Если вы применяете УСН, то наверняка же много знаете о ней. Мы освежим ваши знания и добавим данные на 2026 год, чтобы вы не пропустили важные даты. Расскажем, как изменятся ограничения и условия работы, когда и сколько нужно платить за себя и сотрудников, а ещё кратко рассмотрим отчётность.
Ограничения для применения УСН
Напомним, какие ограничения нужно соблюдать, чтобы не потерять право на упрощёнку.
Какие платежи есть у ИП на УСН
Кратко разберём налоги и взносы для предпринимателей.
Налог УСН
ИП могут выбрать один из двух объектов налогообложения:
- «Доходы» — налог платят с дохода от предпринимательской деятельности, базовая ставка 6%.
- «Доходы минус расходы» — определяют разницу между доходами и расходами и платят с неё 15%. Если вы получили убыток или годовой налог оказался менее 1% от доходов, нужно использовать правило минимального налога и уплатить 1% от годового дохода.
Возможно, сейчас вы применяете пониженную ставку, которая установлена местными властями и действует в вашем регионе. Президент России подписал проект реформы, согласно которой с 2026 года пониженные ставки сможет устанавливать только Правительство. Льгота будет действовать для отдельных категорий предпринимателей, но они пока не уточняются.
НДС
В 2025 году ИП становятся плательщиками, если за этот период заработали более 60 млн рублей. Также НДС нужно платить, если вы ввозите товары из-за рубежа или выделяете налог в счетах-фактурах — например, по просьбе контрагента на ОСН.
Для ИП на УСН действует два типа ставок:
- Базовые — 0, 10 и 20%. Они зависят от вида облагаемых товаров, работ и услуг.
- Пониженные — 5 и 7%. Они зависят от дохода ИП: при доходе до 250 млн рублей вы можете применять 5%, а когда он превысит этот лимит, ставка составит 7%.
Реформа предусматривает несколько изменений для НДС:
- Повышение базовой ставки с 20 до 22%.
- Снижение лимита дохода для освобождения от уплаты НДС. В 2026 году платить налог нужно будет, когда заработаете более 20 млн рублей, то есть лимит снизится в три раза.
- Смягчение условий для применения пониженных ставок. От них можно будет отказаться в первые четыре квартала вместо 12.
Для налога на имущество есть нюанс: за недвижимость, которая используется в предпринимательской деятельности, налог платить не нужно, но только если она не облагается по кадастровой стоимости.
Страховые взносы за себя
Они делятся на две группы:
- Фиксированные — их платят все ИП. В 2025 году сумма составляет 53 658 рублей, в 2026 году она вырастет до 57 390 рублей. Если работаете неполный год, платёж будет пропорционально ниже.
- Дополнительные — если доход составил более 300 тысяч рублей за год.
Платежи за сотрудников
НДФЛ. С зарплаты нужно рассчитать налог, удержать и перевести нужную сумму в ФНС. Ставка составляет от 13 до 22%.
Рассчитать налог для своего сотрудника вы можете в нашем калькуляторе: введите его годовой доход до вычета НДФЛ или на руки и вид дохода — трудовой. Калькулятор рассчитает сумму налога, которую нужно удержать.
Страховые взносы.
Есть два типа взносов:
- По единому тарифу — 30% от облагаемых выплат. Эти деньги идут на медицинское, социальное и пенсионное страхование.
- На травматизм — от 0,2 до 8,5%. Эта сумма на случай профессионального заболевания или травмы работника.
Как рассчитать налог и взносы
Считаем налог УСН
Мы разберём, как определить суммы для обоих объектов, но важно запомнить правило: суммы доходов и расходов учитываются нарастающим итогом — то есть с начала года, а не поквартально.
В примерах будем использовать стандартные ставки — 6 и 15% соответственно.
УСН «Доходы»
I квартал = доходы с 01.01 по 31.03 х ставка налога.
Полугодие = доходы с 01.01 по 30.06 х ставка налога - налог за I квартал.
9 месяцев = доходы с 01.01 по 30.09 х ставка налога - налог за I квартал и полугодие.
Год = доходы с 01.01 по 31.12 х ставка налога - налог за три квартала.
УСН «Доходы минус расходы»
I квартал = (доходы с 01.01 по 31.03 - расходы за этот период) х ставка налога.
Полугодие = (доходы с 01.01 по 30.06 - расходы за этот период) х ставка налога - налог за I квартал.
9 месяцев = (доходы с 01.01 по 30.09 - расходы за этот период) х ставка налога - налог за I квартал и полугодие.
Год = (доходы с 01.01 по 31.12 - расходы за этот период) х ставка налога - налог за три квартала.
Налог к уплате можно уменьшить за счёт взносов:
- До 100%, если вы работаете без сотрудников.
- До 50%, если сотрудники есть.
Механизм на разных объектах отличается — вкратце рассказали о нём в таблице.
Иногда ИП платят больше, чем нужно — например, если не знают о пониженных региональных ставках. Переплату можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей.
Считаем страховые взносы за себя
Фиксированные
Если вы работаете неполный год, будете платить пропорционально меньше. Для расчёта есть формула, но гораздо проще использовать калькулятор на сайте ФНС.
Укажите в полях калькулятора:
- Расчётный период — текущий год.
- Период — первое и последнее число периода для расчёта.
- Сумму — если заработали более 300 тысяч рублей. Сервис рассчитает общую сумму взносов (фиксированных и дополнительных).
Вы увидите сумму к уплате и КБК, на который нужно перевести деньги. Например, за два полных месяца работы в 2025 году и доходе в 250 тысяч рублей нужно заплатить 8943 рубля.
Дополнительные
Их калькулятор тоже считает, но результат будет правильным для ИП на УСН «Доходы», потому что сервис не учитывает расходы предпринимателя.
Если вы применяете УСН «Доходы минус расходы», дополнительные взносы нужно считать именно по формуле: (Доходы - Расходы - 300 000) х 1%.
За 2025 год доходы составили 1,2 млн рублей, а расходы — 600 тысяч. Дополнительные взносы будут равны 3000 рублей: (1 200 000 - 600 000 - 300 000) х 1%.
В 2025 году сумма дополнительных взносов ограничена 300 888 рублей, а в 2026 году она составит 321 818 рублей.
Когда ИП на УСН платить налоги и взносы
Налог УСН
Налог платят ежеквартально — до 28-го числа месяца, следующего после истёкшего квартала.
Перед уплатой авансовых платежей нужно отправить в ФНС уведомление об исчисленных суммах. Это нужно сделать до 25-го числа соответствующего месяца: так инспекторы поймут, сколько денег списать с налогового счёта. Размер годового платежа определяется декларацией по УСН, поэтому уведомление отправлять не нужно.
НДС
Налог тоже рассчитывают за квартал, но платят иначе: сумму к уплате делят на три и ежемесячно вносят равными платежами в течение следующего квартала.
В таблице мы указали крайние даты уплаты с учётом переноса из-за выходных дней.
Имущественные налоги
ИП является физическим лицом, поэтому имущественные налоги нужно платить до 1 декабря года, следующего за истёкшим. ФНС присылает уведомление с суммой, а вам нужно только перечислить её на налоговый счёт.
Взносы за себя и платежи за сотрудников
Взносы за себя
Фиксированные взносы в 2025 году нужно уплатить до 29 декабря включительно (в 2026 году — до 28 декабря), дополнительные — до 1 июля 2026 года.
Взносы за сотрудников
Их платят ежемесячно:
- На травматизм — 15-го числа месяца, следующего за расчётным.
- По единому тарифу — до 28-го числа месяца, следующего за расчётным, то есть в декабре нужно уплатить взносы за ноябрь.
НДФЛ
НДФЛ переводят дважды в месяц. Сам месяц делится на два периода: с 1-го по 22-е число и с 23-го по последнее.
- За период с 1-го по 22-е число платят до 28-го числа текущего месяца.
- За период с 23-го по последнее число — до 5-го числа следующего месяца.
В декабре платежей всегда три:
- 5 декабря — НДФЛ за 23–30 ноября.
- 28 декабря — НДФЛ за 1–22 декабря.
- В последний рабочий день — НДФЛ с 23 декабря по последний рабочий день.
Отчётность для ИП на УСН
- Декларация по УСН сдаётся до 25 апреля года, следующего за истёкшим.
- Декларация по НДС сдаётся ежеквартально, до 25 апреля, июля, октября и января. Отчёт отправляют только в электронном виде.
- Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) — её нужно сдавать только по запросу ФНС.
- Отчётность по сотрудникам: 6-НДФЛ, ЕФС-1, РСВ, персонифицированные сведения о физлицах.
Даты ниже тоже учитывают переносы из-за выходных.
