В 2025 году вступили в силу нововведения налоговой реформы, изменились даты для некоторых платежей, появились новые КБК и начал действовать новый сбор — на интернет-рекламу.
В начале статьи мы собрали сроки уплаты налогов и сдачи отчётности в каждом месяце 2025 года. После них вы можете увидеть краткую справочную информацию о большинстве платежей и отчётов, которые должен сдавать бизнес на разных системах налогообложения.
Первый квартал 2025 года
Несмотря на то что его большая часть прошла, в марте есть важные платежи: налог по УСН для организаций и бизнеса на ЕСХН за 2024 год.
Также в марте нужно сдать годовую бухгалтерскую отчётность с аудиторским заключением, декларацию по налогу на прибыль организаций, по УСН и ЕСХН за 2024 год.
Январь 2025
Февраль 2025
Второй квартал 2025 года
Апрель 2025
Апрель — один из самых трудных месяцев для бизнеса, потому что это период, когда нужно внести множество авансовых платежей и сдать квартальную отчётность.
Май 2025
Июнь 2025
Третий квартал 2025 года
Июль 2025
Август 2025
Сентябрь 2025
Четвёртый квартал 2025 года
Октябрь 2025
Ноябрь 2025
Декабрь 2025
Взносы ИП за себя
Все ИП, кроме предпринимателей на НПД и АУСН, делают за себя страховые взносы на медицинское и пенсионное страхование. Деньги нужно заплатить, даже если не работали, не было прибыли или получили убыток.
Обязательные взносы регулируются ст. 430 НК РФ.
Фиксированные взносы
В 2025 году размер взносов составляет 53 658 рублей — всю сумму можно внести разом или поделить на части, а потом внести на ЕНС.
Дополнительные взносы
Допвзносы нужно делать, если заработали более 300 тысяч рублей в течение года. С дохода сверх этой суммы в бюджет нужно перевести 1%, но не более 300 888 рублей. Это максимальная сумма дополнительных взносов в 2025 году. О том, как правильно всё рассчитать, у нас есть статья.
Добровольные взносы
Эти платежи необязательны, но позволяют покупать пенсионные баллы и стаж, поэтому пригодятся всем ИП:
Добровольные взносы платят в СФР.
Платежи за сотрудников: НДФЛ и взносы
НДФЛ
С 2025 года вступила в силу новая шкала налога на доходы физлиц, поэтому вместо двух ставок будут действовать пять: 13, 15, 18, 20 или 22% — в зависимости от дохода сотрудника.
Налог нужно удержать и перевести на ЕНС в составе ЕНП.
Больше о ставках и особенностях уплаты НДФЛ можно узнать в п. 1. ст. 224 НК РФ и ст. 226 НК РФ соответственно.
Чтобы отчитаться по рассчитанному и удержанному НДФЛ, работодатель каждый квартал должен заполнять декларацию 6-НДФЛ — форма по КНД 1151100 — и отправлять её в ФНС.
Ежегодно компании с сотрудниками сдают в налоговую документ о доходах физлиц и суммах НДФЛ по каждому работнику — бывшую справку 2-НДФЛ. В этом случае отдельно заполняют Приложение 1 из декларации 6-НДФЛ.
Страховые взносы
Работодатели делают взносы за сотрудников на травматизм, и на медицинское, социальное, пенсионное страхование по единому тарифу. Есть доходы, которые входят в базу для платежей и не облагаются ими. А также существует предельная база: когда доход сотрудника её превысит, вы будете платить меньше.
Взносы за сотрудников по единому тарифу
Ставка составляет 30% от облагаемого дохода сотрудника, но может быть снижена, если доход достиг предельной базы или работодатель относится к льготной категории.
Перед уплатой ежемесячно, кроме января, апреля, июля и октября до 25-го числа в ФНС подают Уведомление об исчисленных платежах — КНД 1110355.
Для работодателей, которые применяют АУСН, ставка составляет 0%, поэтому они не делают взносов по единому тарифу.
Для отчётности работодатели ежеквартально и по итогам года сдают РСВ по форме КНД 1151111.
Взносы за сотрудников на травматизм
Ставка для взносов на травматизм составляет 0,2–8,5%, в зависимости от ОКВЭД. Код деятельности определяет вероятность для сотрудника получить травму на рабочем месте.
Каждый год нужно подтвердить код деятельности, чтобы сохранить ставку для взносов, иначе она увеличится. Чтобы это сделать, подают заявление и справку-подтверждение в СФР. Это помогут сделать приложения из Приказа Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55.
Работодатели на АУСН платят фиксированную сумму взносов за год — 2750 рублей, но делят её на 12 платежей и вносят ежемесячно.
Взносы на травматизм перечисляют в СФР по реквизитам.
Также для отчётности по сотрудникам заполняют ЕФС-1 — это относительная новая форма, которая заменила шесть других документов. Разные разделы ЕФС-1 имеют свои сроки для сдачи.
Для своевременного назначения соцвыплат сотрудникам работодатели должны ежемесячно отправлять в налоговую персонифицированные сведения о физлицах — форма по КНД 1151162.
Налоги на ОСН
НДФЛ
Налог на доходы физических лиц регулируется гл. 23 НК РФ. Его платят ИП на ОСН. В течение года нужно внести на ЕНС три авансовых квартальных платежа, а затем ещё один по итогам года, вычитая уже уплаченные деньги.
Предприниматели на ОСН могут получить профессиональный вычет на НДФЛ, чтобы снизить налоговую нагрузку.
НДС
Налог на добавленную стоимость регулируется гл. 21 НК РФ. Его платят на ОСН, ЕСХН и с 2025 года — в некоторых случаях на УСН, в связи с налоговой реформой.
Налог переводят на ЕНС авансовыми платежами, а регулярность зависит от того, выставляете ли вы счета-фактуры с выделением НДС: если да, то ежеквартально, если нет — ежемесячно.
Декларацию сдают раз в квартал, по форме КНД 1151001.
Ставку налога можно уменьшить или освободиться от уплаты, если вы подпадаете под п. 1 ст. 145 НК РФ. Для освобождения нужно заполнить заявление — формы для него утверждены Приказом ФНС от 21.10.2024 № ЕД-7-3/879@.
Налог на прибыль организаций
Налог на прибыль организаций описан в главе 25 НК РФ. Его платят все юридические лица с положительной разницы между доходами и расходами.
С начала 2025 года стандартная ставка была повышена до 25%.
Налоговый период для уплаты — календарный год, но деньги вносят ежемесячными или ежеквартальными авансовыми платежами. Способ уплаты зависит от выручки компании.
Ежемесячные авансы исходя из прибыли в предыдущем квартале и доплата по итогам квартала. Этот способ используют компании, которые за последние четыре квартала выручили более 60 млн рублей. Декларация по налогу на прибыль сдаётся каждый квартал.
Ежемесячные авансы исходя из фактической прибыли с начала года. Таким способом платить налог могут любые компании, но нужно сдавать декларацию каждый месяц — это не всем удобно.
Ежеквартальный аванс исходя из прибыли с начала года. Каждый квартал платят компании с выручкой до 60 млн рублей за последние четыре квартала. Декларацию по налогу на прибыль тоже сдают каждые три месяца — в апреле, июле, октябре и по итогам года — в марте.
Налоги на спецрежимах
НПД
Работу на этом спецрежиме регулирует ФЗ-422 от 27.11.2018.
Налоги платят ежемесячно, в следующем месяце за истёкший, если в нём был доход. КБК не понадобятся, потому что ИП на НПД могут перевести деньги в приложении «Мой налог», в личном кабинете ФНС или банка.
Налог можно уменьшить, если использовать единовременный вычет — о нём мы тоже писали в статье про этот спецрежим.
УСН
Упрощённая система налогообложения регулируется гл. 26.2 НК РФ.
Декларацию заполняют по утверждённой форме — КНД 1152017.
Раз в год объект налогообложения можно поменять. Мы сравнивали их в одной из статей и разбирали, в каком случае выгоднее платить налог с доходов или разницы между доходами и расходами.
Чтобы сменить объект налогообложения, нужно отправить в ФНС уведомление по форме КНД 1150016.
Есть ещё несколько полезных документов, которые касаются упрощённой налоговой системы:
- Уведомление о переходе на УСН — КНД 1150001.
- Уведомление об отказе от применения УСН — КНД 1150002.
- Сообщение об утрате права на применение УСН — КНД 1150003.
АУСН
Автоматическая УСН регулируется ФЗ-17 от 25.02.2022. Она отличается от УСН более высокими ставками налога и упрощённой отчётностью — например, не нужно сдавать декларацию.
Сумму рассчитывает налоговая на основе данных из банка, ККТ и личного кабинета на сайте ФНС. Деньги нужно перевести на Единый налоговый счёт, и предприниматель может настроить автоплатёж через банк.
Чтобы налоговая правильно рассчитывала итоговую сумму, в личном кабинете каждый месяц нужно вносить данные о доходах и расходах. После этого важно подтвердить данные: об операциях по счетам, электронных переводах и комиссии за эквайринг.
На АУСН, как и на обычной упрощёнке, можно выбрать объект налогообложения один раз в год, перейти на этот спецрежим или отказаться от него.
ПСН
Патентная система налогообложения регулируется гл. 26.5 НК РФ. Чтобы получить патент, в налоговую нужно подать заявление по форме КНД 1150010. Это нужно сделать не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН.
Так как патент можно оформить в любой день, платежи часто не привязаны к конкретным датам.
Если ИП нарушил условия работы на патенте, то не сможет применять этот режим. В таком случае нужно отправить в налоговую заявление — форма по КНД 1150025. Заявление отправляют в течение 10 дней с даты обстоятельств, которые привели к утрате права.
Если деятельность на ПСН прекращена, в налоговую службу нужно отправить заявление по другой форме — КНД 1150026. Срок аналогичный — до 10 дней с даты окончания работы.
ЕСХН
ЕСХН регулируется гл. 26.1 НК РФ.
Для налоговой декларации действует форма по КНД 1151059, а отчётности по НДС мы уже разобрали в разделе про работу на ОСН.
Если хотите перейти на ЕСХН, заполните уведомление по форме КНД 1150007, а если отказаться — КНД 1150008.
Несмотря на то что доход на ЕСХН не ограничен, можно потерять право на этот спецрежим, если сельскохозяйственная деятельность будет приносить менее 70% от общей выручки. В таком случае нужно подать сообщение об утрате права на ЕСХН по форме КНД 1150015.
Имущественные налоги
ИП
ИП платят налог на имущество, землю и транспорт как физлица. Ежегодно налоговая служба присылает уведомление с рассчитанной суммой, которую нужно перевести на ЕНС.
Компании
Налог на транспорт, имущество и землю регулируется главами 28, 30 и 31 НК РФ. Платить и отчитываться нужно каждый квартал и по итогам года. Для отчётности по имуществу предусмотрена декларация по форме КНД 1152026.
Торговый сбор
Этот сбор регулируется гл. 33 НК РФ. Его могут установить в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе, но в 2025 году он действует на территории Москвы, благодаря Закону города Москвы от 17.12.2014 № 62.
По торговому сбору отчётность не предусмотрена — нужно только каждый квартал переводить необходимую сумму на ЕНС.
Прослеживаемые товары
Прослеживаемости подлежат некоторые товары, которые ввозят из стран ЕАЭС. Эта мера помогает бороться с контрабандой и отслеживать товарооборот в России.
При работе с прослеживаемыми товарами есть два важных документа: УПД, который объединяет первичные документы и счёт-фактуру, а также отчёт по прослеживаемым товарам, который сдают ежеквартально.
Для отчёта утверждена форма по КНД 1169010.
Водный налог
Водный налог регулируется гл. 25.2 НК РФ. Его платят ИП и компании, которые используют водные объекты при различной лицензируемой деятельности.
Платят налог и сдают декларацию ежеквартально, по форме КНД 1151072.
Сбор на интернет-рекламу
Это новый платёж, который вступит в силу 1 апреля 2025 года. С этого дня распространители рекламы, операторы, которые её размещают, некоторые заказчики и посредники между бизнесом и распространителями будут платить 3% от доходов.
Сбор нужно будет платить ежеквартально, то есть впервые отправить деньги придётся в июле. Точных дат пока нет, но если вы продвигаете бизнес в интернете, этот платёж нужно иметь в виду.
Перейдём к информации о сроках сдачи основной отчётности, налогах и других платежах для ИП и ООО.
Фото на обложке: Andrey_Popov / Shutterstock / FOTODOM.
