Налоговая реформа 2026 года: что может измениться для ИП и ООО

В 2026 году в России планируется очередная налоговая реформа, которая может изменить жизнь предпринимателей. В Госдуму внесён законопроект № 1026190-8 — он включает десятки поправок к Налоговому кодексу. На момент написания статьи законопроект находится на этапе обсуждения и не прошёл ни одного чтения. Окончательное решение будет принято после рассмотрения Госдумой, Советом Федерации и президентом.

Если вы уже ведёте бизнес или собираетесь открыть ИП или ООО, важно попытаться разобраться, как нововведения повлияют на налоги, отчётность и льготы. Например, крайнюю дату уплаты налогов, выпавшую на выходной, хотят переносить на предшествующий рабочий день, а не на следующий. Важно следить за официальными источниками, чтобы понять, примут ли налоговую реформу 2026 года и какие изменения она в итоге принесёт.

Повышение НДС и уменьшение числа необлагаемых операций

Повысят ставку

Один из ключевых пунктов налоговой реформы (пп. б п. 2 ст. 7 Проекта) — возможное повышение базовой ставки НДС с 20 до 22%. За счёт этого планируется увеличить доходы и компенсировать дефицит госбюджета, который прогнозируют в ближайшие годы.

НДС — это косвенный налог, который добавляют к цене продажи перед реализацией товаров, работ и услуг. В 2024 году НДС составил 47,1% от налоговых доходов государства, а к концу июля 2025 года — уже 37,1%. Если ставку повысят, в бюджет будет поступать ещё больше денег.

Хотят оставить без изменений:



• Другие базовые ставки — 10 и 0%. 
• Пониженные ставки в 5 и 7% для бизнеса на УСН.

Сократят перечень необлагаемых операций

Он указан в ст. 149 НК РФ, но в 2026 году из перечня хотят исключить (п. 4 ст. 2 Проекта):

• Передачу исключительных прав на программы из реестра отечественного ПО.
• Операции по обслуживанию банковских карт.

Изменения на УСН в 2026 году

Снизят порог дохода для освобождения от НДС

Сейчас бизнес с доходом до 60 млн рублей в год не является плательщиком этого налога. Законопроект предлагает снизить лимит дохода до 10 млн рублей с 2026 года (п. 1 ст. 2 Проекта).

Если поправки примут, большинству предпринимателей придётся:



• Стать плательщиком НДС на УСН. 
• Либо перейти на ОСН или АУСН.

Зафиксируют правила расчёта дополнительных страховых взносов ИП

ИП на УСН «Доходы минус расходы» нужно уплатить допвзносы при доходе более 300 тысяч рублей по формуле: (Доходы - Расходы - 300 000) * 1%. Сейчас этот порядок расчёта не закреплён в Налоговом кодексе, из-за чего возникают судебные споры. Несмотря на это, формулы придерживаются Конституционный и Верховный суд, поэтому она указана на сайте ФНС. Благодаря реформе хотят наконец-то зафиксировать эти правила расчёта в НК РФ (п. 116 ст. 2 Проекта).

Пониженных региональных ставок станет меньше

Сейчас региональные власти вправе самостоятельно вводить пониженные ставки для упрощёнки. Налоговая реформа 2026 для ИП на УСН и для компаний может лишить местные власти такого преимущества (п. 79 ст. 2 Проекта). В таком случае Правительство самостоятельно будет утверждать виды деятельности и субъекты, в которых бизнес сможет платить меньше. Регионам же останется решить, ввести ли льготные ставки.

Снижение лимитов на применение ПСН и исключение некоторых видов деятельности

Доход для использования ПСН хотят снизить с 60 млн до 10 млн рублей в год (п. 84 ст. 2 Проекта). ИП, которые заработают больше 10 млн, должны будут перейти на другой налоговый режим.

Виды деятельности для ПСН указаны в классификаторе, но в 2026 году из него могут исключить (п. 83 ст. 2 Проекта): 

• Автомобильные услуги по грузоперевозкам.
• Розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами и без них. ИП на ПСН не смогут продавать товары в магазинах и киосках.  
• Услуги охранников, сторожей, вахтёров и уличных патрулей.

В классификаторе останутся:

• Услуги по перевозке пассажиров легковыми автомобилями и автобусами.
• Розничная торговля через объекты нестационарной торговой сети — можно будет продавать развозную или разносную продукцию.

АУСН в 2026 году

Для ИП и ООО на АУСН не планируется почти никаких изменений, останутся прежними:

• Ставки.
• Ограничения, например, по доходу и числу сотрудников.
• Выгоды в виде освобождения от уплаты некоторых налогов, фиксированных взносов ИП и сдачи отчётности.

Что поменяется в НДФЛ в 2026 году

Новая налоговая реформа 2026 года может внести коррективы в правила расчёта налога на доходы физических лиц. Сейчас можно освободить доход с подаренных акций от НДФЛ, если даритель — не родственник. Если законопроект примут, правило будет распространяться на любые инвестиционные инструменты (акции, облигации, производные финансовые инструменты и так далее).

Также могут расширить список необлагаемых выплат:

• Расходы на оформление зарубежного полиса ДМС для командированного сотрудника.
• Выплаты для восстановления или возмещения стоимости имущества в пределах рыночной стоимости. Виновный в порче имущества, должен это компенсировать. Такие выплаты называются «возмещением стоимости утраченного имущества» или «возмещением расходов на восстановление имущества». Не будет облагаться налогом только сумма, равная рыночной стоимости имущества или стоимости его ремонта. Если вам выплатили больше, с разницы придётся уплатить НДФЛ.

Изменения в страховых взносах по единому тарифу

Для расчёта взносов нужны два показателя, которые могут вырасти в 2026 году: МРОТ — до 27 093 рублей, предельная база по страховым взносам — до 2,979 млн рублей.

В тексте реформы предлагается отменить тариф 15% для предпринимателей из сферы торговли, общепита, строительства, сферы услуг.

С 2026 года платить будут так:



• В общем случае придётся переводить 30% с выплат до достижения предельной базы и 15,1% после её достижения. 
• IT-компаниям взносы с выплат в пределах лимита базы увеличат до 15%. Ставку 7,6% после достижения лимита хотят сохранить.

Пониженные ставки сохранят за бизнесом из приоритетных отраслей: обрабатывающей промышленностью, производством, транспортом. Конкретный список Правительство утвердит позже. Чтобы применять льготу в этих отраслях, нужно будет зарегистрировать свой вид деятельности как основной в ЕГРИП или ЕГРЮЛ и получать от него не менее 70% общего дохода.

• За участниками проекта «Сколково» сохранят пониженную совокупную ставку на уровне 14%. 
• Компании из сферы радиоэлектронной промышленности будут бессрочно платить 7,6 и 0% соответственно с выплат в рамках предельной базы и при её превышении. Для этого они должны быть зарегистрированы в реестре.

Изменение перечня необлагаемых выплат

Планируется, что взносами не будут облагаться (п. 114 ст. 2 Проекта):



• Расходы на оформление зарубежного полиса ДМС для командированного сотрудника, если такой документ нужен. 
• Безвозмездная передача денег и другого имущества на нужды СВО.

Налог на прибыль в 2026 году

Если реформу примут, она затронет плательщиков в целом, а также отдельные категории ООО.

Отменят льготные ставки

Участникам проекта «Сколково» и IT-компаниям запретят применять нулевую ставку по налогу на прибыль.

Упростят сдачу отчётности

Если законопроект примут, с 2027 года обособленным подразделениям ООО будет проще отчитываться — сдавать декларацию по месту нахождения не понадобится (п. 56 ст. 2 Проекта). Однако остальные обязанности этих структурных единиц останутся прежними.

Букмекеров обяжут платить налог

С 2026 года букмекеры могут стать плательщиками налога на прибыль, ставка составит 25%.

Поправки для иноагентов: новая налоговая реформа 2026 

Планируется ужесточить налогообложение для физлиц и компаний, которые признаны иноагентами. Вот что может ввести  налоговая реформа с 1 января 2026 года.

Для физлиц

• Для расчёта НДФЛ лицо будет считаться иноагентом, даже если было им всего один день в налоговом периоде.
• НДФЛ с любых доходов составит 30%, вне зависимости от налогового резидентства. 
• Инвестиционные льготы длительного владения ценными бумагами, по ИИС и долгосрочным сбережениям отменят.
• При продаже недвижимости и движимого имущества нельзя будет применять минимальный срок владения, который позволяет освободить доход от НДФЛ. 
• Освободить от налогообложения наследство и подарки от любых лиц тоже будет нельзя.

Для компаний

Налоговая реформа с 2026 года может запретить юрлицам применять нулевые и льготные ставки по налогу на прибыль. Также нельзя будет освободить от налогообложения доходы в виде безвозмездно полученного имущества (имущественных прав), доли в уставном капитале и акции.

ЕНС в 2026 году

На Единый налоговый счёт переводят деньги для уплаты большинства налогов и взносов. Пополнить ЕНС можно и для третьего лица. В 2026 году такую операцию хотят запретить, если у получателя нет налоговой задолженности. Так налоговая будет бороться с нецелевым использованием ЕНС. Один из примеров — расчёты с контрагентом, у которого заблокирован счёт.

Коротко о главном

Если налоговая реформа будет принята, следующий год станет переломным для бизнеса:

• НДС — необлагаемых операций станет меньше, а стандартная ставка увеличится с 20 до 22%. Другие ставки оставят без изменений.
• На УСН придётся платить НДС с дохода более 10 млн рублей, а региональных может стать меньше. Правила расчёта довзносов ИП закрепят в НК РФ. 
• На ПСН запретят некоторые виды деятельности, включая грузоперевозки и стационарную торговлю, а работать на патенте в целом нельзя будет при доходе более 10 млн рублей в год. 
• Для бизнеса на АУСН повысят взносы на травматизм, введут пенсионные взносы для ИП с частной практикой, если доход от неё превысит 300 тысяч рублей. 
• НДФЛ придётся платить с дохода от любых подаренных инвестиционных инструментов, если даритель — не родственник. Перечень необлагаемых расходов и выплат станет немного больше.
• Многих предпринимателей лишат возможности платить по пониженному тарифу страховых взносов. Льготу оставят только за приоритетными направлениями бизнеса, которые пока не утверждены. Им нужно будет выполнить определённые условия, чтобы платить меньше. 
• Налог на прибыль — обособленным подразделениям не нужно будет сдавать декларацию по месту нахождения, букмекеры станут плательщиками, а для IT и резидентов «Сколково» отменят ставку 0%.
• Иноагентам повысят налоговую нагрузку за счёт НДФЛ и отмены пониженных ставок по налогу на прибыль.
• Переводить деньги на ЕНС для третьих лиц запретят, чтобы исключить нецелевое использование налогового счёта.