УСН для ИП в 2026 году: налоги, взносы и отчётность

Если вы применяетеУСН, то наверняка же много знаете о ней. Мы освежим ваши знания и добавим данные на 2026 год, чтобы вы не пропустили важные даты. Расскажем, как изменятся ограничения и условия работы, когда и сколько нужно платить за себя и сотрудников, а ещё кратко рассмотрим отчётность.

Ограничения для применения УСН

Напомним, какие ограничения нужно соблюдать, чтобы не потерять право на упрощёнку.

Какие платежи есть у ИП на УСН

Кратко разберём налоги и взносы для предпринимателей.

Налог УСН

ИП могутвыбрать один из двух объектов налогообложения:

• «Доходы» — налог платят с дохода от предпринимательской деятельности, базовая ставка 6%.
• «Доходы минус расходы» — определяют разницу между доходами и расходами и платят с неё 15%. Если вы получили убыток или годовой налог оказался менее 1% от доходов, нужно использовать правило минимального налога и уплатить 1% от годового дохода.

До 2026 года регионы могли снижать налоговые ставки по УСН для местных предпринимателей. Например, ставку 6% можно было снизить до 1%, а 15% — до 5%. Только если ставка была нулевая, нужно было учитывать вид деятельности.

С 2026 года правила изменились: теперь пониженные и нулевые ставки по УСН регионы могут устанавливать только для определённых видов деятельности и по критериям, которые утверждает правительство (п. 1, п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Перечень этих видов деятельности утверждён распоряжением Правительства РФ от 30.12.2025 № 4176-р. Он охватывает почти все сферы, указанные в общероссийском классификаторе ОК 029-2014. К исключениям, например, относится деятельность ломбардов (подгруппа 64.92.6).

При выборе объекта налогообложения нужно индивидуально оценивать бизнес, чтобы случайно не завысить налоговую нагрузку даже при пониженной ставке. Бухгалтер проанализирует ситуацию и просчитает примерные платежи для ИП на УСН.

Общие рекомендации:

• Лучше платить 15% с разницы между доходами и расходами, если у вас много расходов: на аренду, закупку материалов, обслуживание, транспорт, зарплаты сотрудников. Расходы должны подтверждаться документально.
• Лучше платить 6% с доходов, если расходов мало или нет возможности их подтвердить.

НДС

В 2025 году ИП становятся плательщиками, если за этот период заработали более 60 млн рублей. ТакжеНДС нужно платить, если вы ввозите товары из‑за рубежа или выделяете налог в счетах‑фактурах — например, по просьбе контрагента на ОСН.

Для ИП на УСН действует два типа ставок:

• Базовые — 0, 10 и 20%. Они зависят от вида облагаемых товаров, работ и услуг.
• Пониженные — 5 и 7%. Они зависят от дохода ИП: при доходе до 250 млн рублей вы можете применять 5%, а когда он превысит этот лимит, ставка составит 7%.

Имущественные налоги

В группу входят налоги натранспорт,землю и имущество (недвижимость). Их нужно платить, если у вас в собственности есть соответствующий объект налогообложения.

Дляналога на имущество есть нюанс: за недвижимость, которая используется в предпринимательской деятельности, налог платить не нужно, но только если она не облагается по кадастровой стоимости.

Страховые взносы за себя

Они делятся на две группы:

• Фиксированные — их платят все ИП. В 2025 году сумма составляет 53 658 рублей, в 2026 году она вырастет до 57 390 рублей. Если работаете неполный год, платёж будет пропорционально ниже. 
• Дополнительные — если доход составил более 300 тысяч рублей за год.

Платежи за сотрудников

НДФЛ. С зарплаты нужно рассчитать налог, удержать и перевести нужную сумму в ФНС. Ставка составляет от 13 до 22%.

Рассчитать налог для своего сотрудника вы можете в нашемкалькуляторе: введите его годовой доход до вычета НДФЛ или на руки и вид дохода — трудовой. Калькулятор рассчитает сумму налога, которую нужно удержать.

Страховые взносы.

Есть два типа взносов:

• По единому тарифу — 30% от облагаемых выплат. Эти деньги идут на медицинское, социальное и пенсионное страхование.
• На травматизм — от 0,2 до 8,5%. Эта сумма на случай профессионального заболевания илитравмы работника.

Как рассчитать налог и взносы

Считаем налог УСН

Мы разберём, как определить суммы для обоих объектов, но важно запомнить правило: суммы доходов и расходов учитываются нарастающим итогом — то есть с начала года, а не поквартально.

В примерах будем использовать стандартные ставки — 6 и 15% соответственно.

УСН «Доходы»

I квартал = доходы с 01.01 по 31.03 х ставка налога.

Полугодие = доходы с 01.01 по 30.06 х ставка налога - налог за I квартал.

9 месяцев = доходы с 01.01 по 30.09 х ставка налога - налог за I квартал и полугодие.

Год = доходы с 01.01 по 31.12 х ставка налога - налог за три квартала.

УСН «Доходы минус расходы»

I квартал = (доходы с 01.01 по 31.03 - расходы за этот период) х ставка налога.

Полугодие = (доходы с 01.01 по 30.06 - расходы за этот период) х ставка налога - налог за I квартал.

9 месяцев = (доходы с 01.01 по 30.09 - расходы за этот период) х ставка налога - налог за I квартал и полугодие.

Год = (доходы с 01.01 по 31.12 - расходы за этот период) х ставка налога - налог за три квартала.

Налог к уплате можно уменьшить за счёт взносов:

• До 100%, если вы работаете без сотрудников.
• До 50%, если сотрудники есть.

Механизм на разных объектах отличается — вкратце рассказали о нём в таблице.

Иногда ИП платят больше, чем нужно — например, если не знают о пониженных региональных ставках. Переплату можновернуть или зачесть в счёт будущих платежей.

Считаем страховые взносы за себя

Если вы работаете неполный год, будете платить пропорционально меньше. Для расчёта есть формула, но гораздо проще использоватькалькуляторна сайте ФНС.

Укажите в полях калькулятора:

• Расчётный период — текущий год.
• Период — первое и последнее число периода для расчёта.
• Сумму — если заработали более 300 тысяч рублей. Сервис рассчитает общую сумму взносов (фиксированных и дополнительных).

Вы увидите сумму к уплате и КБК, на который нужно перевести деньги. Например, за два полных месяца работы в 2025 году и доходе в 250 тысяч рублей нужно заплатить 8943 рубля.

Если вы применяете УСН «Доходы минус расходы»,дополнительные взносы нужно считать по формуле: (Доходы - Расходы - 300 000) х 1%.

В 2025 году сумма дополнительных взносов ограничена 300 888 рублей, а в 2026 году она составит 321 818 рублей.

Когда ИП на УСН платить налоги и взносы

Налог УСН

Налог платят ежеквартально — до 28-го числа месяца, следующего после истёкшего квартала.

Перед уплатой авансовых платежей нужно отправить в ФНСуведомление об исчисленных суммах. Это нужно сделать до 25-го числа соответствующего месяца: так инспекторы поймут, сколько денег списать с налогового счёта. Размер годового платежа определяется декларацией по УСН, поэтому уведомление отправлять не нужно.

НДС

Налог тоже рассчитывают за квартал, но платят иначе: сумму к уплате делят на три и ежемесячно вносят равными платежами в течение следующего квартала.

В таблице мы указали крайние даты уплаты с учётом переноса из‑за выходных дней.

Имущественные налоги

ИП является физическим лицом, поэтому имущественные налоги нужно платить до 1 декабря года, следующего за истёкшим. ФНС присылает уведомление с суммой, а вам нужно только перечислить её наналоговый счёт.

Взносы за себя и платежи за сотрудников

Взносы за себя

Фиксированные взносы в 2025 году нужно уплатить до 29 декабря включительно (в 2026 году — до 28 декабря), дополнительные — до 1 июля 2026 года.

Взносы за сотрудников 

Их платят ежемесячно: 

• На травматизм — 15-го числа месяца, следующего за расчётным.
• По единому тарифу — до 28-го числа месяца, следующего за расчётным, то есть в декабре нужно уплатить взносы за ноябрь.

НДФЛ

НДФЛ переводят дважды в месяц. Сам месяц делится на два периода: с 1-го по 22-е число и с 23-го по последнее.

• За период с 1-го по 22-е число платят до 28-го числа текущего месяца.
• За период с 23-го по последнее число — до 5-го числа следующего месяца.

Отчётность для ИП на УСН

• Декларация по УСН сдаётся до 25 апреля года, следующего за истёкшим.
• Декларация по НДСсдаётся ежеквартально, до 25 апреля, июля, октября и января. Отчёт отправляют только в электронном виде.
• Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) — её нужно сдавать только по запросу ФНС. 
• Отчётность по сотрудникам: 6-НДФЛ,ЕФС-1, РСВ, персонифицированные сведения о физлицах.

Даты ниже тоже учитывают переносы из‑за выходных.