Как ИП правильно рассчитать 1% страховых взносов

Каждый индивидуальный предприниматель должен платить страховые взносы. В статье вы узнаете, в чём различие дополнительных и фиксированных взносов ИП, как правильно рассчитать страховые отчисления и какие особенности расчёта есть на разных налоговых режимах.

Виды взносов 

Ежегодно ИП перечисляют в казну страховые взносы за себя в виде фиксированных и дополнительных выплат (тот самый 1%).

Если есть наёмные сотрудники, за них также отчисляют страховые взносы, но в этой статье расскажем только о том, как ИП платят за себя.

Фиксированные взносы 

Сюда относятся отчисления на обязательное медицинское и пенсионное страхование (ОМС и ОПС).

Их должны делать все индивидуальные предприниматели — независимо от налогового режима, сферы бизнеса и размера прибыли. Более того: фиксированный взнос нужно платить, даже если прибыли нет. 

Исключение — ИП на НПД и на АУСН. Они не уплачивают эти взносы.

Размер страхового взноса для ИП меняется каждый год. Сумма фиксированного взноса за 2026 год — 57 390 рублей.

Если ИП проработал неполный год, то сумму страховых взносов пропорционально сокращают.

Ещё можно посчитать всё на  калькуляторе страховых взносов на сайте ФНС.

Если ИП закрылся, нужно уплатить взносы в течение 15 календарных дней после снятия с учёта в ЕГРИП.

Дополнительные взносы

Если доход ИП больше 300 000 рублей в год, нужно платить дополнительный взнос — 1% от суммы превышения дохода. Он идёт только на пенсионное страхование. Максимальная сумма такого взноса за 2026 год — 321 818 рублей.

Кто и как платит дополнительные взносы

Есть случаи, когда ИП может не платить страховые взносы за себя. Они перечислены в п. 7 ст. 430 Налогового кодекса и в п. 1 ст. 12 Федерального закона «О страховых пенсиях».

Среди них:

• военная служба;
• отпуск по уходу за ребёнком до 1,5 лет;
• уход за инвалидом I группы, ребёнком‑инвалидом или человеком старше 80 лет;
• проживание с супругом‑военнослужащим в местности, где нет возможности трудоустройства, но не больше 5 лет в общей сложности;
• проживание за границей с супругом, который состоит на дипломатической службе или работает в представительстве России в международной организации или в торговом представительстве, но не больше 5 лет в общей сложности.

Если ИП подпадает под эти требования, нужно направить в налоговую заявление и предоставить подтверждающие документы. Например, справку из военкомата или свидетельство о рождении ребёнка.

ИП платят налоги и страховые взносы одним платежом через единый налоговый счёт (ЕНС) — он автоматически открывается при регистрации ИП. Перечислять взносы удобно в  личном кабинете налогоплательщика ИП.

Взносы ИП на налоговых режимах

Доходы предпринимателей на разных налоговых режимах считаются по‑разному.

ИП на ОСН

При общей системе налогообложения отчисления по дополнительным страховым взносам оптимально считать так:

Доход - Расходы на бизнес = Чистый доход 

(Чистый доход - 300 000 рублей) х 1% = Дополнительный взнос

Сумму чистого дохода можно найти в декларации 3-НДФЛ.

ИП на УСН

На упрощённой системе вначале подсчитывают общий доход, а затем рассчитывают дополнительные взносы в зависимости от объекта налогообложения. 

Объект «Доходы»

Дополнительный взнос рассчитывают из суммы средств, которые пришли на расчётный счёт и в кассу. Если годовая сумма превысит 300 000 рублей, то надо уплатить 1%.

Объект «Доходы минус расходы»

Отчисления рассчитывают на сумму разницы между доходами и расходами.

ИП должен вычесть из полученной прибыли все свои расходы, затем вычесть ещё 300 000 рублей и умножить результат на 1%.

ИП на патенте

Предприниматели на патенте уплачивают страховые взносы с заявленного возможного дохода за год. Поэтому 1% высчитывают от суммы потенциального дохода, а не от реального заработка.

Если предприниматель покупает, к примеру, три патента на год, то для подсчёта 1% складывают все три суммы возможного дохода. При общей сумме меньше 300 000 рублей отчислений не будет.

При получении патента на срок меньше года ИП считает потенциальный доход пропорционально сроку действия патента.

ИП на УСН и патенте

Если ИП совмещает УСН и ПСН, нужно сложить доходы перед расчётом дополнительного страхового взноса.

Как уменьшить налог на сумму страховых взносов

Предприниматели на упрощённой системе налогообложения и патенте могут снизить налог на сумму взносов.

ИП на УСН

В  п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса указано, что ИП, которые выбрали объект «Доходы», могут уменьшить налог на сумму взносов за страхование. 

Если после уменьшения налога осталась сумма к уплате, её нужно отразить в уведомлении об исчисленных суммах.

При объекте «Доходы минус расходы» страховые взносы включаются в состав расходов.

ИП на патенте

ИП может уменьшить стоимость патента на сумму, которую составляют дополнительный и фиксированный взносы. При этом если есть наёмные работники, патент можно уменьшить максимум на 50% от его стоимости. Чтобы сделать это, нужно отправить уведомление в налоговую.

Чтобы уменьшить налог за текущий год, можно учесть фиксированные взносы за этот же год. Дополнительный взнос 1% можно учесть за год начисления или за следующий год, но не дважды.

В 2026 году стоимость патента можно уменьшить на фиксированные взносы за 2026 год и дополнительный взнос 1% за 2025 год, если его не учитывали раньше.

Когда платить страховые взносы

Фиксированные страховые взносы нужно успеть оплатить до 28 декабря текущего года, а дополнительные — до 1 июля следующего.