Отчётность для ИП: как, куда и когда сдавать, чтобы не получить штраф
Предпринимателям необязательно нанимать бухгалтера для работы, поэтому иногда они самостоятельно сдают налоговую отчётность и ведут учёт. В зависимости от ситуации это нужно делать в бумажном или в электронном виде — если не знать правила, можно получить штраф.
Разбираем, как ИП сдавать отчëтность на каждом налоговом режиме и что будет, если сделать это позже срока.
Какую отчётность ведут ИП
Налоговая отчётность ИП
Это документы, которые подтверждают, что предприниматель уплатил все свои налоги. Согласност. 80 НК РФ, к этому виду отчётности относятся налоговые декларации и налоговый расчёт авансового платежа.
Бухгалтерская отчётность
Ст. 6 ФЗ-402 утверждает, что индивидуальные предприниматели могут не вести бухучёт. Поэтому они могут не сдавать этот вид документов и заменить его налоговой отчётностью.
Отчётность ИП по сотрудникам
Большая группа документов, которые нужно вести и сдавать, если у вас есть работники по трудовому договору или договору ГПХ. Учётом обычно занимается бухгалтер.
С 2023 года шесть видов отчётности заменила форма ЕФС-1. В неё входят сведения о кадровых событиях, трудовой деятельности, страховом стаже, взносах на травматизм, медосмотрах и некоторые другие данные. Форма состоит из нескольких разделов, которые нужно сдавать с разной периодичностью.
Второй важный вид отчётности о сотрудниках — расчёт по страховым взносам, или РСВ. В него включают расчёты о взносах по единому тарифу.
Об уплате НДФЛ тоже нужно отчитаться — для этого сдают декларацию 6-НДФЛ, а ещё заполняют документ о сумме НДФЛ по каждому сотруднику — бывшую справку 2-НДФЛ.
Последний основной вид отчётности о сотрудниках — персонифицированные сведения о физлицах. Здесь указывают персональные данные всех застрахованных работников и суммы начислений для каждого из них.
Отчётность ИП для Росстата
Раньше статистические формы нужно было подавать по запросу Службы государственной статистики, а малый бизнес сдавал отчётность раз в пять лет.
У нововведения есть два преимущества:
- Экономия — больше не нужно сдавать разные отчёты в несколько ведомств.
- Автоматизация — часть сведений будет подтягиваться автоматически из разных ведомств.
Средний бизнес с 2025 года будет сдавать отчётность в Росстат раз в пять лет.
Отчётность для Центра занятости населения
Отчётность в ЦЗН в 2025 году тоже изменилась.
- С 1 января начал действоватьФЗ-563 от 12 декабря 2023 года.
- Приказом № 195н от 16.04.2024Минтруд обновил формы документов при простое, по вакансиям и другим кадровым событиям и мероприятиям.
С 2025 года службы занятости будут вести электронные учётные дела работодателей на платформе«Работа России». Дело создадут при первом обращении за господдержкой в сфере занятости.
Способы сдать отчётность
Есть два способа сдать отчётность ИП: отправить документы в печатном варианте или в электронном. Разберём, какой из них в какой ситуации используют.
Бумажная отчётность
Преимущества бумажной отчётности:
Простота организации — не нужно устанавливать ЭЦП и дополнительные программы. Дешевизна — если самостоятельно заполнить отчёт и не обращаться к бухгалтеру, аутсорсингу или платным сервисам. Но не у всех есть предпринимателей есть возможность работать без специалистов по бухучёту. Надёжность — это более старый способ сообщить о работе. Поэтому иногда он внушает больше доверия, особенно тем, кто много лет занимается бизнесом.
Электронная отчётность
Преимущества электронной отчётности:
Экономия ресурсов — не нужно печатать документы в двух экземплярах, записываться и ехать на приём, ждать в очереди. Точность — операторы ЭДО проверяют отчётность перед отправкой, поэтому вероятность ошибки ИП низкая. Безопасность — отчёт не потеряется и его не увидят третьи лица.
Когда ИП сдавать документы
Подробнее о том, когда ИП на каждом режиме налогообложения сдают налоговую и бухгалтерскую отчётность.
- Отчётность по сотрудникам мы перечислили выше, поэтому в каждом режиме будем её упоминать, а даты вы сможете увидеть в налоговом календаре.
- Документов в Росстат и ЦЗН касаться не будем — чтобы дать обобщённые сроки, нужно учесть очень много нюансов.
ОСН
Декларация 3-НДФЛ — ежегодно, до 30 апреля следующего года. В 2026 году нужно будет отчитаться за 2025 год. Декларация по НДС — ежеквартально: до 25 апреля, 25 июля, 25 октября. По итогам года — до 25 января следующего года. Бухгалтерская отчётность — по запросу. ИП на ОСН ведёт книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) и книгу покупок и продаж. Отчёты по сотрудникам.
ПСН
Декларации нет. КУДиР — по запросу. Если патентов несколько, книги учёта должны быть по каждому виду деятельности. Отчёты по сотрудникам.
УСН
Декларация по УСН — ежегодно, до 25 апреля следующего года. Декларация по НДС — если ИП является плательщиком. Отчётность нужно сдавать ежеквартально: до 25 апреля, июля, октября, а по итогам года — до 25 января. КУДиР — по запросу. Отчёты по сотрудникам.
АУСН
Отчётности нет. Банк, в котором открыт расчётный счёт у ИП, будет рассчитывать НДФЛ и уплачивать налоге в составе единого налогового платежа — ЕНП.
НПД
ИП не подают отчётность. Все операции отображаются в приложении «Мой налог», поэтому видны ФНС. Она каждый месяц рассчитывает, сколько налога нужно уплатить предпринимателю на НПД.
ЕСХН
Декларация по ЕСХН — ежегодно, до 25 марта следующего года. В 2025 году ИП должен отчитаться за 2024 год. Декларация по НДС, если ИП не освобождён — ежеквартально: до 25 апреля, 25 июля, 25 октября. По итогам года — до 25 января следующего года. КУДиР — по запросу. Отчёты по сотрудникам.
Куда подавать отчётность
ИП отчитываются о работе в четыре контролирующих органа:
- ФНС по месту регистрации;
- Социальный фонд России — СФР;
- Федеральную службу государственной статистики —Росстат;
- Центр занятости населения — ЦЗН.
Пошаговая инструкция сдачи отчётности для ИП
Инструкция поможет, если предприниматель решит сдавать отчётность самостоятельно.
Валентин — ИП на УСН. Он сам готовит и доставляет по району здоровую еду. Посмотрим, что ему нужно, чтобы подать отчётность о работе.
1. Узнать, какую отчётность нужно сдавать на вашей системе налогообложения.
Валентину нужно подготовить декларацию по УСН за отчётный год и вести книгу учёта доходов и расходов — её может запросить ФНС. Доход ИП менее 60 млн рублей, поэтому платить и заполнять декларацию по НДС не придётся.
2. Определить способ подачи отчётности.
Способ зависит от вида отчётных документов, наличия и численности сотрудников. Мы уже знаем, что декларацию по НДС сдают только в электронном виде, но делать это обязательно через оператора ЭДО.
Валентин может выбрать: отправить декларацию и КУДиР в бумажном или электронном виде.
Валентину для декларации по УСН нужна форма по КНД 1 152 017.
Вот её титульный лист.
Проверьте данные перед тем, как сдадите отчётность.
4. Сохранить все квитанции, когда отчётность примут.
Если удобно, электронные квитанции можно распечатать. Главное — быстро их найти, если понадобится.
Штрафы для ИП за нарушение сроков
В ст. 119–120 НК РФ описаны размеры и правила начисления штрафов. Их размер зависит от длительности просрочки: чем позже сдать документы, тем больше штраф.
За несвоевременную сдачу отчётности ИП — штраф в размере 5–30% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но минимально — 1000 рублей. За нарушения в КУДиР — штраф от 10 до 30 тысяч рублей.
Также предприниматель получит штраф, если будет сдавать отчётность не в том виде. Например, ИП на ОСН сдал декларацию по НДС на бумаге, а не электронно с помощью ЭДО. Документ не будет считаться представленным, а предпринимателя оштрафуют на 200 рублей.
Дополнительно к штрафу ФНС блокирует расчётный счёт ИП, если опоздать с отчётностью более чем на 10 рабочих дней.
Валентин должен отчитаться за 2024 год до 25 апреля 2025 года. Если не сделать этого до 15 мая 2025 года включительно — счёт заблокирует налоговая.
