Налоговая задолженность по ИП: как проверить и погасить

Даже если вы аккуратно ведёте учёт и стараетесь не пропускать платежи, иногда задолженность всё же формируется. Причины бывают разные: от изменений в налоговом законодательстве до ошибки в платёжных реквизитах. Чтобы невнимательность или неопытность обошлась как можно дешевле, мы разберём, как быстро проверить наличие долгов, каковы возможные последствия и что делать, платить сейчас невозможно.

Какие налоги платят ИП

Ответ на этот вопрос зависит от того, какую систему налогообложения применяет предприниматель. О налоговых режимах для ИП у нас есть статья, поэтому ниже перечислим виды платежей для предпринимателей на разных режимах.

Налоги и взносы ИП:

• НДФЛ — подоходный налог.
• НДС — налог на добавленную стоимость.
• УСН — налог упрощённой системы налогообложения.
• ПСН — патент, налог патентной системы.
• ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.
• АУСН — налог автоматизированной упрощённой системы налогообложения.
• НПД — налог на профессиональный доход.
• Взносы за себя: фиксированные и дополнительные.
• Взносы за работников: по единому тарифу и на травматизм.
• Имущественные налоги: земельный, транспортный, на недвижимость.
• Торговый сбор — для предпринимателей из Москвы.

Откуда могут появиться задолженности

Не хватает знаний

Некоторые неопытные предприниматели не знают, что фиксированные взносы на УСН, ПСН, ЕСХН и ОСН нужно платить, даже если нет дохода. Если пропустить платёж — появится задолженность.

Налоговое законодательство регулярно меняется. Например, в 2025 году платить НДС на УСН нужно было при доходе от 60 млн рублей, а в 2026 году этот лимит снизился в три раза. Если не разобраться, легко «упустить» новый налог.

Пропущен срок уплаты



Задолженность появляется, потому что предприниматель: забыл заплатить вовремя, запутался в сроках, пропустил напоминание, потерял уведомление и так далее.

Неверно заполнены реквизиты

Страховые взносы на травматизм переводят в Социальный фонд по реквизитам. Если указать их неправильно, платёж не дойдёт до ведомства, и появится долг.

Не учтены доходы или расходы



Для расчёта налога или взноса нужно сначала определить базу — сумму, с которой будет рассчитываться платёж. В зависимости от режима и платежа в базе могут учитываться только доходы (УСН «Доходы», НПД, НДФЛ за работников) или доходы и расходы (УСН «Доходы минус расходы», НДФЛ за себя). Если ИП что-то не учёл или определил базу неверно, то ошибётся и с налогом — появится долг.

Изменён налоговый режим

Если ИП сменил систему налогообложения, но не уведомил налоговую или не разобрался с новыми правилами. Особенно велико появление задолженности при переходе на ОСН из-за потери права применять спецрежим. Общая система налогообложения самая сложная в расчётах, учёте и отчётности — это минное поле для неопытного предпринимателя.

Ошибся инспектор ФНС



Вся отчётность проходит камеральную (обязательную) налоговую проверку в течение трёх месяцев. Есть способы, которые снижают риск ошибок, но он не равен нулю. Инспекторы могут неправильно рассчитать налог или не учесть уже уплаченный.

Способы проверить налоговую задолженность ИП

Офлайн

Лично в налоговой инспекции

ИП может запросить сверку расчётов — проверить: 



• Все и в полном ли объёме налоги уплачены.
• Совпадает ли предоставленная информация с данными, которыми владеет ФНС.

В инспекции можно запросить несколько типов документов с большей или меньшей степенью детализации: например, отвечать только на вопрос «какова сумма задолженности» или объяснять, по какому платежу возник долг. Больше о разных документах сказано на странице ведомства.

Например, существует справка об отсутствии задолженности по налогам ИП (официальное её название более длинное и менее понятное) — форма КНД 1120101. Однако она нужна не для того, чтобы проверить долги: документ оформляют, если в планах есть кредитование, участие в закупке или получение гранта, заключение крупного договора.

Лично в МФЦ



В МФЦ услуга называется «Информирование о задолженностях по налогам и сборам». Чтобы обратиться с запросом, ИП нужен паспорт или другой документ, удостоверяющий личность. Сотрудник центра использует ИНН и отправит запрос в информационную систему. Если есть задолженность, для вас сформируют и распечатают квитанцию. Подробнее об этом — на странице услуги в МФЦ.

Онлайн

Сайт ФНС



Самый удобный способ — зайти в личный кабинет налогоплательщика. Там видно предстоящие платежи, задолженность и переплату. Если есть долг по налогам или взносам, он отобразится на главной странице.

Портал Госуслуг



Войти на Госуслуги нужно как физлицо. Проверить задолженность можно в разделе «Платежи». Если долг есть, портал предложит его оплатить. На платформе часто проводят технические работы, поэтому полагаться только на этот способ не стоит — данные могут отображаться неверно.

Сайт судебных приставов



На сайте ФССП нужно открыть «Банк данных исполнительных производств» и ввести свои данные. Если они уже есть в базе, значит, приставы начали исполнительное производство — процесс принудительного взыскания долгов.

Как оплатить задолженность

Налоговый долг можно уплатить несколькими способами:

• В личном кабинете налогоплательщика или лично в отделении ФНС. 
• На Госуслугах. 
• В МФЦ. 
• В приложении или офисе банка.

Важно проверить реквизиты и сумму платежа, чтобы не ошибиться и не увеличить размер долга.

Что будет, если ИП не заплатит налоги

За неуплату налога или сбора предусмотрен штраф (ст. 122, ст. 123 НК РФ) — от 20 до 40% от суммы долга. Минимальный штраф наложат, если нарушение было из-за ошибки, максимальный — если выявят в неуплате умысел.

Кроме штрафа, ФНС доначислит налог и пени (ст. 75 НК РФ). Формула расчёта пени для ИП: сумма неуплаченного налога * число дней просрочки * 1/300 * ставка ЦБ РФ.

Если по задолженности начато исполнительное производство, оплатить её нужно как можно скорее. Иначе приставы вправе арестовать имущество, ограничить действие водительского удостоверения и возможность выезда за границу.

Что делать, если вы не можете выплатить долг

Бывают ситуации, когда долг есть, а денег нет, и оплата налоговой задолженности ИП невозможна.

У ФНС есть два механизма, которые позволяют официально изменить срок уплаты:

• Отсрочка переносит соответствующий день на более поздний. Максимальный период отсрочки — 1 год. 
• Рассрочка позволяет вносить платёж несколькими частями по графику, который одобрит инспекция. Растянуть уплату можно максимум на 3 года.

Изменить сроки уплаты можно, если у ИП есть основание и обеспечение в виде поручительства, залога или банковской гарантии. Перечень возможных оснований вы видите ниже, а подробнее об условиях можно узнать на сайте ФНС.