Налог на профессиональный доход для самозанятых

С каждым годом число самозанятых граждан растёт: по данным ФНС, к концу января 2026 оно составляет почти 15,7 млн человек. Режим НПД позволяет работать в найме и параллельно легально вести небольшой бизнес, но платить минимальный налог и не ломать голову с отчётностью.

В этой статье разберём, что такое НПД для самозанятых граждан без статуса ИП — индивидуальным предпринимателям посвящена отдельная статья.

Кто имеет право на налоговый режим «Налог на профессиональный доход»

Режим НПД регулируется ФЗ-422. Право на него имеют граждане и ИП, которые не нанимают работников по трудовому договору и выбирают деятельность, которая разрешена ст. 4 и ст. 6 ФЗ-422.

Для ИП и граждан возможности и ограничения по видам деятельности одинаковы.

Сколько самозанятые платят налогов

У самозанятых только один налог — на профессиональный доход. Ставка составляет 4 или 6% и зависит от того, с кем вы работаете: с физлицами, ИП или компаниями. А если дохода не было, то и налог платить не нужно. Это выгодно отличает самозанятость от других режимов.

Если вы получили деньги не от клиента, то они не подпадают под НПД:

• Например, доход от продажи квартиры облагается НДФЛ, ставка составляет от 13 до 22%.
• За переводы от родственников никакой налог платить не нужно. 
• Если друг вернул долг, и при этом вы не договаривались о выплате процентов, дохода нет вообще. Поэтому нет и налога.

Как работает налоговый вычет

Для тех, кто впервые зарегистрировался или перешёл на НПД, существует механизм, который временно снижает налоговую нагрузку — налоговый вычет.

Вычет предоставляется только один раз, а его размер составляет 10 тысяч рублей. Пользоваться вычетом можно, пока эта сумма не исчерпается. 

Какой лимит доходов у самозанятых

Годовой доход строго ограничен и не должен превышать 2,4 млн рублей. При этом неважно, как доход распределяется внутри года: вы можете в среднем зарабатывать по 200 тысяч рублей в месяц, а можете получить всего два заказа по 1,2 млн.

Если заработать больше лимита, вы потеряете право на НПД. С суммы превышения нужно будет уплатить НДФЛ. Вернуться к самозанятости можно будет с начала следующего года.

Налоговый период и отчётность

Налоговый период на НПД — месяц, то есть платить налог нужно ежемесячно. Первый налоговый период определяется так: с даты, когда вы поставлены на учёт как самозанятый, до конца месяца, следующего за месяцем, в котором вы поставлены на учёт.

Следующее преимущество НПД — отсутствие отчётности. Данные о доходах нужно вносить в приложение «Мой налог», после чего они становятся видны ФНС. Поэтому самозанятые не сдают декларации и другую отчётность.

Порядок исчисления и уплаты налога

Налог рассчитывается ежемесячно, но самозанятому это делать не нужно — расчётами занимается ФНС. Чтобы инспекторы правильно определили суммы, нужно правильно указывать их в приложении.

ФНС рассчитывает сумму налога как процент от дохода по ставке 4 или 6%, уменьшая налог на сумму налогового вычета. Пример расчёта мы уже разобрали, когда рассказывали о единовременном вычете.

До 12-го числа месяца, следующего за расчётным, вы получите уведомление с суммой налога — оно придёт в приложении. До 28-го числа месяца налог нужно будет уплатить.

Доходы важно указывать честно: если ФНС выяснит, что самозанятый на НПД их скрывает, то наложит штраф. Размер штрафа зависит от умысла: неумышленное нарушение приведёт к штрафу в 20% от неуплаченной суммы, а если скрывать доходы специально, размер санкции вырастет до 40% (ст. 122 НК РФ).

Итог

• НПД — самый простой режим для микробизнеса: здесь нужно платить налог только если был доход, ставки минимальные — 4 или 6%, а отчётность сдавать не нужно.
• Чтобы работать на НПД, нужно соблюдать ограничения: заниматься только разрешёнными видами деятельности, не нанимать работников по трудовым договорам и соблюдать лимит дохода в 2,4 млн рублей в год.
• Сразу после регистрации самозанятый на НПД автоматически получает единовременный налоговый вычет. Он уменьшает ставки с 4 и 6% до 3 и 4% соответственно и действует, пока не исчерпается — размер вычета составляет 10 тысяч рублей.
• Платить налог нужно ежемесячно, до 28-го числа следующего месяца. Сумму рассчитывает ФНС, опираясь на данные о доходах, которые самозанятые указывают в приложении «Мой налог». Если скрывать доходы, можно получить штраф — от 20 до 40% от неуплаченной суммы.