Если вы применяете УСН, то наверняка же много знаете о ней. Мы освежим ваши знания и добавим данные на 2026 год, чтобы вы не пропустили важные даты. Расскажем, как изменятся ограничения и условия работы, когда и сколько нужно платить за себя и сотрудников, а ещё кратко рассмотрим отчётность.
Ограничения для применения УСН
Напомним, какие ограничения нужно соблюдать, чтобы не потерять право на упрощёнку.
Какие платежи есть у ИП на УСН
Кратко разберём налоги и взносы для предпринимателей.
Налог УСН
ИП могут выбрать один из двух объектов налогообложения:
- «Доходы» — налог платят с дохода от предпринимательской деятельности, базовая ставка 6%.
- «Доходы минус расходы» — определяют разницу между доходами и расходами и платят с неё 15%. Если вы получили убыток или годовой налог оказался менее 1% от доходов, нужно использовать правило минимального налога и уплатить 1% от годового дохода.
До 2026 года регионы могли снижать налоговые ставки по УСН для местных предпринимателей. Например, ставку 6% можно было снизить до 1%, а 15% — до 5%. Только если ставка была нулевая, нужно было учитывать вид деятельности.
С 2026 года правила изменились: теперь пониженные и нулевые ставки по УСН регионы могут устанавливать только для определённых видов деятельности и по критериям, которые утверждает правительство (п. 1, п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Перечень этих видов деятельности утверждён распоряжением Правительства РФ от 30.12.2025 № 4176-р. Он охватывает почти все сферы, указанные в общероссийском классификаторе ОК 029-2014. К исключениям, например, относится деятельность ломбардов (подгруппа 64.92.6).
Фактически для большинства ИП на УСН правила пока не изменились: региональные власти могут и дальше устанавливать для них пониженные налоговые ставки. Распоряжение действует до конца 2026 года и может быть пересмотрено в следующем году.
При выборе объекта налогообложения нужно индивидуально оценивать бизнес, чтобы случайно не завысить налоговую нагрузку даже при пониженной ставке. Бухгалтер проанализирует ситуацию и просчитает примерные платежи для ИП на УСН.
Общие рекомендации:
- Лучше платить 15% с разницы между доходами и расходами, если у вас много расходов: на аренду, закупку материалов, обслуживание, транспорт, зарплаты сотрудников. Расходы должны подтверждаться документально.
- Лучше платить 6% с доходов, если расходов мало или нет возможности их подтвердить.
НДС
В 2025 году ИП становятся плательщиками, если за этот период заработали более 60 млн рублей. Также НДС нужно платить, если вы ввозите товары из-за рубежа или выделяете налог в счетах-фактурах — например, по просьбе контрагента на ОСН.
.webp?v=53c6d018)
Для ИП на УСН действует два типа ставок:
- Базовые — 0, 10 и 20%. Они зависят от вида облагаемых товаров, работ и услуг.
- Пониженные — 5 и 7%. Они зависят от дохода ИП: при доходе до 250 млн рублей вы можете применять 5%, а когда он превысит этот лимит, ставка составит 7%.
Реформа предусматривает несколько изменений для НДС:
- Повышение базовой ставки с 20 до 22%.
- Снижение лимита дохода для освобождения от уплаты НДС. В 2026 году платить налог нужно будет, когда заработаете более 20 млн рублей, то есть лимит снизится в три раза.
- Смягчение условий для применения пониженных ставок. От них можно будет отказаться в первые четыре квартала вместо 12.
Для налога на имущество есть нюанс: за недвижимость, которая используется в предпринимательской деятельности, налог платить не нужно, но только если она не облагается по кадастровой стоимости.
Страховые взносы за себя
Они делятся на две группы:
- Фиксированные — их платят все ИП. В 2025 году сумма составляет 53 658 рублей, в 2026 году она вырастет до 57 390 рублей. Если работаете неполный год, платёж будет пропорционально ниже.
- Дополнительные — если доход составил более 300 тысяч рублей за год.
Платежи за сотрудников
НДФЛ. С зарплаты нужно рассчитать налог, удержать и перевести нужную сумму в ФНС. Ставка составляет от 13 до 22%.
Рассчитать налог для своего сотрудника вы можете в нашем калькуляторе: введите его годовой доход до вычета НДФЛ или на руки и вид дохода — трудовой. Калькулятор рассчитает сумму налога, которую нужно удержать.
Страховые взносы.
Есть два типа взносов:
- По единому тарифу — 30% от облагаемых выплат. Эти деньги идут на медицинское, социальное и пенсионное страхование.
- На травматизм — от 0,2 до 8,5%. Эта сумма на случай профессионального заболевания или травмы работника.
Как рассчитать налог и взносы
Считаем налог УСН
Мы разберём, как определить суммы для обоих объектов, но важно запомнить правило: суммы доходов и расходов учитываются нарастающим итогом — то есть с начала года, а не поквартально.
В примерах будем использовать стандартные ставки — 6 и 15% соответственно.
УСН «Доходы»
I квартал = доходы с 01.01 по 31.03 х ставка налога.
Полугодие = доходы с 01.01 по 30.06 х ставка налога - налог за I квартал.
9 месяцев = доходы с 01.01 по 30.09 х ставка налога - налог за I квартал и полугодие.
Год = доходы с 01.01 по 31.12 х ставка налога - налог за три квартала.
УСН «Доходы минус расходы»
I квартал = (доходы с 01.01 по 31.03 - расходы за этот период) х ставка налога.
Полугодие = (доходы с 01.01 по 30.06 - расходы за этот период) х ставка налога - налог за I квартал.
9 месяцев = (доходы с 01.01 по 30.09 - расходы за этот период) х ставка налога - налог за I квартал и полугодие.
Год = (доходы с 01.01 по 31.12 - расходы за этот период) х ставка налога - налог за три квартала.
Налог к уплате можно уменьшить за счёт взносов:
- До 100%, если вы работаете без сотрудников.
- До 50%, если сотрудники есть.
Механизм на разных объектах отличается — вкратце рассказали о нём в таблице.
Иногда ИП платят больше, чем нужно — например, если не знают о пониженных региональных ставках. Переплату можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей.
Считаем страховые взносы за себя
Если вы работаете неполный год, будете платить пропорционально меньше. Для расчёта есть формула, но гораздо проще использовать калькулятор на сайте ФНС.
Укажите в полях калькулятора:
- Расчётный период — текущий год.
- Период — первое и последнее число периода для расчёта.
- Сумму — если заработали более 300 тысяч рублей. Сервис рассчитает общую сумму взносов (фиксированных и дополнительных).
Вы увидите сумму к уплате и КБК, на который нужно перевести деньги. Например, за два полных месяца работы в 2025 году и доходе в 250 тысяч рублей нужно заплатить 8943 рубля.
Если вы применяете УСН «Доходы минус расходы», дополнительные взносы нужно считать по формуле: (Доходы - Расходы - 300 000) х 1%.
За 2025 год доходы составили 1,2 млн рублей, а расходы — 600 тысяч. Дополнительные взносы будут равны 3000 рублей: (1 200 000 - 600 000 - 300 000) х 1%.
В 2025 году сумма дополнительных взносов ограничена 300 888 рублей, а в 2026 году она составит 321 818 рублей.
Когда ИП на УСН платить налоги и взносы
Налог УСН
Налог платят ежеквартально — до 28-го числа месяца, следующего после истёкшего квартала.
Перед уплатой авансовых платежей нужно отправить в ФНС уведомление об исчисленных суммах. Это нужно сделать до 25-го числа соответствующего месяца: так инспекторы поймут, сколько денег списать с налогового счёта. Размер годового платежа определяется декларацией по УСН, поэтому уведомление отправлять не нужно.
НДС
Налог тоже рассчитывают за квартал, но платят иначе: сумму к уплате делят на три и ежемесячно вносят равными платежами в течение следующего квартала.
В таблице мы указали крайние даты уплаты с учётом переноса из-за выходных дней.
Имущественные налоги
ИП является физическим лицом, поэтому имущественные налоги нужно платить до 1 декабря года, следующего за истёкшим. ФНС присылает уведомление с суммой, а вам нужно только перечислить её на налоговый счёт.
Взносы за себя и платежи за сотрудников
Взносы за себя
Фиксированные взносы в 2025 году нужно уплатить до 29 декабря включительно (в 2026 году — до 28 декабря), дополнительные — до 1 июля 2026 года.
Взносы за сотрудников
Их платят ежемесячно:
- На травматизм — 15-го числа месяца, следующего за расчётным.
- По единому тарифу — до 28-го числа месяца, следующего за расчётным, то есть в декабре нужно уплатить взносы за ноябрь.
НДФЛ
НДФЛ переводят дважды в месяц. Сам месяц делится на два периода: с 1-го по 22-е число и с 23-го по последнее.
- За период с 1-го по 22-е число платят до 28-го числа текущего месяца.
- За период с 23-го по последнее число — до 5-го числа следующего месяца.
В декабре платежей всегда три:
- 5 декабря — НДФЛ за 23–30 ноября.
- 28 декабря — НДФЛ за 1–22 декабря.
- В последний рабочий день — НДФЛ с 23 декабря по последний рабочий день.
Отчётность для ИП на УСН
- Декларация по УСН сдаётся до 25 апреля года, следующего за истёкшим.
- Декларация по НДС сдаётся ежеквартально, до 25 апреля, июля, октября и января. Отчёт отправляют только в электронном виде.
- Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) — её нужно сдавать только по запросу ФНС.
- Отчётность по сотрудникам: 6-НДФЛ, ЕФС-1, РСВ, персонифицированные сведения о физлицах.
Даты ниже тоже учитывают переносы из-за выходных.
