УСН для ООО в 2026 году: налоги, взносы и отчётность

Если вы уже давно на упрощёнке, то можете хорошо в ней ориентироваться. Однако новая налоговая реформа снова изменила условия для бизнеса, а в интернете очень много говорится об ИП. Мы собрали актуальную информацию для компаний: какие лимиты и условия действуют в 2026 году, когда и сколько платить налогов и взносов, какую отчётность по ним сдавать.

Ограничения для ООО на УСН

Чтобы применять спецрежим, компания должна соответствовать определённым условиям.

Если какое‑то условие нарушено, компания теряет право на применение УСН. Нужно перейти на общую систему налогообложения и применять её с начала квартала, в котором потеряно право на УСН.ОСНнаиболее сложная, но не ограничивает бизнес в доходах, размере штата и сфере деятельности.

О переходе на ОСН нужно уведомить налоговую службу с помощью формыКНД 1 150 003. Её отправляют в течение 15 календарных дней после окончания квартала, в котором потеряно право на УСН. При вынужденном переходе на ОСН вернуться к упрощёнке можно будет через год (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).

Налоги ООО на УСН

ООО освобождены от НДФЛ за себя, так как он предназначен для физлиц, а также от налога на прибыль — его платят компании на ОСН.

Налог УСН

Его платят все компании на упрощёнке, но объект налогообложения можно выбрать — от этого будет зависеть ставка:

• Объект «Доходы» — 6%. Подходит для бизнеса, где мало расходов, например, в сфере услуг.
• Объект «Доходы минус расходы» — 15%. Его чаще выбирают компании с большой долей расходов на закупки, аренду, зарплату. Обычно это сфера производства и торговля. Если ООО получило убыток или налог составил менее 1% от доходов, нужно использовать правило минимального налога. Он составляет 1% от дохода компании за год.

В регионах для УСН могут действовать пониженные или нулевые ставки. С 2026 года местные власти могут вводить их для компаний, основной вид деятельности которых соответствует деятельности из распоряжения Правительства РФ № 4176-р.

В список входят, например: 

• Производство продуктов, напитков, текстиля, одежды.
• Ремонт машин и оборудования.
• Строительство зданий и инженерных сооружений.
• Гостиничный бизнес(предоставление мест для временного проживания).
• Образование.
• Ветеринария.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Налоговая реформаизменила работу с НДС, в том числе снизила лимит для освобождения от уплаты налога. В 2026 году платить нужно, если по итогам 2025 года или в течение 2026 года доход превысил 20 млн рублей. Если вы ввозите товары из‑за границы или выделяете НДС в счетах‑фактурах, то тоже должны платить этот налог.

На УСН можно выбрать тип ставки, по которой бизнес будет платить НДС.

Базовая — 0, 10, 22%. Ставка зависит от товара (работы, услуги), например:

• Для гостиничного бизнеса — 0%.
• Для продуктов первой необходимости, детских товаров, книг — 10%.
• Для большинства других товаров, работ и услуг — 22%.

Пониженная — 5, 7%. Ставка зависит от дохода ООО.

Если вы стали плательщиком НДС в 2026 году и впервые выбрали пониженную ставку, то сможете отказаться от неё в течение 4 кварталов. Если в будущем вы вернётесь к пониженной ставке, её нужно будет применять уже 12 кварталов. При этом отсчёт всегда начинается с квартала, в котором вы впервые отправите декларацию по НДС с пониженной ставкой.

Имущественные налоги

Налог на имущество

ООО на УСН платят налог только за имущество, которое находится в собственности и облагается по кадастровой стоимости. Кадастровая стоимость — это цена, которую устанавливают региональные власти. Она считается справедливой для расчёта налога, но не равна сумме, за которую можно реально продать имущество.

По кадастровой стоимости облагается имущество, перечисленное вст. 378.2 НК РФ, например, жилые помещения, гаражи, деловые и торговые центры.

Налог на землю

Налогнужно платить за землю, которая принадлежит компании на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования и пожизненного наследуемого владения (ПНВ). 

Сумма зависит в том числе от кадастровой стоимости, а налог к уплате можно рассчитать вкалькуляторе.

Налог на транспорт

Транспортным налогом облагается наземный, водный, воздушный транспорт в собственности и транспортные средства без двигателей (плавучие краны и так далее).

Сумма платежа зависит от:

• Мощности транспорта.
• Налоговой ставки.
• Периода владения — если транспорт в собственности меньше года.
• Повышающего коэффициента — так называемый налог на роскошь для дорогостоящего транспорта.

НДФЛ за работников

Для штатных работников и работников на ГПХ вы должны выполнить обязанности налогового агента. Нужно рассчитатьНДФЛдля каждого сотрудника, удержать налог и перевести в ФНС.

С 2025 года существует пять ставок НДФЛ: 13, 15, 18, 20 и 22%. Когда облагаемый доход сотрудника с начала года (нарастающим итогом) превысит очередную ступень, часть дохода, превышающая эту ступень, будет облагаться по более высокой ставке.

Рассчитать налог вы можете в нашемкалькуляторе— укажите:

• Доход за год — до вычета НДФЛ или после.
• Вид дохода — трудовые.
• Сумму дохода.

Страховые взносы ООО на УСН

Страховые взносы нужно платить за штатных работников и работников по договорам ГПХ. В других случаях компания не является плательщиком.

Платежи за сотрудников делят на два типа:

• Взносы по единому тарифу — на пенсионное, медицинское и социальное страхование.
• Взносы на травматизм — для формирования выплат на случай профзаболевания илипроизводственной травмы.

Взносы по единому тарифу

Для этого вида взносов существует базовый тариф и пониженный (льготный). Налоговая реформа ужесточила льготные условия, и под них попадает меньше компаний.

Базовый тариф страховых взносов 

Ставки составляют:

• 30% — с выплат, которые не превышают предельную базу.
• 15,1% — с выплат, превышающих предельную базу.

В 2026 году предельная база увеличена до 2,979 млн рублей. Когда облагаемая выплата работника с начала года (нарастающим итогом) достигнет этой суммы, нужно будет платить 15,1% вместо 30%. Выплаты, которые облагаются взносами, перечислены вст. 420 НК РФ,ст. 20.1 ФЗ-125; необлагаемые — вст. 422 НК РФ,ст. 20.2 ФЗ-125. Ниже вы видите некоторые примеры.

Пониженный тариф страховых взносов

Платить меньше могут компании, которые соответствуют трём критериям:

• Находятся вреестре МСП.
• Основной вид деятельности по ЕГРЮЛ входит вперечень из распоряжения Правительства РФ от 27.12.2025 № 4125-р.
• Доход от основного вида деятельности должен составлять не менее 70% от дохода за отчётный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год).

В перечне десятки видов деятельности, например, производство одежды, текстиля, продуктов, напитков, мебели; полиграфия; ветеринария; образование и так далее.

Ставки для этих компаний составляют:

• 30% — с выплат, которые не превышают 1,5 МРОТ. МРОТ в 2026 году увеличен до 27 093 рублей, а 1,5 МРОТ — 40 639,5 рубля.
• 15% — с выплат, превышающих 1,5 МРОТ.

Есть категории ООО, для которых ставки ещё ниже, например, IT-компании, организации из сферы радиоэлектроники, участники проекта «Сколково». Действующие ставки размещены настранице о страховых взносах сайта ФНС: «Пониженные тарифы по ОПС, ОСС, ОМС для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2025–2027 гг.».

Взносы на травматизм

Это платежи за сотрудников по трудовым договорам, а также за работников на ГПХ — если это предусматривают условия соглашения (п. 1 ст. 5 ФЗ-125).

Ставка взносов зависит от основного вида деятельности по ЕГРЮЛ и класса профессионального риска. Чем класс выше, тем более опасной считается работа для сотрудника и тем больше нужно платить.

Всегоклассов32, каждому из них соответствует ставка от 0,2 до 8,5%:

• К первому классу относят, например, торговлю, полиграфию, образование, гостиничный бизнес — ставка 0,2%. 
• Грузоперевозки, электромонтажные работы и ремонт соответствуют шестому классу — ставка 0,7%.
• Ландшафтный дизайн входит в 11 класс — ставка 1,2%.

Раньше компании должны были ежегодно подтверждать основной вид деятельности в Социальном фонде. С 1 сентября 2025 года порядок упростили: теперь Росстат будет передавать необходимые данные в ФНС, налоговая отразит их в ЕГРЮЛ, и СФР возьмёт информацию оттуда. Далее СФР определит тарифы, и, если они изменились, пришлёт уведомление до 1 мая. Подробнее об этом мы писали в обзоре новых законов сентября 2025 года.

Когда компании на УСН платить налоги и взносы

Разберём те же платежи: УСН, НДС, имущественные налоги, НДФЛ и взносы за работников. В таблицах мы учли переносы из‑за выходных дней.

В некоторых случаях до 25-го числа соответствующего месяца нужно отправить в ФНСуведомление об исчисленных суммах. Например, для авансовых платежей по УСН и НДФЛ за сотрудников. Таким образом в ведомстве поймут, сколько денег нужно списать с налогового счёта.

Отчётность для ООО на УСН

Разберём четыре главных типа отчётности, которую сдают компании на упрощёнке.

Налоговая отчётность

• Все компании сдают декларацию по УСН, а если ООО платит НДС — декларациюпо этому налогу. 
• Также ООО должны вести книгу учёта доходов и расходов —КУДиР, но её сдают по запросу ФНС.
• Декларации по имущественным налогам не предоставляются.

Бухгалтерская отчётность

Кроме налоговой, нужно сдавать бухгалтерскую отчётность (ст. 6 ФЗ-402):

• Бухгалтерский баланс.
• Отчёт о финансовых результатах.
• Пояснение — пояснительную записку к бухгалтерскому балансу.

Если вы входите в реестр МСП или участник «Сколково», то можете сдавать упрощённую отчётность.

Отчётность о сотрудниках 

За работников нужно предоставлять форму ЕФС-1, 6-НДФЛ, персонифицированные сведения о физлицах, РСВ.

Статистическая отчётность

Росстат собирает разнообразную информацию о компаниях, например, о численности работников и их зарплате. Отчётных форм много, и знать все не нужно. Проверить, нужно ли вам сдавать статистическую отчётность, можно насайте Росстата: по ИНН или другим реквизитам.

Даты в таблицах указаны с учётом переноса из‑за выходных.