Допустим, Андрей — индивидуальный предприниматель, он заработал с продажи товара, а его партнёру, который тоже ИП, срочно нужны деньги, чтобы заплатить за аренду склада и закрыть обязательства перед поставщиком. Свои деньги вот-вот придут, но пока касса пустая. В таких случаях можно помочь финансово — не через банк, а напрямую, по договору займа.
Если два индивидуальных предпринимателя хотят оформить беспроцентный заём, важно сделать это правильно с юридической и налоговой стороны. Как грамотно заключить договор займа между двумя ИП, какие пункты обязательно включить в документ и на какие риски обратить внимание при оформлении — расскажем ниже.
Что такое беспроцентный заём
Если стороны в договоре не указывают проценты, которые один предприниматель должен заплатить другому за временное пользование деньгами, это называется беспроцентным займом.
В перечисленных случаях проще и быстрее договориться напрямую с другим предпринимателем.
ИП продаёт бытовую технику, а денег не хватает на закупку очередной партии у производителя. Чтобы оплатить крупный заказ, ему нужно 500 000 рублей. Стороны составляют договор беспроцентного займа между ИП и один предприниматель переводит другому деньги на расчётный счёт на три месяца и без процентов.
Как оформляют договор займа
Нужно соблюдать определённые условия, чтобы выдать беспроцентный заём. Между двумя ИП такая сделка оформляется договором с прописанными условиями и подписями обеих сторон, в двух экземплярах — по одному для каждой стороны. Так вы защитите себя и партнёра, и в случае разногласий у вас будет официальный документ.
В договоре обязательно укажите:
- Дату и место подписания. Когда и где договор заключён, с какого момента он действует.
- Данные обеих сторон. ФИО, ИНН, адреса регистрации — это обозначает, кто именно участвует в сделке.
- Сумму займа. Лучше написать и цифрами, и прописью.
- Срок возврата денег. Например: «В течение шести месяцев после получения». Формулировка может быть гибкой, но лучше указать конкретную дату возврата. Это поможет, если дело дойдёт до суда: с неё начинается отсчёт срока исковой давности.
- Упоминание о том, что заём между двумя ИП — беспроцентный. Включите в договор следующую формулировку: «Стороны договорились, что заём является беспроцентным». Если этого пункта не будет в документе, и между сторонами возникнут споры, суд может посчитать, что заём выдан с процентами по ключевой ставке ЦБ РФ. В июле 2025 года она составляет 20%.
- Способ передачи и возврата денег. Если отправляете безналичным способом, то впишите в документ реквизиты расчётного счёта, на который перешлёте сумму. Если деньги передаются наличными, сделайте расписку — кто, сколько и когда получил, выгрузите платёжное поручение из банка, распечатайте и приложите к договору. Если предприниматель будет возвращать долг по частям — составьте график выплат, чтобы у всех была ясность по срокам и суммам. Согласно п. 4 указания Банка России от 09.12.2019 № 5348-У, расчёты наличными по одному договору не должны превышать 100 000 рублей. Это значит, что если сумма сделки больше, оплату нужно проводить безналичным способом. Такой лимит помогает контролировать крупные денежные операции и соблюдать закон.
- Подписи обеих сторон — без них договор не считается официальным.
Помните: если сумма займа превышает 10 000 рублей, договор должен быть оформлен письменно. Без этого документ могут признать недействительным, согласно п. 1 ст. 808 ГК РФ.
В случае устной договорённости сложно будет доказать в суде, что вы дали деньги взаймы, особенно если сумма большая. Расписка или платёжные документы помогут защитить ваши интересы.
Что говорит закон и практика
П. 1 ст. 421 ГК РФ закрепляет свободу договариваться о заключении договора для всех участников, включая физических лиц и ИП. Глава 42 ГК РФ регулирует вопросы, связанные с займами и кредитами. Поэтому при оформлении займа между двумя ИП применяются те же правила, что и к юридическим лицам.
Индивидуальные предприниматели не являются юридическими лицами, однако при заключении договора займа между двумя ИП они участвуют в гражданско-правовых отношениях наравне с ними.
В каком случае нужно будет платить НДФЛ
Сам по себе беспроцентный заём между двумя ИП не облагается налогом на доходы физических лиц. Это важный момент: деньги, полученные в рамках договора займа, не считаются доходом, а значит, налог платить не нужно.
Но здесь есть свои тонкости, которые стоит учитывать, чтобы избежать проблем с налоговой.
Вопросы от ФНС могут возникнуть в двух ситуациях.
ИП состоят в близком родстве — например, это муж и жена, родитель и ребёнок, брат и сестра — налоговая может признать их взаимозависимыми лицами. Такое основание указано в п. 2 ст. 105.1 НК РФ. Когда заëм беспроцентный, а стороны взаимозависимы, то налоговая может увидеть материальную выгоду от экономии на процентах. ФНС потребует уплатить налог, если посчитает, что деньги были получены как скрытая прибыль, а не как обычный заём.
В этом случае заёмщик обязан заплатить НДФЛ с полной суммы как с дохода и сдать декларацию 3-НДФЛ. Ставка налога с материальной выгоды — 35%.
ИП занял 100 000 рублей без договора. Налоговая сочла, что это материальная выгода. Заёмщик должен заплатить НДФЛ по ставке 35% с полной суммы:
НДФЛ = 100 000 × 35% = 35 000 рублей.
В случае, если заимодавец и заёмщик не взаимозависимые лица, заём НДФЛ не облагается.
Стороны согласились сэкономить на процентах. Предположим, ИП одолжил своему знакомому предпринимателю 65 000 рублей. Стороны заключили договор беспроцентного займа. Однако ранее заёмщик помог предпринимателю: бесплатно настроил сайт и автоматизировал часть бизнес-процессов. В знак благодарности заимодавец решил не брать с него процент по займу. Условие это нигде не зафиксировали, но оба понимали, что работа засчитывается как «взаимозачёт».
Заёмщику выдали деньги 1 июля, на один месяц. Ему надо уплатить НДФЛ и отчитаться независимо от того, на каком он режиме налогообложения.
Расчёт происходит по следующей формуле:
Матвыгода = Сумма займа х ⅔ ставки ЦБ на текущий месяц х Количество дней в месяце / Количество дней в году.
Рассчитываем материальную выгоду по формуле:
65 000 × 13,33% × 31 / 365 = 735,88 рублей.
НДФЛ составит:
735,88 × 0,35 ≈ 257,55 рублей.
Если договор займа между ИП — беспроцентный и обе стороны не являются взаимозависимыми, налоговые риски значительно снижаются. Тогда ФНС видит, что это обычная операция, а не скрытая сделка, которая имеет коммерческие «корни».
Ограничения при выдаче займов
Существуют определённые правила и ограничения, которые помогут избежать проблем с законом и налоговой службой.
Ограничения по виду деятельности. Если ваш бизнес связан с лицензируемыми видами деятельности, например, микрофинансовыми услугами, нужно быть особенно внимательным с займами. Закон № 151-ФЗ регулирует, кто и как может выдавать заёмные деньги.
Если вы регулярно предоставляете деньги в долг без лицензии и получаете за это бесплатные услуги, взаимозачёт или другую скрытую выгоду, такую работу могут расценить как незаконное кредитование. В результате — штрафы, а в серьёзных случаях — даже уголовная ответственность по ст. 172 УК РФ. Проконсультируйтесь с юристом, чтобы избежать проблем с законом и не нарушить правила деятельности.
Валютные ограничения. Займы должны выдаваться в рублях. По п. 9 ст. 1 №173-ФЗ валютные займы между резидентами запрещены, если не соблюдены спецусловия, которые регламентируются этим законом. Резиденты — это люди или организации, которые постоянно проживают или зарегистрированы в России. Если вы находитесь на территории страны не менее 183 дней подряд в течение года, вас считают резидентом России.
Чтобы избежать санкций и проблем с валютным контролем, не передавайте деньги в долг в иностранной валюте.
Налоговые последствия для сторон. Хотя сам по себе беспроцентный заём не облагается налогом, ФНС может усмотреть выгоду у займодавца. Как мы сказали ранее, такое может случиться, если налоговая посчитает, что займодавец получил неявную выгоду от сделки — то есть фактически заработал, хотя в договоре указано, что проценты за заём не начисляются.
Итог
Беспроцентный заём между двумя ИП — это законный способ временно поддержать бизнес коллеги или получить помощь, если денег прямо сейчас не хватает.
