Книга продаж — это обязательный налоговый документ для компаний и ИП, которые платят НДС. В ней фиксируются все продажи товаров, работ и услуг, а также авансы и экспортные поставки. Книга помогает точно рассчитать сумму налога, которую нужно перечислить в бюджет.
Согласно статье 169 главы 21 Налогового кодекса, каждый налогоплательщик, работающий с НДС, обязан вести книгу продаж. Форма книги установлена постановлением Правительства № 1137 от 26 декабря 2011 года (в актуальной редакции от 29 октября 2024 года № 1448).
Ведут книгу продаж:
- Организации и ИП на ОСН с НДС.
- Упрощенцы с доходом более 60 млн рублей за предыдущий или текущий год.
- Налоговые агенты по НДС.
- Компании, которые работают с экспортом, даже с нулевой ставкой.
С 1 января 2025 года начали действовать новые правила из постановления № 1448. Теперь организации и ИП на упрощёнке тоже стали плательщиками НДС. Они могут выбрать ставку — общую (10% или 20%) или специальную (5% или 7%). Чтобы они могли корректно отразить такие операции в книге продаж, форму документа обновили. Добавили графы:
- Графа 15а — стоимость продажи без НДС по ставке 7%.
- Графа 15б — стоимость продажи без НДС по ставке 5%.
- Графа 18а — сумма НДС по ставке 7%.
- Графа 18б — сумма НДС по ставке 5%.
В книге обязательно фиксируются:
- Наименование продавца, его ИНН и КПП.
- Дата и номер счёта-фактуры.
- Код вида операции.
- Номер и дата документа, подтверждающего оплату.
- Код товара, если требуется.
- Дата и номер исправлений к счёту-фактуре.
- Стоимость продажи — с НДС и без.
- Ставка и сумма НДС.
- Общая сумма по документу.
Все записи ведутся в хронологическом порядке — по мере выставления счетов-фактур. На каждый исходящий счёт-фактуру должна быть отдельная строка в книге.
Бумажную книгу нужно подписать, пронумеровать, прошнуровать и скрепить печатью. Дополнительные листы оформляются аналогично и подшиваются в общую книгу за нужный период. Цифровой вариант книги подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью.
За правильность оформления отвечает руководитель организации или сам ИП. Хранить книгу нужно минимум четыре года с даты последней записи.
Книга продаж — это не просто форма отчётности, а важный инструмент налогового контроля. Аккуратное ведение помогает избежать ошибок, отказов в вычетах и штрафов. А главное — защищает ваш бизнес при проверках.
