предпринимателям на НПД рассчитать, уплатить и уменьшить налог на профессиональный доход, и что нужно для отчёта о работе.

Какие налоги платит ИП на НПД

Если ИП работает на НПД, то платит налог с доходов от бизнеса, ставка зависит от статуса заказчика:

• Ели это физлицо, но не ИП — 4%.
• Если это ИП или ООО — 6%.

Предприниматель может одновременно работать с частными лицами, ИП и компаниями, это не запрещено. 

Марина — мастер по маникюру, она оформила ИП на НПД. Её клиенты — физлица, поэтому с каждого платежа она платит налог на профессиональный доход по ставке 4%, например, с 5000 рублей — 200 рублей.

Арсений ремонтирует автомобили и занимается техобслуживанием. Он часто оказывает услуги компаниям и платит 6% с таких доходов, например, с 5000 рублей — 300 рублей.

Налог на профессиональный доход можно некоторое время уменьшать благодаря единовременному вычету в 10 000 рублей. Его получает каждый предприниматель после регистрации НПД. Вычет снижает налоговую ставку, поэтому ИП платит меньше, а недостающие до стандартных ставок деньги списываются из 10 000 рублей, пока сумма не израсходуется.

У НПД есть и другое преимущество перед остальными налоговыми режимами: если предприниматель ничего не заработал или временно не ведёт деятельность, налога на доход не будет. Поэтому работать на НПД может быть выгоднее, чем на патенте или УСН.

В таблице собрали ставки налога для ИП на НПД, ПСН и УСН в ситуации, когда дохода нет.

ИП на НПД не платят страховые взносы. На этом налоговом режиме предприниматели освобождены от взносов за себя, а сотрудников нанимать нельзя, согласно ст. 4 ФЗ-422. Поэтому если вы весь год не работали на НПД или бизнес не приносил прибыль, вы вообще ничего не заплатите. Мы уже рассмотрели все преимущества этой системы налогообложения, расчёт налога с учётом вычета и другие нюансы в статье о том, как ИП перейти на НПД.

Если нарушить ограничения НПД, но не сняться с учёта или не перейти на другую систему налогообложения, то ИП автоматически будет считаться работающим на ОСН. Тогда придётся платить все налоги, которые предписывает этот режим: НДФЛ, НДС, налоги на имущество и несколько видов страховых взносов.

Если в течение 20 календарных дней с момента потери права на НПД написать заявление о переходе на УСН, вы сможете применять упрощёнку и не окажетесь на ОСН.

С 2025 года ИП таким же образом можно перейти на ПСН. Датой перехода на патент будет день снятия с учёта на режиме НПД.

Как рассчитать налоги на НПД

Налог = доход х ставка налога.

Налог платят ежемесячно, за истёкший месяц — в следующем: за август — в сентябре, за сентябрь — в октябре и так далее.

Предпринимателям не нужно считать самостоятельно, только вносить все доходы в приложение «Мой налог».

Оно позволяет:

• Зарегистрироваться как плательщик НПД.
• Автоматически рассчитать налог.
• Подключить автоплатёж или платить вручную из приложения.
• Настроить приём платежей от клиентов.
• Контролировать размер доходов, чтобы не превысить лимит.
• Подать заявление на добровольную уплату страховых взносов в СФР.
• Заказать справку о доходах и постановке на учёт, которая понадобится, чтобы взять кредит или оформить визу.

ИП на НПД должен вносить в приложение все доходы, а формула позволит в следующем месяце убедиться, что всё рассчитано правильно. 

Когда платить налог и взносы

Марина закончила первый месяц работы. Представим, что это июнь, и разберём, как уплатить налог.

Шаг 1. Внести все доходы и создать чеки в приложении — чтобы налоговая правильно определила размер налога на профессиональный доход.

Шаг 2. Дождаться уведомления от ФНС. Оно придёт до 12 июля, то есть до 12-го числа месяца, следующего за отчётным. В уведомлении указан номер, отчётный период, размер налога и срок, до которого нужно заплатить.

Шаг 3. Уплатить налог. Это нужно сделать до 28 июля, но день выпадает на воскресенье, поэтому последний срок — 29 июля. Удобнее всего сделать это онлайн, через приложение «Мой налог».

Если вы перевели больше денег, например, ошиблись, когда вводили сумму, сформируется переплата. Её можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей.

Какую отчётность сдают ИП на НПД

В отличие от ОСН, УСН, ЕСХН, ПСН и АУСН, предпринимателям на этом налоговом режиме не нужно сдавать декларацию и другие виды отчётности: ФНС отслеживает доходы по чекам из приложения, поэтому понимает, сколько заработал ИП, сколько налога должен уплатить.

ИП на НПД может увидеть статистику по доходам и платежам в бюджет, общую или за конкретный период: «Мой налог» → «Прочее» → «Статистика» → «Общее» или «По периодам».