Подаём уведомление об НДФЛ, удержанном с 23 по 30 апреля

В конце апреля заканчивается очередной налоговый период. Если вы выплачивали зарплату, отпускные или другие доходы сотрудникам с 23 по 30 апреля, нужно подать уведомление об исчисленных суммах НДФЛ и перечислить налог в бюджет.

В этой статье разберём сроки, коды и порядок заполнения, а также что делать, если допустили ошибку при оформлении документа.

Срок сдачи уведомления за период с 23 по 30 апреля в 2026 году

По общему правилу уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за период с 23-го по последнее число месяца подаётся не позднее 3-го числа следующего месяца. Но в 2026 году 3 мая — выходной, поэтому срок сдвигается на ближайший рабочий день.

Срок подачи уведомления об исчисленных суммах НДФЛ за период с 23 по 30 апреля 2026 года — не позднее 4 мая 2026 года.

Срок уплаты налога за этот же период — не позднее 5 мая 2026 года.

Код отчётного периода для уведомления

В уведомлении об исчисленных суммах налогов нужно указать код отчётного периода. Для НДФЛ, удержанного с 23 по 30 апреля, используется код 31/11.

Расшифровка: 31 — код второго квартала, 11 — вторая половина первого месяца квартала.

Для сравнения: уведомление за первую половину мая (с 1 по 22 число) подаётся с кодом 31/02.

Если указать неверный код, налоговая не сможет правильно распределить деньги с единого налогового счёта. Это приведёт к недоимке и пеням, даже если деньги на счёте есть.

Как заполнить уведомление по НДФЛ за 23–30 апреля

Уведомление об исчисленных суммах налогов подаётся по форме КНД 1 110 355. Она состоит из двух страниц.

Страница 1 — титульный лист:

• ИНН компании или ИП.
• КПП — только для организаций.
• Номер налоговой инспекции.
• ФИО подписанта, дата и подпись.

Страница 2 — данные об исчисленных суммах:

• КБК (код бюджетной классификации) — вид налога. Актуальный КБК можно проверить на сайте ФНС.
• ОКТМО — код муниципального образования по месту нахождения организации или месту жительства ИП.
• Сумма исчисленного НДФЛ — за период с 23 по 30 апреля.
• Код отчётного периода — 31/11.
• Отчётный год — 2026.

Как рассчитать сумму НДФЛ к уплате за период с 23 по 30 апреля:

1. Определите налоговую базу — суммарный доход каждого сотрудника с начала года за вычетом положенных вычетов.
2. Рассчитайте НДФЛ нарастающим итогом с начала года по актуальной ставке.
3. Вычтите из этой суммы НДФЛ, уже удержанный при предыдущих выплатах.
4. Полученная разница — это сумма налога, которую нужно указать в уведомлении и перечислить в бюджет.

Сумму округляйте до полных рублей: меньше 50 копеек — отбрасывайте, 50 копеек и больше — округляйте вверх.

В одно уведомление можно включить сразу несколько налогов: НДФЛ, страховые взносы, налоги по спецрежимам. Каждый налог — отдельная строка на второй странице.

Особенности уплаты НДФЛ, удержанного с 23 по 30 апреля

НДФЛ перечисляется в составе единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счёт (ЕНС). Отдельную платёжку на НДФЛ делать не нужно — достаточно пополнить ЕНС на нужную сумму, а налоговая распределит деньги сама на основании поданного уведомления. Здесь рассказываем, как платить налоги через ЕНС.

Именно поэтому уведомление об исчисленных суммах НДФЛ так важно: без него налоговая не знает, сколько и куда списывать. Деньги на счёте могут быть, но без уведомления они не попадут в счёт уплаты НДФЛ — возникнет недоимка и начислятся пени.

Ставки НДФЛ в 2026 году не изменились. Действует прогрессивная шкала, введённая в 2025 году:

• До 2,4 млн рублей годового дохода — 13%.
• От 2,4 до 5 млн рублей — 15% с суммы превышения.
• От 5 до 20 млн рублей — 18% с суммы превышения.
• От 20 до 50 млн рублей — 20% с суммы превышения.
• Свыше 50 млн рублей — 22% с суммы превышения.

Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к сумме превышения над предыдущим порогом.

Для большинства сотрудников малого бизнеса с зарплатой до 200 000 рублей в месяц ставка остаётся 13% — порога в 2,4 млн рублей они достигнут не раньше декабря.

Как подать уведомление

Уведомление об исчисленных суммах налогов можно подать тремя способами:

• Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — nalog.gov.ru. Подходит для ИП и компаний. Электронная подпись нужна только юрлицам.
• Через бухгалтерскую программу или оператора ЭДО. Для этого требуется квалифицированная электронная подпись.
• На бумаге — лично в налоговой инспекции или заказным письмом по почте. Этот способ доступен только тем, у кого среднесписочная численность сотрудников не превышает 100 человек.

Если вы уже работаете в бухгалтерском сервисе — Контур, 1С, «Моё дело» и других — уведомление можно сформировать и отправить прямо оттуда.

Что делать, если допустили ошибку в уведомлении

Чтобы исправить ошибки в уведомлении об исчисленных суммах НДФЛ, нужно подать новое уведомление — с теми же реквизитами, но с правильной суммой. Аннулировать или отзывать старое уведомление отдельно не нужно: новое автоматически заменяет предыдущее по совпадающим полям КБК, ОКТМО и коду периода.

Алгоритм исправления:

1. Заполните новое уведомление по той же форме КНД 1 110 355.
2. Укажите те же КБК, ОКТМО и код отчётного периода, что и в исходном уведомлении.
3. В поле суммы укажите правильное значение — не разницу, а полную корректную сумму.
4. Подайте уведомление тем же способом, что и первоначальное.

Если вы ошиблись в КБК или ОКТМО, просто исправить сумму недостаточно. В этом случае нужно подать два уведомления: первое — с теми же реквизитами, что в ошибочном, но с суммой 0, второе — с правильными реквизитами и верной суммой.

Чем раньше вы обнаружите и исправите ошибку, тем меньше риск пеней. Если налоговая успела распределить деньги не туда, образуется недоимка по НДФЛ — и пени начнут начисляться с первого дня просрочки.

Итог

Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за период с 23 по 30 апреля 2026 года нужно подать не позднее 4 мая, уплатить налог — не позднее 5 мая. Код отчётного периода — 31/11. Форма бланка — КНД 1 110 355.

Главное, что стоит держать в голове: без уведомления налоговая не распределит деньги с ЕНС в счёт НДФЛ, даже если средства на счёте есть. Это прямой путь к пеням. Поэтому уведомление — не формальность, а обязательный шаг перед каждой уплатой налога.

Если обнаружили ошибку — исправляйте сразу, подав новое уведомление с верной суммой по тем же реквизитам.