Имущественные налоги организаций в 2026 году

В ноябре 2025 года Президент подписал Федеральный закон № 425-ФЗ, который вносит обширные правки в Налоговый кодекс. Часть изменений касается имущественных налогов для организаций. Кроме того, проект затрагивает акцизы и госпошлины.

Рассмотрим, какие изменения вступили в силу в 2026 году и как они влияют на компании.

Налог на имущество организаций в 2026 году 

Перенесли срок публикации списка объектов, облагаемых по кадастровой стоимости

Некоторые объекты облагаются налогом на имущество по кадастровой стоимости (КС). Их перечень утверждают и публикуют регионы. Закон перенёс этот срок на 1 марта текущего налогового периода (раньше было 1 января).

Перенос срока даст регионам больше времени на подготовку перечней. Но для компаний это скорее минус. Они позже узнают, какие объекты попали под налог по КС, и у них будет меньше времени на планирование бюджета.

Уточнили, что относится к объектам бытового обслуживания

Объекты бытового обслуживания уже входят в перечень недвижимости, по которой налог на имущество считают по КС (п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Но в кодексе не было разъяснения, что именно относится к таким объектам.

Теперь формулировку уточнили: это здания, строения и помещения, где оказывают бытовые услуги физлицам или организациям.

Понять, относится ли объект к бытовому обслуживанию, можно по кодам из классификаторов — ОКВЭД и ОКПД2. В них указаны виды деятельности и услуг, которые относятся к бытовым.

Определили, как пересчитывать зарубежный налог

Если компания владеет недвижимостью за границей и платит там налог, эту сумму можно зачесть при расчёте налога в России, чтобы не платить дважды за один объект (п. 1 ст. 386.1 НК РФ).

В законопроекте уточняют, как пересчитывать сумму иностранного налога в рубли: пересчёт нужно делать по официальному курсу ЦБ на дату уплаты за границей.

Налог на имущество ИП

Здесь всё остаётся по‑прежнему. По налогам, которые касаются личной недвижимости, земли или транспорта, ИП приравнены к физлицам. Поэтому предпринимателю нужно дождаться уведомления от налоговой и перевести деньги на ЕНС в счëт земельного, имущественного или транспортного налога. Это делают до 1 декабря года, следующего за отчётным.

Ставки налога на недвижимость для физлиц устанавливаются на уровне региона и не могут превышать 2%.  

Однако есть нюанс: если у ИП есть имущество, которое облагается налогом по кадастровой стоимости, придётся платить имущественный налог. Это обязательно, даже если недвижимость не используется для предпринимательской деятельности. Размер налога рассчитает ФНС и до 1 октября пришлёт уведомление с суммой и реквизитами в личный кабинет. 

Транспортный налог 2026 года

Сельхозтехника стала объектом налогообложения

Законопроект отменяет пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ. Теперь тракторы, комбайны и другая спецтехника сельхозтоваропроизводителей (СХТП) будут считаться объектом налогообложения.

Но платить налог по ним придётся не всем — для СХТП будет действовать льгота (п. 88 ст. 2 Проекта). Чтобы её получить, подайте в ФНС заявление по форме КНД 1 150 064. Это стоит сделать до того, как налоговая рассчитает транспортный налог за год — в первом квартале следующего года.

Новая обязанность для компаний

До 2026 от транспортного налога освобождались легковые автомобили, специально оборудованные для людей с инвалидностью (п. 2 ст. 358 НК РФ). Законопроект дополняет эту норму.

Теперь организации, которые передают такие автомобили людям с инвалидностью, обязаны сообщать об этом в ФНС:

• Один раз в год — до 1 марта за предыдущий год.
• Дополнительно — по запросу ФНС в течение пяти рабочих дней.

Земельный налог в 2026 году 

В 2026 году порядок расчёта и уплаты земельного налога для организаций остаётся прежним. Главные поправки вступят в силу в 2027 году.

Компаниям не нужно будет считать земельный налог самостоятельно — это сделает налоговая по сведениям из Росреестра. Платежи сдвинут на месяц: авансы — до 28 мая, августа и ноября, годовой — до 28 марта.

Порядок и сроки уплаты

Порядок и сроки уплаты имущественных налогов в 2026 году не изменятся.

Компании продолжат сами рассчитывать и платить их в привычные сроки:

• Авансовые платежи — до 28 апреля, 28 июля и 28 октября.
• Годовой — до 28 февраля следующего года за истёкший.

По законопроекту изменения планируются на 2027 год. Теперь налоговая сама будет рассчитывать суммы по данным из государственных реестров: по транспорту — из ГИБДД, по земельным участкам и объектам недвижимости — из Росреестра.

Изменятся и сроки уплаты земельного, транспортного и налога на имущество — они сдвинутся на один месяц вперёд:

• Авансовые платежи — до 28 мая, 28 августа и 28 ноября.
• Годовой — до 28 марта года, следующего за истёкшим.

Если налоговая рассчитает сумму с ошибкой — например, не учтёт льготу — организация может подать пояснение и документы. После проверки пришлют новое сообщение с уточнённой суммой.

Если налоговая получит новые данные — например, участок продан или изменилась КС, — она направит новое сообщение с перерасчётом. Доплатить нужно будет до 28-го числа месяца, следующего за месяцем, когда пришло сообщение.

Если срок уплаты выпадает на нерабочий день — например, на выходной или праздник — внести платёж нужно в предшествующий рабочий день.

Льготы

На транспорт.Сельхозпроизводители, как и раньше, не будут платить за спецтехнику. Раньше она вообще не считалась объектом налогообложения. Теперь — считается, но попадает под льготу.

На имущество. Компании освободят от налога, если они бесплатно передают свои здания или помещения для размещения исправительных центров.

Акцизы

С 1 января 2026 года вырасли акцизы на несколько групп товаров, а ставки зафиксируют сразу на три года — с 2026-го по 2028-й.

Акцизы подняли:

• На всю алкогольную продукцию.
• Этиловый спирт и спиртосодержащую продукцию.
• Табачную и никотиносодержащую продукцию.
• Автомобильный бензин класса 5 и дизельное топливо.
• Легковые автомобили с мощностью свыше 90 лошадиных сил.
• Мотоциклы с мощностью более 150 лошадиных сил.

Также для производителей алкоголя и спиртосодержащей продукции отменили авансовые платежи. Теперь налог нужно платить по факту продажи, а не заранее.

Госпошлины

С 2026 года компании, которые работают с маркированными товарами, должны платить госпошлину за внесение данных в систему «Честный знак». Размер пошлины устанавливает Правительство РФ.

Платёж нужно будет внести после подачи заявления на получение кодов маркировки и до внесения информации о товарах в систему. Без оплаты пошлины сведения не примут.

Декларация по налогу на имущество

Декларацию сдают один раз в год — до 25 февраля следующего года за текущий.

Для отчётности утверждена форма по КНД 1 152 026.

В неë вносят такую информацию:

• О каждом объекте недвижимого имущества, облагаемом по среднегодовой стоимости (СС).
• О расчëте налога.
• О СС движимого имущества.

Компания и ФНС самостоятельно рассчитывают налог для имущества, облагаемого по КС. После уплаты налога ФНС присылает юридическому лицу свой расчёт.

Если суммы не сходятся, компания может поступить двумя способами:

• Согласиться с расчëтом налоговой и доплатить налог и пени.
• В течение 10 дней направить в инспекцию пояснение по форме КНД 1 150 129 со своим расчëтом. Возможно, ФНС перерассчитает налог.

Льготы по налогу на имущество

Льготы могут быть федеральными и региональными, они перечислены в ст. 381 НК РФ.

Федеральные льготы освобождают компании от уплаты налога и действуют по всей стране.

В список организаций, которые не платят налог на имущество, входят:

• Резиденты Сколково.
• Компании, которые работают в свободной экономической зоне.
• Организации, которые производят фармацевтическую продукцию, и другие.

Региональные льготы применяются в конкретном субъекте РФ. Они могут распространяться на какие‑то виды деятельности или недвижимости.

Сервис ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» покажет не только местные налоговые ставки, но и льготы.

Льготы по налогу на имущество

Льготы могут быть федеральными и региональными, они перечислены в ст. 381 НК РФ.

Федеральные льготы освобождают компании от уплаты налога и действуют по всей стране.

В список организаций, которые не платят налог на имущество, входят:

• Резиденты Сколково.
• Компании, которые работают в свободной экономической зоне.
• Организации, которые производят фармацевтическую продукцию, и другие.

Региональные льготы применяются в конкретном субъекте РФ. Они могут распространяться на какие‑то виды деятельности или недвижимости.

Сервис ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» покажет не только местные налоговые ставки, но и льготы.

Что будет, если не уплатить налог на имущество

Пени. Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ с первого дня просрочки на сумму долга начисляются пени. Это значит, что каждый день долг увеличивается процентной ставкой.

Их размер:

• Для организаций: первые 30 дней считают по 1/300 ключевой ставки ЦБ, с 31-го по 90-й день — по ставке 1/150, а с 91-го дня — снова 1/300.
• Для физических лиц и ИП: по ставке 1/300 ключевой ставки за весь период просрочки.

Пени начисляют за каждый календарный день, включая выходные и праздники.

Штраф за неуплату. Помимо пеней, ФНС может начислить штраф — 20% от суммы долга, это прописано в п. 1 ст. 122 НК РФ. Если инспекция докажет, что неуплата была умышленной — штраф вырастет до 40%.

Его начисляют по результатам камеральной или выездной проверки. Но если вы сами найдёте ошибку, доплатите налог и пени до того, как ФНС обнаружит нарушение, то сможете избежать штрафа. Такой порядок установлен пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ.

Требование об уплате.

По ст. 70 НК РФ сроки выставления требования зависят от суммы долга:

• Если он больше 3000 рублей — требование выставляют в течение трёх месяцев с момента выявления недоимки.
• Если меньше 3000 рублей — налоговая ждёт, пока долг не накопится до 3000 рублей, и только потом выставляет требование.

Срок исполнения — восемь рабочих дней с даты получения, как указано в п. 3 ст. 69 НК РФ.

Блокировка счёта. Если требование не исполнено в срок, ФНС выносит решение о взыскании и одновременно блокирует расчётный счёт организации, это регулирует ст. 76 НК РФ. Платить поставщикам, перечислять зарплату, проводить любые другие расходные операции сверх суммы блокировки — невозможно.

Исключение — платежи с более высоким приоритетом по п. 2 ст. 855 ГК РФ: 

• Алименты.
• Возмещение вреда жизни и здоровью.
• Выходные пособия.
• Заработная плата.

Согласно п. 8 ст. 76 НК РФ, блокировку снимают в течение одного рабочего дня после того, как вы погасите долг.

Списание со счёта. Одновременно с блокировкой налоговая направляет в банк инкассовое поручение, и деньги списывают с расчётного счёта без вашего согласия, тут действует п. 2 ст. 46 НК РФ.

Если на счёте не хватает денег — поручения направляют во все банки, где у вас открыты счета. Деньги списывают автоматически, пока долг не будет погашен полностью.

Арест имущества. Если денег на счетах не хватает, налоговая может наложить арест на имущество организации по п. 1 ст. 77 НК РФ.

Арест бывает двух видов:

• Полный — вы не вправе ни распоряжаться, ни пользоваться имуществом без разрешения ФНС.
• Частичный — пользоваться имуществом можно, но продавать, передавать или закладывать его нельзя.

Под арест попадают: недвижимость, оборудование, транспорт, товарные запасы.

Взыскание через суд. Если взыскать долг за счёт денег и имущества не удалось, ФНС обращается в арбитражный суд, как указано в п. 1 ст. 47 НК РФ. После решения суда к делу подключаются судебные приставы: они описывают и реализуют имущество в счёт погашения долга.

Уголовная ответственность. За уклонение от уплаты налогов в крупном и особо крупном размере предусмотрена ответственность по п. 1 ст. 199 УК РФ.

Крупный размер — более 18,75 млн рублей за три финансовых года подряд при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 25% от суммы к уплате. Наказание — до двух лет лишения свободы. За особо крупный размер — до шести лет.

Итог

Подведём итог, какие изменения в налоговой реформе нужно учесть организациям в части имущественных налогов, акцизов и госпошлин. 

С 2026 года:

• Регионы будут публиковать перечни недвижимости по КС до 15 февраля, а не до 1 января.
• Уточнили, что такое объекты бытового обслуживания — теперь их определяют по кодам ОКВЭД и ОКПД2.
• СХТП получают льготу по транспортному налогу, но техника теперь формально считается объектом налогообложения.
• Компании, передающие автомобили людям с инвалидностью, должны сообщать об этом в ФНС.
• Вырастут акцизы на алкоголь, табак, топливо и транспортные средства.
• Для маркированных товаров введут новую госпошлину за внесение данных в «Честный знак».

С 2027 года:

• Налоговая будет самостоятельно считать имущественные налоги и присылать уведомления.
• Сроки уплаты налогов на имущество, землю и транспорт сдвинутся на месяц вперёд.