Наташа Ралдугина

Налоги

•

7 минут

•

18 августа 2025

Как селлеру маркетплейса подготовиться к работе с НДС

Пошаговая инструкция для тех, чей годовой доход приближается к 60 млн рублей

Наташа Ралдугина

Редактор платформы Альфа‑Курс, создаю образовательные материалы для бизнеса с 2021 года

Если вы работаете на УСН, то с 2025 года должны платить НДС, когда доход превысит 60 млн рублей. Для предпринимателей, в том числе селлеров маркетплейсов, это приведёт к нескольким последствиям: нужно менять ценовую политику, потому что цена продажи товаров станет выше, маржинальная прибыль снизится, сложнее будет вести бухгалтерский и налоговый учёт. Чтобы вам было проще подготовиться к началу работы с НДС, мы собрали рекомендации.

Шаг 1. Проверьте, не нужно ли платить НДС уже сейчас

Даже когда доходы меньше 60 млн, налог нужно платить, если вы:

Привозите товары из‑за рубежа, например, покупаете китайские товары для перепродажи. Это будет ввозной НДС.
Выставили счёт‑фактуру с выделенным НДС, например, покупаете товары у поставщика на ОСН.

Шаг 2. Определите свой доход за 2024 и 2025 год

Как рассчитать доход

Доходы рассчитываются так же, как при определении налога на УСН.

Как учитывать НДС — на примере рекомендаций изБазы знаний для селлеров Ozon.

Дата получения дохода — это дата, когда деньги поступили на ваш банковский счёт.
На объекте «Доходы» учитывают весь товарооборот, комиссию маркетплейса не вычитают.
На объекте «Доходы минус расходы» из дохода вычитают комиссию маркетплейса и стоимость его услуг.

Пример

Покупатель заплатил за товар 1000 рублей. Маркетплейс удержал 200 рублей в счёт комиссии и услуг и перевёл вам 800. На объекте «Доходы», учитывайте для расчётов 1000 рублей. На объекте «Доходы минус расходы» ваш доход — 800 рублей.

С какого момента платить НДС

Если в прошлом году вы не превысили порог в 60 млн, то в 2025 автоматически освобождаетесь от уплаты НДС. Отказаться от освобождения нельзя.
Если порог превышен в 2024 году, нужно платить налог с 1 января 2025 года.
Когда заработаете 60 млн рублей в 2025 году, платить надо будет с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения лимита.

Шаг 3. Выберите ставку НДС

Раньше селлеры применяли только базовые ставки:

10% — для некоторых товаров, например, детских товаров и книг.
20% — для остальных товаров.

С 2025 года предприниматели на УСН могут выбрать пониженные ставки вместо базовых. При доходе до 250 млн рублей — 5%, от 250 до 450 млн рублей — 7%. Лимиты ежегодно индексируются, актуальные вы можете посмотреть насайте ФНС.

Возможность снизить налоговую нагрузку связана с ограничениями:

Получить вычет на входящий НДС нельзя. Есть только два исключения: если покупатель отказался от заказа и селлеру возвращается аванс; если происходит повторное начисление налога на ту же операцию реализации, но при отгрузке.
Пониженные ставки обязательно применять в течение 12 полных следующих кварталов, то есть три года.

Если вы начали платить НДС в августе 2025 года (в III квартале), то перейти на базовую ставку сможете только в октябре 2028 года (в IV квартале)

Учитывая ограничения, важно хорошо представлять структуру доходов и расходов, чтобы выбрать подходящие ставки. В одной из статей мы сравнивали налоговую нагрузку и прибыль при работе с НДС 5, 7 и 20%. Если продаёте только товары, которые облагаются по ставке 10%, можете сравнить её с пониженными аналогичным способом.

Выбранную ставку не нужно подтверждать: налоговая увидит её в декларации по НДС.

Шаг 4. Настройте личный кабинет для уплаты НДС

Нужно указать, что вы сами станете плательщиком, выбрать ставку налога и подключить возможность получения вычета для покупателей‑юрлиц.

Настройка «Селлер — плательщик НДС»

Как сообщить, что вы будете платить налог:

На Wildberries. В правом верхнем углу нажмите «Профиль» → «Настройки» → «Данные продавца». В поле «Форма организации» выберите свою форму регистрации бизнеса и пункт «с НДС».
На Ozon. Откройте раздел «Настройки» → «Информация о компании» → «Редактировать». В поле «Ставка НДС» укажите выбранную ставку и сохраните настройки. Ставка будет автоматически отображаться в карточках, УПД, счетах‑фактурах и чеках.
На Яндекс Маркете. Внизу слева нажмите на название магазина → «Юридические данные» → «Договор» → «Об организации» → «Изменить данные». Укажите вашу налоговую ставку.

Настройка ставки НДС в карточках товаров

Если её не указать, в чеках автоматически будет указываться, что НДС 20%. На некоторых маркетплейсах, например, на Яндекс Маркете, этот этап выполняется одновременно с предыдущим.

На других площадках нужно отдельно указать, какую ставку вы выбрали:

Если базовую — 10 или 20%, в зависимости от типа товара.
Если пониженную — 5 или 7%, в зависимости от вашего дохода. При переходе с 5 на 7% из‑за превышения лимита в 250 млн рублей нужно снова изменить информацию в карточках.

Вот как выглядят чеки Ozon, Wildberries и Яндекс Маркета, когда продавец — плательщик НДС.

Настройка «Вычет входящего НДС для покупателей‑юрлиц»

Она нужна, чтобы компании могли снижать свою налоговую нагрузку после покупки ваших товаров. Например, на Ozon это происходит так: откройте раздел «Настройки» → «Продажа товаров юрлицам» → активируйте переключатель «Документооборот с юрлицами».

Как подключить документооборот с юрлицами на Ozon. Источник: seller-edu.ozon.ru

Формулировки в личном кабинете иногда меняются. Если возникнут трудности, вам поможет техподдержка маркетплейса.

Шаг 5. Подключите электронный документооборот (ЭДО)

Перейти на него придётся, чтобы сдавать декларацию по НДС: её принимают только в электронном виде.

С ЭДО связаны два термина:

Оператор ЭДО — своеобразная «почта» для обмена документами между компаниями, в частности, между селлером и маркетплейсом.
Оператор ТКС, или телекоммуникационных каналов связи — посредник для передачи документов от продавца в контролирующие органы, например, налоговую службу.

Хорошо, когда оператор совмещает обе эти функции, так вам будет проще работать с маркетплейсом и контрагентами, сдавать отчётность.

Маркетплейсы работают с ограниченным числом операторов:

Узнайте, с кем сотрудничает ваш.
Заключите договор с оператором, подходящим по цене, функционалу и отзывам.
Пригласите маркетплейс к документообороту.

Шаг 6. Организуйте учёт и отчётность

Чтобы понять, кто будет формировать счета‑фактуры и универсальные передаточные документы (УПД), нужно внимательно читать договор или обратиться в поддержку. Ozon, Wildberries и Яндекс Маркет выступают посредниками и работают по агентскому договору или договору комиссии. Чаще всего они сами оформляют документы, но всегда есть нюансы.

Какими документами нужно будет заниматься, когда станете плательщиком НДС?

Счета‑фактуры или УПД, которые объединяют в себе счета‑фактуры и первичку. Они обязательны для продаж ИП и юрлицам: отражают суммы налога, подтверждают право на вычет.

Сводная справка о продажах физическим лицам. Справка заменяет счета‑фактуры и УПД. Её составляют без учёта возвратов, раз в месяц или квартал — законодательство не установило, как часто это делать.

Декларация по НДС. Отчёт сдают раз в квартал — до 25 апреля, июля, октября и января за I, II, III и IV квартал соответственно.

Книга покупок. Она понадобится, чтобы подтвердить вычет на входящий налог, если работаете с базовыми ставками.

В книгу в течение каждого квартала вносят счета‑фактуры и УПД от поставщиков.
Если покупатель вернул товар, составляют корректировочную справку о продажах физлицам с кодом 17 и вносят в книгу покупок.

Книга продаж. Её заполняют поквартально, на основе сводного отчёта маркетплейса о продажах. В книгу нужно внести счета‑фактуры, УПД, сводные справки о продажах физлицам и сумму налога.

Информацию из книги продаж и книги покупок в конце квартала переносят в разделы 8 и 9 декларации по НДС.

Шаг 7. Сообщите контрагентам о том, что вы будете плательщиком НДС

Почему это важно поставщикам

Поставщики должны знать, что вы начнёте платить налог. Это влияет на оформление документов и на возможность поставщика заявить вычет на входящий НДС.

Почему это важно покупателям

Клиенты должны знать, что теперь в цене товара содержится НДС.

Для одних это плюс: плательщики налога могут принять его к вычету.
Для других — минус: неплательщики налога будут понимать, что цена для них вырастет.

Шаг 8. Проконсультируйтесь со специалистом

Если работаете без бухгалтера, его необязательно нанимать.

Достаточно консультации, чтобы:

Рассчитать доходы и определить момент, когда нужно платить НДС.
Подобрать оптимальную ставку для вашего бизнеса.
Разобраться в документах и отчётности, связанных с налогом.
Организовать учёт и документооборот.
Учесть специфику вышей работы и договоров с маркетплейсом.
Правильно разделить учёт доходов и расходов, если вы совмещаете УСН с другим налоговым режимом.

В будущем рассчитать налоги и доходы, заполнить и сдать отчётность поможет сервис онлайн‑бухгалтерии. Это надёжнее, чем заниматься учётом в одиночку, и дешевле, чем нанимать сотрудника.

Как селлеру подготовиться к работе с НДС