Декларация 3-НДФЛ — налоговая отчётность физлиц и индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения (ОСН). В документе они отражают полученные за налоговый период доходы и заявляют налоговые вычеты. Порядок регулирует Налоговый кодекс РФ.
Кто обязан подавать 3-НДФЛ
- ИП на ОСН — декларируют через эту форму весь предпринимательский доход.
- Каждый налогоплательщик, получивший доход, с которого не был удержан налог: например, от продажи имущества, сдачи жилья в аренду, выигрышей или заработка за рубежом. Налоговый статус (резидент или нерезидент) влияет на ставку и перечень доступных вычетов.
Кроме того, 3-НДФЛ заполняют добровольно, чтобы оформить возврат налога — части уплаченного НДФЛ (подоходного налога) за счёт имущественного, социального или иного вычета.
Образец заполнения налоговой декларации
За отчётность по доходам 2025 года применяется новая форма, утверждённая приказом ФНС России от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@ (КНД 1 151 020).
Бланк включает титульный лист, два основных раздела и несколько приложений. Заполняют только те, что соответствуют конкретной налоговой ситуации:
На титульном листе фиксируют ИНН, ФИО, дату и место рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, а также номер телефона. С 2026 года добавлено поле — номер записи в едином регистре населения (ЕРН). Если его указать, паспортные данные можно не вносить.
В первом разделе показывают итоговые результаты расчёта: сумму налога к доплате или к возврату из бюджета. Эти данные привязывают к кодам бюджетной классификации (КБК) и ОКТМО.
Во втором разделе рассчитывают налоговую базу и НДФЛ. Здесь применяется пятиступенчатая шкала ставок, действующая с 2025 года: от 13% при доходе до 2,4 млн рублей в год до 22% при доходе свыше 50 млн рублей.
Приложения используют выборочно — в зависимости от источников дохода и видов вычетов:
- 1 — Доходы из России.
- 2 — Зарубежные поступления.
- 3 — Доходы предпринимателей и профессиональные вычеты ИП.
- 4 — Доходы, не подлежащие налогообложению.
- 5 — Стандартные, социальные и инвестиционные вычеты (например, за обучение и лечение).
- 6 — Вычеты при продаже имущества.
- 7 — Вычеты при покупке или строительстве жилья.
- 8 — Доходы от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами.
Для ИП со среднесписочной численностью работников свыше 100 человек за предшествующий год допускается только электронная отправка по ТКС.
Перед отправкой важно сделать проверку налоговой декларации на ошибки — это поможет избежать расхождений и возможных запросов от налоговой инспекции.
Срок подачи при декларировании доходов — 30 апреля года, следующего за отчётным. Срок уплаты налога — до 15 июля того же года. При нарушении — штраф, поэтому лучше отправить отчётность заранее.
