УСН для ООО в 2026 году: налоги, взносы и отчётность

Если вы уже давно на упрощёнке, то можете хорошо в ней ориентироваться. Однако новая налоговая реформа снова изменила условия для бизнеса, а в интернете очень много говорится об ИП. Мы собрали актуальную информацию для компаний: какие лимиты и условия действуют в 2026 году, когда и сколько платить налогов и взносов, какую отчётность по ним сдавать.

Ограничения для ООО на УСН

Чтобы применять спецрежим, компания должна соответствовать определённым условиям.

Если какое-то условие нарушено, компания теряет право на применение УСН. Нужно перейти на общую систему налогообложения и применять её с начала квартала, в котором потеряно право на УСН. ОСН наиболее сложная, но не ограничивает бизнес в доходах, размере штата и сфере деятельности.

О переходе на ОСН нужно уведомить налоговую службу с помощью формы КНД 1150003. Её отправляют в течение 15 календарных дней после окончания квартала, в котором потеряно право на УСН. При вынужденном переходе на ОСН вернуться к упрощёнке можно будет через год (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).

Налоги ООО на УСН

ООО освобождены от НДФЛ за себя, так как он предназначен для физлиц, а также от налога на прибыль — его платят компании на ОСН.

Налог УСН

Его платят все компании на упрощёнке, но объект налогообложения можно выбрать — от этого будет зависеть ставка:



• Объект «Доходы» — 6%. Подходит для бизнеса, где мало расходов, например, в сфере услуг.
• Объект «Доходы минус расходы» — 15%. Его чаще выбирают компании с большой долей расходов на закупки, аренду, зарплату. Обычно это сфера производства и торговля. Если ООО получило убыток или налог составил менее 1% от доходов, нужно использовать правило минимального налога. Он составляет 1% от дохода компании за год.

В регионах для УСН могут действовать пониженные или нулевые ставки. С 2026 года местные власти могут вводить их для компаний, основной вид деятельности которых соответствует деятельности из распоряжения Правительства РФ № 4176-р.

В список входят, например: 

• Производство продуктов, напитков, текстиля, одежды.
• Ремонт машин и оборудования.
• Строительство зданий и инженерных сооружений.
• Гостиничный бизнес (предоставление мест для временного проживания).
• Образование.
• Ветеринария.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Налоговая реформа изменила работу с НДС, в том числе снизила лимит для освобождения от уплаты налога. В 2026 году платить нужно, если по итогам 2025 года или в течение 2026 года доход превысил 20 млн рублей. Если вы ввозите товары из-за границы или выделяете НДС в счетах-фактурах, то тоже должны платить этот налог.

На УСН можно выбрать тип ставки, по которой бизнес будет платить НДС.

Базовая — 0, 10, 22%. Ставка зависит от товара (работы, услуги), например:

• Для гостиничного бизнеса — 0%.
• Для продуктов первой необходимости, детских товаров, книг — 10%.
• Для большинства других товаров, работ и услуг — 22%.

Пониженная — 5, 7%. Ставка зависит от дохода ООО.

Если вы стали плательщиком НДС в 2026 году и впервые выбрали пониженную ставку, то сможете отказаться от неё в течение 4 кварталов. Если в будущем вы вернётесь к пониженной ставке, её нужно будет применять уже 12 кварталов. При этом отсчёт всегда начинается с квартала, в котором вы впервые отправите декларацию по НДС с пониженной ставкой.

Имущественные налоги

Налог на имущество



ООО на УСН платят налог только за имущество, которое находится в собственности и облагается по кадастровой стоимости. Кадастровая стоимость — это цена, которую устанавливают региональные власти. Она считается справедливой для расчёта налога, но не равна сумме, за которую можно реально продать имущество.

По кадастровой стоимости облагается имущество, перечисленное в ст. 378.2 НК РФ, например, жилые помещения, гаражи, деловые и торговые центры.

Налог на землю



Налог нужно платить за землю, которая принадлежит компании на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования и пожизненного наследуемого владения (ПНВ). 

Сумма зависит в том числе от кадастровой стоимости, а налог к уплате можно рассчитать в калькуляторе.

Налог на транспорт

Транспортным налогом облагается наземный, водный, воздушный транспорт в собственности и транспортные средства без двигателей (плавучие краны и так далее).

Сумма платежа зависит от:

• Мощности транспорта.
• Налоговой ставки.
• Периода владения — если транспорт в собственности меньше года.
• Повышающего коэффициента — так называемый налог на роскошь для дорогостоящего транспорта.

НДФЛ за работников

Для штатных работников и работников на ГПХ вы должны выполнить обязанности налогового агента. Нужно рассчитать НДФЛ для каждого сотрудника, удержать налог и перевести в ФНС.

С 2025 года существует пять ставок НДФЛ: 13, 15, 18, 20 и 22%. Когда облагаемый доход сотрудника с начала года (нарастающим итогом) превысит очередную ступень, часть дохода, превышающая эту ступень, будет облагаться по более высокой ставке.

Рассчитать налог вы можете в нашем калькуляторе — укажите:

• Доход за год — до вычета НДФЛ или после.
• Вид дохода — трудовые.
• Сумму дохода.

Страховые взносы ООО на УСН

Страховые взносы нужно платить за штатных работников и работников по договорам ГПХ. В других случаях компания не является плательщиком.

Платежи за сотрудников делят на два типа:

• Взносы по единому тарифу — на пенсионное, медицинское и социальное страхование.
• Взносы на травматизм — для формирования выплат на случай профзаболевания или производственной травмы.

Взносы по единому тарифу

Для этого вида взносов существует базовый тариф и пониженный (льготный). Налоговая реформа ужесточила льготные условия, и под них попадает меньше компаний.

Базовый тариф страховых взносов 

Ставки составляют:



• 30% — с выплат, которые не превышают предельную базу.
• 15,1% — с выплат, превышающих предельную базу.

В 2026 году предельная база увеличена до 2,979 млн рублей. Когда облагаемая выплата работника с начала года (нарастающим итогом) достигнет этой суммы, нужно будет платить 15,1% вместо 30%. Выплаты, которые облагаются взносами, перечислены в ст. 420 НК РФ, ст. 20.1 ФЗ-125; необлагаемые — в ст. 422 НК РФ, ст. 20.2 ФЗ-125. Ниже вы видите некоторые примеры.

Пониженный тариф страховых взносов



Платить меньше могут компании, которые соответствуют трём критериям:

• Находятся в реестре МСП.
• Основной вид деятельности по ЕГРЮЛ входит в перечень из распоряжения Правительства РФ от 27.12.2025 № 4125-р.
• Доход от основного вида деятельности должен составлять не менее 70% от дохода за отчётный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год).

В перечне десятки видов деятельности, например, производство одежды, текстиля, продуктов, напитков, мебели; полиграфия; ветеринария; образование и так далее.

Ставки для этих компаний составляют:

• 30% — с выплат, которые не превышают 1,5 МРОТ. МРОТ в 2026 году увеличен до 27 093 рублей, а 1,5 МРОТ — 40 639,5 рубля.
• 15% — с выплат, превышающих 1,5 МРОТ.

Есть категории ООО, для которых ставки ещё ниже, например, IT-компании, организации из сферы радиоэлектроники, участники проекта «Сколково». Действующие ставки размещены на странице о страховых взносах сайта ФНС: «Пониженные тарифы по ОПС, ОСС, ОМС для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2025–2027 гг.».

Взносы на травматизм

Это платежи за сотрудников по трудовым договорам, а также за работников на ГПХ — если это предусматривают условия соглашения (п. 1 ст. 5 ФЗ-125).

Ставка взносов зависит от основного вида деятельности по ЕГРЮЛ и класса профессионального риска. Чем класс выше, тем более опасной считается работа для сотрудника и тем больше нужно платить.

Всего классов 32, каждому из них соответствует ставка от 0,2 до 8,5%:

• К первому классу относят, например, торговлю, полиграфию, образование, гостиничный бизнес — ставка 0,2%. 
• Грузоперевозки, электромонтажные работы и ремонт соответствуют шестому классу — ставка 0,7%.
• Ландшафтный дизайн входит в 11 класс — ставка 1,2%.

Раньше компании должны были ежегодно подтверждать основной вид деятельности в Социальном фонде. С 1 сентября 2025 года порядок упростили: теперь Росстат будет передавать необходимые данные в ФНС, налоговая отразит их в ЕГРЮЛ, и СФР возьмёт информацию оттуда. Далее СФР определит тарифы, и, если они изменились, пришлёт уведомление до 1 мая. Подробнее об этом мы писали в обзоре новых законов сентября 2025 года.

Когда компании на УСН платить налоги и взносы

Разберём те же платежи: УСН, НДС, имущественные налоги, НДФЛ и взносы за работников. В таблицах мы учли переносы из-за выходных дней.

В некоторых случаях до 25-го числа соответствующего месяца нужно отправить в ФНС уведомление об исчисленных суммах. Например, для авансовых платежей по УСН и НДФЛ за сотрудников. Таким образом в ведомстве поймут, сколько денег нужно списать с налогового счёта.

Отчётность для ООО на УСН

Разберём четыре главных типа отчётности, которую сдают компании на упрощёнке.

Налоговая отчётность

• Все компании сдают декларацию по УСН, а если ООО платит НДС — декларацию по этому налогу. 
• Также ООО должны вести книгу учёта доходов и расходов — КУДиР, но её сдают по запросу ФНС.
• Декларации по имущественным налогам не предоставляются.

Бухгалтерская отчётность

Кроме налоговой, нужно сдавать бухгалтерскую отчётность (ст. 6 ФЗ-402):

• Бухгалтерский баланс.
• Отчёт о финансовых результатах.
• Пояснение — пояснительную записку к бухгалтерскому балансу.

Если вы входите в реестр МСП или участник «Сколково», то можете сдавать упрощённую отчётность.

Отчётность о сотрудниках 

За работников нужно предоставлять форму ЕФС-1, 6-НДФЛ, персонифицированные сведения о физлицах, РСВ.

Статистическая отчётность

Росстат собирает разнообразную информацию о компаниях, например, о численности работников и их зарплате. Отчётных форм много, и знать все не нужно. Проверить, нужно ли вам сдавать статистическую отчётность, можно на сайте Росстата: по ИНН или другим реквизитам.

Даты в таблицах указаны с учётом переноса из-за выходных.