В 2024 году малый и средний бизнес каждый месяц получал 10–15 запросов, а «в средние и крупные компании с более сложной структурой и региональной сетью может поступать несколько сотен таких запросов». Об этом сообщила Нонна Каграманян — вице-президент общероссийской организации предпринимателей «Деловая Россия». Мы видим, что отвечать госорганам — регулярная задача даже для небольшого бизнеса. В статье разбираемся, сколько дней у вас есть, если пришёл запрос от ФНС, СФР, Роспотребнадзора, трудовой инспекции и правоохранительных органов.
От кого предприниматель может получить запрос
Органы государственной власти в России классифицируют по разным критериям. Главный для статьи принцип — разделение власти. Согласно ему, выделяют три группы госорганов.
Законодательные органы. Они создают нормативные акты, которые в том числе регулируют предпринимательскую деятельность и отношения между бизнесом и гражданами. К законодательным органам относят федеральные — Совет Федерации и Госдуму — и местные органы, например, областную думу. Исходя из названия, в задачу законодательных органов не входят проверки бизнеса, поэтому они не присылают запросов.
Исполнительные органы. Они отвечают за соблюдение законов в разных сферах деятельности, участвуют в формировании бюджета, защищают права и свободы граждан. Чтобы выполнять эти функции, исполнительные органы могут запрашивать данные у предпринимателей во время проверок или расследований. В эту ветвь власти входят ФНС, СФР, Роспотребнадзор, ФАС, органы внутренних дел (МВД и полиция), Следственный комитет, Роструд и другие.
Судебные органы — суды: арбитражные, мировые и так далее. Они решают споры между предпринимателями, гражданами и другими органами власти. Поэтому суд тоже может прислать запрос, если это необходимо, чтобы принять правильное решение. Сроки ответа в этом случае всегда устанавливаются судом, поэтому далее мы не будем их рассматривать.
Какие бывают запросы от госорганов
Органы власти могут интересоваться бизнесом по разным поводам. Запросы отличаются по форме, содержанию и целям. Вот основные виды.
Запросы по жалобам и обращениям
Частая причина — обращение сотрудника в трудовую инспекцию. Обычно жалуются на нарушение трудового законодательства: незаконные увольнения, нарушение прав беременных, «серые выплаты» и так далее. Трудовая инспекция обязана проверить обращение, поэтому делает запрос работодателю.
Работник пожаловался в трудовую инспекцию на выплаты в конверте, поэтому госорган обязан это проверить. Учитывая, что в этом случае работодатель недоплачивает налоги и взносы в бюджет, может подключиться и налоговая служба, поэтому понадобятся данные не только о сотрудниках.
Вторая причина для запроса — жалоба от клиента. Часто это происходит, когда в торговом зале ценник один, а в чеке другой. Это нарушение прав потребителей, поэтому они могут обратиться в Роспотребнадзор.
Требование уплатить налоги и взносы
ФНС или другой госорган имеет право прислать предпринимателю требование об уплате, если срок для внесения платежа истёк.
Налоговая служба также вправе заблокировать расчётный счёт.
Агентство интернет-рекламы получило доход с услуг по продвижению. Теперь компания должна уплатить взнос с дохода от распространения рекламы в Сети. Если этого не сделать, Роскомнадзор пришлёт соответствующее требование.
Требование представить документы
Самый распространённый вариант — когда ФНС, СФР или другая контролирующая организация просит прислать копии документов: отчётности, договоров, счетов-фактур, кадровых сведений и так далее. Обычно такие требования приходят в рамках камеральной или выездной проверки, а также при встречной проверке контрагентов или третьих лиц.
Налоговая служба проверяет декларацию по НДС во время камеральной проверки. Предприниматель заявил входящий налог к вычету, но ФНС видит расхождения в суммах бизнеса и контрагентов. В этом случае могут запросить счета-фактуры и первичку.
Иногда требования могут касаться пояснений об использовании товарного знака, как на примере ниже.
Запрос разъяснений
Иногда контролирующим органам что-то неясно в отчётности или документах. Тогда может понадобиться объяснить отдельные операции, расшифровать суммы, пояснить, почему данные не совпадают.
СФР заметил расхождения между отчётами по взносам и сведениями о зарплате сотрудников. Фонд может направить запрос для разъяснения причины.
Уведомление о проверке
Перед чем прийти с выездной проверкой, госорган обязан предупредить вас и попросить подготовить определённые документы. В уведомлении обычно указывают, что именно нужно собрать и к какому сроку.
Перед проверкой Роспотребнадзор присылает решение или распоряжение о проведении конкретной проверки. До приезда инспекторов нужно подготовить санитарные журналы, договоры на вывоз мусора, документы по дезинфекции и другую документацию.
Камеральным проверкам, которые ФНС проводит при каждой сдаче отчётности, а также внеплановым выездным посвящён урок в курсе про налоги для бизнеса.
Запрос сведений о сотрудниках
Запрашивать сведения могут:
Воинскому учёту в организации и особенностям трудоустройства иностранцев мы посвятили статьи. Вы найдёте их в конце материала: в блоке «Это тоже пригодится».
Запросы в рамках уголовных или административных дел
Такие запросы присылают правоохранительные органы, например, полиция и прокуратура. Они проверяют факты возможных нарушений закона. Это может быть запрос о сотруднике, если это связано с работой бизнеса, например, при корпоративном мошенничестве. Также запросы могут поступать, если работник нарушил что-то вне вашей компании.
В компании произошла утечка персональных данных. Работодатель подозревает одного из руководителей, поэтому обратился в полицию для расследования.
Иногда предприниматели сами нарушают закон и получают запрос относительно себя. На него тоже важно ответить.
Как отвечать на запросы госорганов, чтобы избежать санкций
Главное правило — не игнорировать запрос. Даже если кажется, что вопрос не по адресу или документы уже отправляли. Вот что нужно делать.
Шаг 1. Проверьте, от кого пришёл запрос
Убедитесь, что письмо действительно от государственного органа, а не мошенников. На нём должны быть реквизиты контролирующей организации, контактные данные. Официальные запросы приходят через электронные сервисы, например, личный кабинет на сайте ФНС или СФР, а также по почте с уведомлением или через курьера.
Шаг 2. Изучите суть запроса
Нужно понять, почему вы его получили: из-за неуплаты налога, жалобы от клиента, перед внеплановой проверкой и так далее. От этого зависит:
Иногда госорган может ошибиться или запросить лишнюю информацию. Важно убедиться, не превышает ли он полномочия. Например, при тематической выездной проверке ФНС может запрашивать только документы, относящиеся к конкретному платежу: НДС, налогу на прибыль и так далее.
Если неясно, что требует орган власти, проконсультируйтесь с юристом, уточните по контактам из письма.
Шаг 3. Соберите документы и подготовьте ответ
Чтобы не делать лишнюю работу, подготовьте только то, что указано в перечне. Проверьте даты, подписи, печати и другие существенные реквизиты. Это поможет избежать новых вопросов или штрафа.
Сделайте копии документов и зафиксируйте отправку.
Бывает, что нужных документов нет. Объясните, почему так получилось, например, если они утеряны из-за внешних обстоятельств или их не предоставил контрагент. В этом случае нужно написать объяснительную. Это всегда лучше, чем молчать.
Совет: если не успеваете подготовить ответ в срок, попробуйте официально запросить продление срока. Иногда госорганы идут навстречу, если причина уважительная.
Часто в компаниях ведётся учёт входящих обращений и ответов на них. Можно завести журнал и фиксировать:
Это полезно делать: документооборот будет в порядке, а вам будет спокойнее, если ответ всё-таки потеряется, и госорган обратится к бизнесу повторно.
Сколько дней отводится для ответа на запрос
Срок зависит от органа, направившего запрос. Часто срок предоставления ответа указан в самом письме, поэтому на него и нужно ориентироваться.
Сроки ответа на запрос ФНС
Если запрос поступил по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), то срок ответа отсчитывают от даты получения. Датой получения считается шестой рабочий день со дня отправки запроса. Именно с него начинается срок для ответа.
ФНС проводит камеральную проверку отчётности и запрашивает дополнительные документы. Запрос отправлен в четверг, 3 июля.
- Дата получения — шестой рабочий день — четверг, 10 июля.
- Дата начала 10-дневного срока — пятница, 11 июля.
- Крайний срок ответа — четверг, 24 июля.
Компания применяет ставку 0% по НДС. Налоговая служба проверяет обоснованность и запрашивает документы. Запрос отправлен в понедельник, 7 июля.
- Дата получения — шестой рабочий день — понедельник, 14 июля.
- Дата начала 20-дневного срока — вторник, 15 июля.
- Крайний срок ответа — воскресенье, 3 августа.
Сроки ответа на запрос СФР
Здесь срок тоже зависит от того, по какой причине поступил запрос. Отвечать можно не всегда — иногда важно только исполнить требование Социального фонда.
Компания получила два запроса в пятницу, 4 июля. В первом сказано, что нужно представить ЕФС-1, во втором — требование уплатить штраф.
- Чтобы отправить ЕФС-1, у компании есть 10 рабочих дней, то есть это нужно сделать до четверга, 17 июля.
- На уплату штрафа есть 20 календарных дней. Крайний срок — среда, 23 июля.
Сроки ответа на запрос трудовой инспекции
Согласно п. 4 ст. 72 ФЗ-248 от 31.07.2020, он составляет 10 рабочих дней со дня получения запроса.
Сроки ответа на запрос Роспотребнадзора
Срок предоставления ответа указан в п. 5 ст. 11 ФЗ-294 от 26.12.2008 и составляет 10 рабочих дней. Отсчёт начинается с даты получения запроса.
Сроки ответа на запрос правоохранительных органов
Срок зависит от того, какой именно орган запросил данные.
Полиция, Следственный комитет, ФСБ
Чаще всего в запросе указан конкретный срок. Если нет, то у предпринимателю даётся один месяц для ответа. Так сказано в п. 4 ст. 13 ФЗ-3 от 07.02.2011.
Ответить на запрос сотрудника Следственного комитета нужно незамедлительно или в указанный срок. Это требование п. 2 ст. 7 ФЗ-403 от 28.12.2010.
Прокуратура
Ответить сотруднику прокуратуры нужно в течение 5 рабочих дней с момента предъявления требования, согласно п. 2 ст. 6 ФЗ-2202-1 от 17.01.1992.
Как накажут, если не ответить на запрос
Наказание зависит от того, какое требование содержалось в запросе, и какой орган прислал документ. Перечислим некоторые примеры и последствия для ИП, компаний и должностных лиц.
Возможны и другие последствия, например, блокировка расчётного счёта налоговой службой в случае неуплаты налогов и взносов, выездная проверка.
Не все запросы одинаково обязательны к исполнению. Если сомневаетесь в законности требования — проверьте реквизиты, основания и сроки, а при необходимости проконсультируйтесь с юристом.
