Когда платить налог по АУСН в 2026: сроки, порядок и способы оплаты

В статье разберём, как и когда платить налог по АУСН в 2026 году, какие взносы придётся перечислить и что изменилось по сравнению с прошлым годом.

Что такое АУСН простыми словами и кому подходит этот режим

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — это специальный налоговый режим, который снимает с бизнеса большую часть забот по отчётности и расчёту налогов. ФНС делает всё за вас: налог рассчитывается автоматически на основе данных, которые передают ваша онлайн‑касса и банк, в котором у вас открыт расчётный счёт. Вам остаётся только вовремя его оплатить.

АУСН — это экспериментальный налоговый режим, который действует в России с 1 июля 2022 года. Пока он продлён до конца 2027 года. Подходит для организаций, самозанятых и ИП.

АУСН можно применять, если у вас: 

• Доход до 60 млн рублей в год.
• Не более 5 сотрудников.
• Нет обособленных подразделений и филиалов.
• Остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей.
• Расчётный счёт открыт только в уполномоченном банке из списка ФНС.

АУСН нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Если вы перешли на АУСН — вы работаете только на нём. Режим доступен не во всех регионах, а только в тех субъектах РФ, которые участвуют в эксперименте. С 2026 года, например, к эксперименту присоединились Дагестан, Волгоградская и Ростовская области.

Какие налоги и взносы платят на АУСН и от чего освобождены

Главная привлекательность АУСН в том, что он заменяет собой сразу несколько налогов и сборов.

Что заменяет АУСН:

• Налог на прибыль для организаций или НДФЛ для ИП от предпринимательской деятельности.
• НДС, за исключением ввозного и налогового агента.
• Налог на имущество организаций по объектам, используемым в деятельности.
• Страховые взносы за работников. Их платит государство в виде межбюджетных трансфертов, так что стаж и пособия сотрудникам сохраняются.

Что остаётся к выплате на АУСН:

• Сам единый налог. 8% на объекте «Доходы» и 20% — на «Доходы минус расходы».
• Взносы на травматизм в СФР.
• НДФЛ с зарплат сотрудников, но его рассчитывает и платит банк, а не вы.

Сравнение АУСН с УСН: ставки, отчётность и нагрузка на бизнес

Чтобы понять, выгоден ли вам переход на АУСН, сравним два режима.

Кто может перейти на АУСН в 2026: полный список условий

Список условий для перехода на АУСН в 2026 году строгий.

Если вы не соответствуете хотя бы одному из них, режим вам недоступен:

• Доход: не более 60 млн рублей за предыдущий год и с начала текущего года.
• Сотрудники: средняя численность не более пяти человек, включая оформленных по ГПХ.
• Основные средства: остаточная стоимость не более 150 млн рублей.
• Банк: расчётный счёт только в одном из уполномоченных банков (список на сайте ФНС). Все счета в других банках нужно закрыть.
• Запрещённые виды деятельности: нельзя заниматься подакцизными товарами, добычей полезных ископаемых, банковской и страховой деятельностью, быть посредником по агентским и комиссионным договорам.
• Регион: ваша организация или ИП должны быть зарегистрированы в регионе, где проводится эксперимент по АУСН.

Плюсы и минусы АУСН: что важно знать перед переходом

Плюсы:

• Минимум отчётности. Нет деклараций, РСВ, 6-НДФЛ.
• Экономия на взносах. Вы не платите страховые взносы за сотрудников.
• Освобождение от НДС. Вы не платите НДС при доходах до 60 млн рублей.
• Простота учёта. Всё считает налоговая и банк.

Минусы:

• Повышенные ставки налога. Для сравнения: на обычной УСН ставки — 6% и 15%, а на АУСН они составляют уже 8% и 20%.
• Ограничения по доходам и штату. Всего 5 сотрудников и 60 млн рублей дохода.
• Привязка к одному банку. Расчётный счёт должен быть только в банке из списка ФНС.
• Риск потери режима. Нарушение любого условия в течение года приводит к автоматическому переводу на ОСНО с начала месяца нарушения.

Как перейти на АУСН: пошаговая инструкция и сроки

Переход на АУСН — уведомительный.

Подать заявление можно двумя способами:

• Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
• Через банк, в котором вы открыли счёт.

Срок перехода:

• Для вновь созданных ИП и организаций: с даты регистрации.
• Для уже работающих на УСН: с любого месяца года, подав уведомление не позднее, чем за 10 дней до начала применения АУСН.
• Для плательщиков‑самозанятых: с любого месяца года, но у них есть право перейти на АУСН только при условии, что с момента регистрации в качестве самозанятого прошло не менее 12 месяцев.

Если вы хотите перейти на АУСН с 1 января 2027 года, нужно подать уведомление не позднее 31 декабря 2026 года.

Сроки уплаты налога на АУСН в 2026

Налог по АУСН платится ежемесячно. Срок уплаты — 25-е число месяца, следующего за истекшим. Например, налог за февраль нужно заплатить до 25 марта. Сумму налога можно узнать в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или в уполномоченном банке, который автоматически получает данные от налоговой.

Если сумма налога к уплате нулевая, уведомление подавать не нужно.

Взносы на травматизм на АУСН: размер и срок уплаты

Хотя большинство взносов на АУСН отменены, взносы на травматизм в СФР остаются. Но они имеют свою специфику: уплачиваются в фиксированном размере, а не в процентах от зарплаты.

Размер взноса на травматизм в 2026 году составляет 2959 рублей за год (в 2025 году было 2750 рублей). Оплачивается он ежемесячно равными долями: по 246,58 рублей.

Срок уплаты: не позднее 15-го числа каждого месяца. Например, за июнь нужно заплатить до 15 июля.

Что будет, если нарушить условия АУСН

Если вы превысили лимит по доходам или численности или открыли счёт в неразрешённом банке, вы теряете право на АУСН.

Оно утрачивается с 1-го числа месяца, в котором было допущено нарушение. При этом налоговая не будет ждать вашего уведомления — ФНС сама обнаружит несоответствие и уведомит вас о переходе на общую систему налогообложения с начала месяца нарушения.

Итог

АУСН в 2026 году остаётся привлекательным режимом для микробизнеса, предлагая освобождение от НДС, страховых взносов и большинства отчётов. Однако у него есть строгие лимиты и повышенные ставки по сравнению с УСН. Переходить на него стоит только после тщательного расчёта, особенно если ваш бизнес зарабатывает менее 20 млн рублей в год — в этом случае УСН может быть выгоднее.