Новый год принесёт значительные изменения, которые в основном будут связаны с налоговой реформой. Но не налогами едиными! В январе вступят в силу и другие изменения, которые повлияют на работу бизнеса — рассмотрим их в первом обзоре на 2026 год.
Кому важно прочитать эту статью
Обзор пригодится, если вы:
Планируете открыть или ликвидировать бизнес
Привычные свидетельства и уведомления больше выдавать не будут, их заменит другой документ, который можно будет получить самостоятельно.
Применяете УСН
В 2026 году повысят лимиты для применения спецрежима и уплаты НДС по пониженным ставкам.
Нанимаете работников по трудовым договорам или ГПХ
Правительство повысило МРОТ и предельную базу по страховым взносам. А если вы материально помогаете сотрудникам, у которых родился ребёнок, то теперь сможете платить больше без НДФЛ и взносов.
Используете в работе ЭДО
С 1 января электронные формы товарной накладной, акта за выполненные работы и оказанные услуги потеряют силу. Вместо них нужно будет использовать УПД.
Плательщик фиксированных взносов для ИП
Сумму в очередной раз увеличили.
Плательщик НДФЛ или налога на прибыль
Для этих налогов отчётность за 2025 год нужно будет заполнять по новым формам и правилам.
Плательщик налога на профессиональный доход
Если вы не совмещаете работу на себя и занятость в найме, то теперь всё равно сможете получить пособие по больничному. Для этого нужно ежемесячно отчислять взносы в СФР.
МРОТ, предельную базу, страховые взносы, лимиты для УСН повысят в 2026 году
Что случилось
В 2026 году станут выше показатели, которые позволяют применять УСН, определяют сумму налогов, взносов и некоторых других выплат.
МРОТ
От МРОТ зависит расчёт зарплаты за полностью отработанное время, размер отпускных, больничного, пособия по беременности и родам, командировочных.
Величина 1,5 МРОТ также важна — она используется при расчёте льготных страховых взносов по единому тарифу. Эти взносы ИП и ООО платят за работников в штате и по договорам ГПХ.
Предельная база по страховым взносам
Этот параметр тоже используется в расчёте страховых взносов, но по общему тарифу. Предельная база — это лимит по зарплате, при достижении которого работодатель может меньше отчислять за сотрудника: 15,1% вместо 30%.
Фиксированные взносы ИП
ИП на УСН, ОСН, ПСН и ЕСХН должны делать этот платёж, даже если ничего не заработали. Деньги идут на формирование пенсии и медицинское страхование предпринимателя. Сумма взносов ежегодно растёт, и к 2026 году увеличится почти на 4000 рублей.
Лимиты для УСН
В 2026 году вырастут три показателя, которые учитывают для применения самого режима и пониженных ставок НДС. Значения увеличатся на коэффициент-дефлятор: согласно Приказу Минэкономразвития № 734, он составляет 1,09.
Что делать
Нужно учитывать новые значения при расчёте перечисленных выплат и взносов.
Злата Мартынова. Юрист адвокатского бюро «Гриц и партнёры»
Предпринимателям нужно провести аудит бизнес-процессов и оптимизировать их. Важно учитывать: из-за новых норм не только увеличатся лимиты, но и усилятся ограничения.
Так, в части страховых взносов можно пересмотреть подходы к работе с персоналом. А именно, проанализировать соотношение сотрудников по трудовым договорам и самозанятых и в рамках закона перераспределить часть функций. Например, передать самозанятым или вывести на аутсорс.
Регистрация и ликвидация бизнеса: процесс упростили
Что случилось
С 1 января 2026 года налоговая служба Приказом № ЕД-7-14/568@ вводит новый порядок постановки на учёт и снятия с учёта.
Теперь при регистрации в ФНС бизнесу не будут выдавать свидетельства и уведомления — их заменит выписка из государственных реестров:
- Для ИП — выписка из ЕГРН и ЕГРИП.
- Для организаций — из ЕГРН и ЕГРЮЛ.
ЕГРН — это электронная база ФНС, где собраны сведения обо всех налогоплательщиках, их объектах недвижимости, транспорте и лицензиях.
Постановка на учёт будет происходить, когда ведомство внесёт записи в соответствующий реестр.
Высылать выписку не будут, получить её можно самостоятельно, в бумажном (лично или через представителя, а также заказным письмом) и в электронном виде:
- В личном кабинете налогоплательщика.
- Через Госуслуги.
- Через сервис ФНС «Узнать ИНН» (для ИП).
Так же будет происходить и снятие с учёта ИП и компаний. Регистрация транспорта или недвижимости будет автоматической, с использованием межведомственного обмена.
Что делать
Об изменении нужно знать: если вы начали процесс регистрации или снятия с учёта, но он не завершится к 1 января, то свидетельство или уведомление вам не выдадут.
Менять свидетельство или уведомление, которое у вас уже есть, не нужно. Оно не потеряет юридическую силу.
Злата Мартынова. Юрист адвокатского бюро «Гриц и партнёры»
По новой схеме срок ликвидации бизнеса сокращается в три раза, требуется меньшее количество документов, а ещё не нужно платить госпошлину. В целом для бизнеса весь процесс становится гораздо быстрее и с меньшими издержками.
Налоговая отчётность: ФНС изменила работу с декларациями
Что случилось
Изменения касаются двух деклараций: по налогу на прибыль и 3-НДФЛ.
Декларация 3-НДФЛ
С 1 января 2026 года начнёт действовать Приказ ФНС России № ЕД-7-11/913@. Он изменит форму декларации и правила, по которым её нужно заполнять. Изменения вызваны налоговой реформой 2025 года, которая ввела пятиступенчатую шкалу НДФЛ.
Использовать новую форму нужно будет при заполнении декларации за 2025 год.
Мы разберём несколько изменений, которые внесла ФНС.
Первое. Приложение к разделу 1, которое заполняют, чтобы вернуть уплаченный налог.
- Было: в строках 030 и 040 указывали код и номер счёта для возврата.
- Стало: в эти строки нужно вносить номер счёта и номер карты.
Второе. Раздел 2 «Расчёт базы и суммы налога по видам дохода».
- Было: в разделе были строки 061–063, 081. В них нужно было указать базу и сумму НДФЛ по старым ставкам.
- Стало: перечисленные строки убрали из формы, потому что изменилась налоговая шкала.
Третье. Приложение 3 к разделу 2 посвящено доходам от предпринимательской деятельности и профессиональным налоговым вычетам.
- Было: прочие расходы указывали в строке 044.
- Стало: взносы ИП за себя нужно вносить в строку 044, а прочие расходы — в строку 045.
О том, как правильно заполнять новую форму, сказано в приложении 2 к Приказу.
Декларация по налогу на прибыль
Приказ ФНС России № ЕД-7-3/855@ введёт изменения с 1 января 2026 года. Они коснутся листа 02 и приложения к нему, листа 08, а также добавят новый лист.
Разберём несколько нововведений:
Первое. В форму добавили новый лист — 05.1, в котором нужно указывать операции с цифровой валютой.
Второе. На листе 02 для расчёта суммы налога изменили две первые страницы (со штрихкодами 00218054 и 00218061, исключили три строки: 130, 170, 171.
Третье. Из приложения 4 к листу 02, в котором определяют убытки, уменьшающие налоговую базу, удалили строки 135,136, 151 и 161.
Правила заполнения декларации указаны в приложении 2 к Приказу.
Что делать
Если вы плательщик НДФЛ или налога на прибыль, ознакомьтесь с порядком заполнения декларации, чтобы к сроку сдачи отчётности снизить риск ошибок.
ЭДО: сократили список документов, которые можно оформлять электронно
Что случилось
Сейчас для отгрузки товаров, выполнения работ и оказания услуг в ЭДО используются несколько документов: накладная ТОРГ-12, соответствующие акты, счета-фактуры.
С 1 января 2026 года вступит в силу Приказ ФНС России № ЕД-7-26/28@. Согласно документу, все, кто оформляет и принимает отгрузочные документы в электронном виде, должны будут перейти на универсальный передаточный документ — УПД. ТОРГ-12, акты выполненных работ и оказанных услуг прекратят своё действие. Нововведение касается тех, кто работает через ЭДО, и позволит улучшить процесс документооборота, сделав его более быстрым и прозрачным.
Злата Мартынова. Юрист адвокатского бюро «Гриц и партнёры»
Для бизнеса это означает прежде всего расширение возможностей автоматизации: упрощается интеграция УПД с бухгалтерскими программами, такими как 1С. Кроме того, новая форма УПД содержит больше информации, которая ранее могла указываться отдельно или опускаться — например, в ней предусмотрены поля для указания кодов маркировки.
Важный нюанс: если вы работаете совсем без ЭДО, нововведение вас не коснётся. Ваш бизнес может продолжить работать в привычном режиме.
Санкций за использование старых форм не предусмотрено — но они не будут приниматься через сервисы ЭДО. А значит бизнес, который проигнорирует новые правила, фактически не будет фиксировать завершение работ или предоставление услуг, как он обязан делать по закону.
Что делать
Злата Мартынова. Юрист адвокатского бюро «Гриц и партнёры»
Если вы ещё не работаете с УПД в рамках ЭДО, нужно подготовиться к переходу.
- Проведите аудит используемых IT-решений ЭДО и убедитесь, что они поддерживают новую версию УПД: может оказаться, что программы нужно обновить или заменить. Также дополнительно можно связаться с вашим менеджером и уточнить, соответствует ли программа новым требованиям.
- Свяжитесь с вашими контрагентами и дополнительно согласуйте новые условия обмена документами.
- Убедитесь, что ваши сотрудники, занимающиеся оформлением документах, в курсе новых правил и умеют работать с УПД.
- Включите в учётную политику положение об обязательном использовании УПД при работе через ЭДО, а также внесите соответствующие изменения в регламенты документооборота.
- Проведите тест нового формата работы.
Самозанятость: плательщики НПД смогут получать пособие по больничному
Что случилось
Сейчас самозанятые физлица и ИП на НПД могут получить выплату по больничному листу, если выполняют работу по трудовому договору. Работодатель платит за сотрудников страховые взносы в СФР, и их часть идёт на социальное страхование в связи с временной нетрудоспособностью.
С 1 января 2026 года вступит в силу ФЗ-456. Он запустит эксперимент по добровольному страхованию, которое позволит получить оплачиваемый больничный, не будучи оформленным по ТК. Эксперимент продлится до конца 2028 года.
Чтобы получить право на выплату, плательщикам НПД нужно ежемесячно делать добровольные страховые взносы в Социальный фонд. Размер взносов зависит от выбранной страховой суммы — то есть максимальной выплаты по больничному листу. В рамках эксперимента установлены две суммы страхового покрытия: 35 000 рублей и 50 000 рублей. Делать взносы можно как ежемесячно, так и одним платежом за несколько месяцев, но не более 12.
Самозанятый может выбрать страховую сумму самостоятельно, и если захочет, позднее изменить её, но не ранее чем через 12 месяцев непрерывной уплаты взносов. До завершения эксперимента суммы будут повышаться пропорционально МРОТ.
Впервые получить выплату можно будет только через полгода после начала уплаты взносов, а её размер будет зависеть:
- От стажа, включая период работы в найме.
- Периода уплаты взносов по условиям, указанным в ст. 8 ФЗ-456.
Что делать
Оценить размер доходов, частоту болезней и посчитать, что для вас выгоднее: делать взносы в СФР и получать выплаты по болезни или не участвовать в эксперименте.
Если хотите застраховаться на случай болезни или травмы, нужно подать заявление в СФР. По условиям эксперимента, это нужно сделать не позднее 30 сентября 2027 года.
Злата Мартынова. Юрист адвокатского бюро «Гриц и партнёры»
Эксперимент полностью добровольный: плательщики НПД не обязаны в нём участвовать. Но так как эти работники менее защищены в сравнении с теми, кто работает по трудовому договору, эксперимент даёт им больше социальных гарантий. В особенности это актуально предпринимателям, у которых нет других гарантий «на чёрный день» — например, пассивного дохода за счёт сдачи помещений в аренду.
Матпомощь при рождении ребёнка: повысили необлагаемый лимит
Что случилось
Работодатели могут оказывать материальную помощь сотрудникам, у которых в семье родился ребёнок. Но сейчас с выплаты нужно удержать НДФЛ и начислить страховые взносы, если она превышает 50 тысяч рублей.
С 1 января 2026 года работодатели смогут выплачивать сотрудникам до 1 млн рублей, и вся эта сумма не будет облагаться НДФЛ и взносами (ст. 2 ФЗ-431).
Злата Мартынова. Юрист адвокатского бюро «Гриц и партнёры»
В последние годы отчётливо прослеживается курс государства на повышение рождаемости: вводятся новые льготы, выплаты и социальные программы. Повышение необлагаемого лимита матпомощи до 1 млн рублей прямо соответствует текущим демографическим приоритетам.
Что делать
Если вы хотели больше платить тем, кто стал мамой или папой, в 2026 году будет проще это делать. Однако сначала нужно внести изменения в документы, которые регулируют выплату матпомощи в вашем бизнесе.
Злата Мартынова. Юрист адвокатского бюро «Гриц и партнёры»
Законом вводится новый подп. 19.15 п. 1 ст. 265 НК РФ — в соответствии с ним суммы материальной помощи можно будет включать во внереализационные расходы, тем самым снижая налог на прибыль.
