Новые законы ноября 2025 года: что ждёт предпринимателей

В ноябре главные изменения в основном касаются взаимодействия с ФНС и маркировки товаров. Также появились законы для ИП и ООО, у которых в штате есть мобилизованные работники. Разберём нововведения последнего месяца осени.

Кому важно прочитать эту статью

Обзор пригодится, если вы:

Физлицо без статуса ИП. С 1 ноября ФНС будет проще списать задолженность с самозанятых и ИП, которые утратили статус предпринимателя. Требование об уплате долга, возможно, ФНС будет присылать по новой форме.

Обращаетесь в ФНС через ЭДО. Скоро такая возможность останется только для ограниченного количества документов.

Маркируете товары. Есть изменения по маркировке смазочных материалов и других автомобильных жидкостей, растительного масла и кормов для животных, а также новый пилотный проект о маркировке удобрений.

Платите НДС на УСН. Начиная с октября, декларацию по НДС будут проверять ещё тщательнее благодаря новому правилу.

Наняли работника, который потом был мобилизован. Трудовой договор больше нельзя расторгнуть, если сотрудник не вышел на работу в течение трёх месяцев после возвращения с военной службы.

Взыскание долгов: ускорили списание с физлиц без статуса ИП

Что случилось

С 1 ноября взыскать деньги с физлиц станет проще, потому что налоговые долги можно будет взыскивать и во внесудебном порядке.

Раньше процедура проходила через суд: 



• Если на ЕНС (Едином налоговом счёте) было недостаточно денег, сначала инспектор ФНС направлял требование об уплате. 
• Если налогоплательщик не исполнял требование, ФНС принимала решение о взыскании и направляла в банк информацию о счетах, операции по которым нужно приостановить. 
• После этого ФНС обращалась в суд, чтобы получить разрешение на взыскание — судебный приказ. Если должник не подавал возражение, приказ добавляли в специальный реестр — тогда можно было списать деньги со счетов. 
• Если денег для погашения не хватало, судебные приставы взыскивали долг за счёт другого имущества.

Уже 1 ноября 2025 года вступит в силу ФЗ-287. Он внесёт изменения в ст. 48 НК РФ о взыскании долгов за счёт имущества физлица и добавит новую — ст. 72.3 НК РФ о принудительном исполнении постановления ФНС о взыскании долга. Теперь инспекторы ФНС смогут списать нужную сумму, не обращаясь в Мировой суд за судебным приказом.

Нововведение коснётся самозанятых и ИП, которые утратили статус предпринимателя на дату решения о взыскании задолженности. Внесудебный порядок будет использоваться, если налогоплательщик не оспаривает, что долг есть, и готов добровольно его возместить.

На какие долги распространится нововведение 

Нововведение коснётся только задолженности по налогам:



• Которые граждане уплачивают добровольно. Это НДФЛ, который указывают в декларациях, и НПД, который рассчитывают при применении режима для самозанятых граждан и ИП на НПД. 
• На имущество, транспорт, землю, с доходов по вкладам, так как их начисляет ФНС.
• НДФЛ, который не удержал работодатель.
• Доначисленным при камеральной проверке.

Как теперь будут взыскивать долги

Шаг 1. Должнику направят требование об уплате долга. Если его не исполнить в срок, в течение полугода ФНС разместит решение о взыскании в соответствующем реестре. Это позволит взыскивать долг за счёт денег на счетах и имущества, минуя обращение в суд. Решение о взыскании направят в личный кабинет налогоплательщика, на Госуслуги или заказным письмом, если оповещение через интернет будет невозможно.

Шаг 2. Если должник не представил возражений и не исполнил требование, через семь рабочих дней после публикации решения в реестре начнётся следующий этап. ФНС поручит банку или оператору цифровой платформы перечислить деньги со счетов и одновременно ограничить операции по счетам. Банк исполнит поручение в течение одного операционного дня.

Шаг 3. Взыскание проводится только в пределах размера долга. Если денег не хватит, подключатся судебные приставы, чтобы погасить долг за счёт другого имущества.

Согласно п. 3 ст. 1 ФЗ-287, взыскание будет последовательным:



• Сначала за счёт денег на счетах, электронных денег, драгоценных металлов на счетах и вкладах, цифровых рублей.
• Затем за счёт наличных денег.
• После этого — за счёт имущества, которое должник передал во временное владение или пользование.
• В последнюю очередь долг будут взыскивать за счёт другого имущества, кроме предметов первой необходимости должника и его семьи. К ним относится единственное жильё (кроме случаев, когда оно является предметом ипотеки) и земельный участок под это жильё, мебель, бытовая техника, одежда и так далее.

Что будет с долгами, которые появились до 1 ноября

Об этом пишет «Гарант», и краткий вывод таков:

• Если ФНС уже подала в суд, дело будут рассматривать там. Пока не будет вынесен судебный акт, «старые» долги не будут учитываться вместе с другими долгами.
• Если ФНС не обратилась в суд, то этот долг будет взыскан только, если нет возражений налогоплательщика.

Что делать

• Познакомиться с информацией о нововведении на сайте ФНС. 
• Использовать календарь уплаты налогов, сборов и взносов, чтобы помнить о крайних датах перевода денег в ФНС.
• Отслеживать сумму на ЕНС, чтобы не допустить отрицательного сальдо — задолженности. Пополнить ЕНС в Альфа-Банке вы можете по этой видеоинструкции.
• Погашать долги в срок, указанный в требовании ФНС.

Документы от ФНС: могут ввести новую форму требования об уплате

Что случилось

Сейчас действует форма требования об уплате из Приложения 1 Приказа ФНС от 02.12.2022 № ЕД-7-8/1151@ (КНД 1160001). Вы видите её ниже.

Встречается информация о проекте, с помощью которого планируется обновить форму требования об уплате.

В документ хотят добавить:



• Отдельную строку со сроком уплаты.
• QR-код.
• Прямую ссылку на сервис с разъяснениями.

Что делать

• Обновить внутренние регламенты работы бухгалтерии и налоговой службы, включив процедуру использования новой формы требования.
• Обучить ответственных сотрудников работе с новой формой и сервисом «Оперативная помощь налогоплательщикам»: объяснить, что QR-код — это рабочий инструмент, «горячая линия» для быстрого решения споров, а не просто картинка. 
• При получении требования сверять не только общую сумму долга, но и конкретный срок уплаты из новой графы.
• Бухгалтерия должна настроить учёт и обработку требований с новым форматом и возможностью электронного взаимодействия через личный кабинет ФНС.

Связь с налоговой: завершили приём обращений в свободной форме

Что случилось

В ведомстве считают, что есть более современные и удобные каналы, через которые бизнесу стоит отправлять свободные обращения. По мнению представителей ФНС, более актуальны, например, личный кабинет налогоплательщика и «Платформа обратной связи» ЕПГУ.

Отказ от таких обращений через операторов ЭДО начался ещё летом 2025 года:



• С 1 июля максимальный размер файлов для передачи сократили с 5 Мб до 1 Мб.
• С 1 октября прекратили использование специализированных приложений для такого документооборота.

С 1 ноября 2025 года налоговая перестанет принимать через ЭДО часть документов и писем. Однако в ФНС подчёркивают, что изменения не коснутся случаев, для которых есть утверждённые формы.

Можно будет продолжать отправлять через ЭДО, например:



• Заявления о постановке на учёт.
• Заявления о применении или отказе от применения специальных налоговых режимов.
• Декларации.
• Расчёты по страховым взносам (РСВ).

Что делать

• Объяснить сотрудникам, какие документы через какие каналы отправлять.
• Проверить и настроить доступы сотрудников к личному кабинету налогоплательщика или «Платформе обратной связи».
• Обновить внутренние регламенты по обращениям в ФНС, если потребуется.

Маркировка товаров: изменения и новые пилотные проекты

Смазочные материалы и специальные автомобильные жидкости

Маркировка этих товаров завершится 31 октября. На остатки непромаркированных товаров, которые произведены или ввезены до начала обязательной маркировки, нужно до 1 ноября нанести коды Data Matrix. Распродавать их можно будет до 1 декабря 2025 года.

Data Matrix представляет собой изображение в виде чёрно-белого квадрата или прямоугольника. В отличие от обычного штрихкода, данные в нём зашифрованы и считываются сразу по двум осям — горизонтальной и вертикальной. Благодаря этому Data Matrix способен вместить больше информации, чем стандартный линейный штрихкод.

Растительное масло

С 1 ноября 2025 года в систему «Честный знак» нужно будет передавать данные о розничной продаже, включая информацию об обороте товара и выводе из него.

С этого же дня и до 31 октября 2026 года будет работать объёмно-сортовой учёт (ОСУ) для производителей, импортёров, оптовых и розничных продавцов. ОСУ — это учёт общего количества маркированного товара одного вида, а не каждой единицы продукции в отдельности.

Чтобы передавать данные об ОСУ контрагентам, нужно:



• Получить электронную подпись и подключить ЭДО. 
• Указать в УПД (универсальном передаточном документе) два параметра. Количество промаркированного товара и код GTIN — 14-значный номер товара, который кодирует его в системе учёта.

Чтобы вывести товар из оборота по причинам, которые не связаны с продажей, в УПД нужно включить ту же информацию.

Корма для животных

Эту товарную категорию маркируют с 1 сентября 2024 года.

Чтобы контролировать объём производства, с 1 ноября 2025 года начнут сверять:



• Объём продукции, которую вводят в оборот в «Честном знаке».
• Объём продукции, указанный в ВСД — ветеринарном сопроводительном документе.

Если вы продаёте эти товары на маркетплейсах, их тоже нужно маркировать. На платформе есть статьи о маркировке на Ozon и Wildberries.

Пилотный проект: удобрения

Пилотные проекты проходят на добровольной основе. С 1 ноября можно будет маркировать минеральные и химические удобрения, но только если они в потребительской упаковке и массой до 10 кг. Эксперимент продлится до 31 августа 2026 года.

Проверка декларации по НДС: изменились контрольные соотношения

При проверке отчётности инспекторы ФНС используют контрольные соотношения (КС). Это правила и формулы, которые помогают выявлять ошибки, несоответствия и неточности в документах, например, в декларации. КС могут пользоваться и предприниматели, чтобы проверить расчёты.

С 2025 года платить НДС должны и предприниматели на УСН с доходом более 60 млн рублей. Они могут применять пониженные ставки, но теряют право на вычет входящего налога. Чтобы выявить заявленный вычет в разделах 8 и 9 декларации и исключить нарушение НК РФ, ФНС выпустила Письмо от 25.09.2025 № СД-4-3/8781@. В нём указано дополнительное контрольное соотношение: 1.66. Теперь при проверке декларации по НДС инспекторы будут опираться и на этот документ.

Это соотношение ввело автоматический контроль за ситуациями, когда бизнес продаёт товары по льготным ставкам, но при этом заявляет вычет НДС по ставке 20%. Это часто говорит о риске фиктивных закупок и мошенничества.

Что делать

• Подготовить «железобетонную» документацию: договоры, накладные, акты, платежи.
• Быть готовым предоставить полный пакет подтверждающих документов.
• Помнить, что любая ошибка может привести к отказу в вычете НДС.

ТК РФ: больничный мобилизованного продлит приостановку работы

Если сотрудник через три месяца после окончания службы в связи с мобилизацией не вернулся на работу, приостановленный трудовой договор можно расторгнуть, а сотрудника уволить. Именно так вправе были действовать работодатели на основании ст. 351.7 ТК РФ.

Однако 29 сентября вступили в силу ФЗ-364 и ФЗ-365, которые внесли поправки в разные нормативные документы, в том числе:

• В ст. 81 ТК РФ о расторжении трудового договора по инициативе работодателя.
• В ст. 351.7 ТК РФ об особенностях трудовых прав мобилизованных. 

Теперь, если после возвращения со службы работник уйдёт на больничный, приостановку договора нужно продлить на период нетрудоспособности. Этот закон защищает граждан, которые пока не могут вернуться к труду по состоянию здоровья. Для бизнеса плюс в том, что такой больничный лист полностью оплачивает СФР — этот пункт внесли в п. 2 ст. ФЗ-255, посвящённый в том числе страхованию в случае временной нетрудоспособности. Раньше работодатель оплачивал только первые три дня больничного.

Что делать

• Связаться с работником — он должен сообщить о возвращении минимум за три рабочих дня письменно или устно (предпочтительно сделать это письменно). Если он готов приступить к труду — трудовой договор возобновляют, сотрудник выходит на работу. Если он предоставляет больничный лист — приостановку договора продлевают на весь период нетрудоспособности.
• Оформить отсутствие сотрудника в табеле учёта рабочего времени как временную нетрудоспособность. 
• Передать в СФР сведения о больничном листе работника, чтобы он получил пособие.
• Запустить стандартную процедуру, если после окончания больничного сотрудник не вернулся на работу. 
• Обновить нормативные документы, чтобы они соответствовали новым требованиям закона.