Какие страховые взносы платить предпринимателю на патенте

Если вы планируете открыть свой бизнес или уже работаете как ИП на ПСН, важно понимать, как устроена система страховых взносов на патенте. Это поможет не переплачивать, правильно планировать бюджет и избежать проблем с налоговой и Социальным фондом. В статье разберём, какие взносы существуют, как их платить и можно ли уменьшить стоимость патента на страховые взносы.

Виды страховых взносов для ИП

Предприниматель на ПСН обязан платить разные типы страховых взносов.

Они делятся на две группы.



За себя

Сюда входят:



1. Фиксированные взносы. К уплате за год — 53 658 рублей. На ОПС — 42 984 рубля, на ОМС — 10 674 рубля.
2. Дополнительные взносы. 1% с превышения годового дохода 300 000 рублей.

За сотрудников

Сюда входят платежи:

• По единому тарифу (на ОПС, ОМС, на случай временной нетрудоспособности или материнства) — 30% с базы, 15,1% с превышения.
• На травматизм (по утверждённым тарифам).

Предприниматели могут рассчитать сумму платежей на патенте прямо на сайте ФНС с помощью встроенного сервиса. Достаточно выбрать регион, период действия режима налогообложения и вид деятельности бизнеса. Такой расчёт страховых взносов на патенте помогает заранее оценить налоговую нагрузку, спланировать расходы и избежать ошибок при уплате.

Как уплачивать страховые взносы на ПСН

Как платить взносы за себя

Каждый предприниматель обязан уплатить фиксированную сумму на пенсионное и медицинское страхование до 28 декабря 2025 года. Как мы писали выше, сумма страховых взносов на патенте составляет 53 658 рублей. Эти платежи обеспечивают будущую пенсию и право на бесплатное медицинское обслуживание.

Кроме фиксированной суммы, предприниматель с доходом свыше установленного годового лимита в 300 000 рублей должен внести допвзнос, он рассчитывается с суммы потенциального дохода ИП на ПСН, при этом не важно, сколько реально заработал предприниматель.

Максимальная сумма к уплате в 2025 году составляет 300 888 рублей и идёт только на пенсионное страхование. Важно помнить, что общая сумма взносов (фиксированные + дополнительные) может быть выше, если предприниматель заработал больше установленного порога. Для разных налоговых режимов принцип одинаковый: учитывается доход, который превышает установленный порог.

На практике ИП не обязан считать всё вручную — ФНС автоматически исчисляет допвзносы и предприниматель может их посмотреть в Личном кабинете.

Если предприниматель уплатил допвзнос с дохода, превышающего 300 000 рублей, эту сумму можно учесть при расчёте стоимости патента на 2025 или 2026 год, чтобы уменьшить итоговую сумму к оплате. Заплатить взнос надо до 1 июля 2026 года.

Все взносы можно перечислить одним платежом или частями в течение года. Для этого можно воспользоваться налоговым сервисом «Уплата налогов и пошлин».

Как платить за сотрудников

Как мы указывали выше, ИП с сотрудниками платит четыре вида фиксированных взносов: на ОПС, ОМС, на случай временной нетрудоспособности и материнства и на травматизм. Все, кроме последнего, перечисляются через ФНС одним платежом по единому тарифу 30%, до 28 числа месяца, следующего за выплатой зарплаты.

Для взносов по единому тарифу установлена предельная база — в 2025 году она составляет 2,759 млн рублей на одного сотрудника. Доход по каждому работнику считается нарастающим итогом с начала года. Это закреплено в постановлении Правительства РФ № 1457.

Когда зарплата конкретного сотрудника превышает этот лимит, ставка меняется:



• До достижения предельной базы — 30%.
• После — 15,1%, начиная с месяца, когда порог превышен.

Важно: для малых и средних предприятий (МСП) предусмотрена льгота: с части зарплаты, которая превышает 1,5 МРОТ, можно платить по ставке 15%.

В 2025 году это:

• По России — 33 660 рублей (1,5 х 22 440 рублей).
• В Москве — 49 374 рублей (1,5 х 32 916 рублей).

То есть если сотруднику начислена сумма больше этих, с превышающей части работодатель может платить по сниженной ставке.

Как воспользоваться льготой для МСП:

1. Проверьте статус компании. Льгота доступна только субъектам малого и среднего предпринимательства. В 2025 году ваша компания должна иметь доход не более 800 млн рублей и среднесписочную численность до 100 человек. Можете проверить статус в реестре МСП по ИНН.
2. Убедитесь, что вы в реестре МСП. Пониженные тарифы автоматически применяются ко всем компаниям из этого реестра — заявление подавать не нужно. Более того, отказаться от этой льготы нельзя.

Взносы на травматизм. Перечисляются отдельно в СФР до 15 числа следующего месяца. Ставка зависит от уровня профриска и сферы деятельности — от 0,2% до 8,5%. Актуальный перечень классов утверждён приказом Минтруда № 851н. Проверить свой тариф можно на сайте СФР. Например, «53.20 — Деятельность почтовой связи прочая и курьерская деятельность» имеет страховой тариф 0,2%.

Главное — уплатить взносы вовремя. Если этого не сделать, налоговая начислит пени и штраф.

Пени рассчитываются по правилам пп. 1 п. 5.1 ст. 75 НК РФ:



• Ставка составляет 1/300 от ключевой ставки за каждый день просрочки.
• Начало начисления: со следующего дня после установленного срока уплаты, в нашем случае — с 1 января. Пени начисляются ежедневно до даты оплаты.

Советы для предпринимателей:



• Планируйте бюджет, учитывая все обязательные взносы. Следите за сроками уплаты, чтобы не допустить штрафов.
• При сомнениях или сложных ситуациях проконсультируйтесь с бухгалтером или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС задайте вопрос в письменной форме и получить официальный ответ.

Что может измениться в 2026 году

Поправки к ст. 427 НК РФ меняют правила применения льгот по страховым взносам для ИП и компаний из малого и среднего бизнеса. С 1 января 2026 года большинство организаций не сможет пользоваться пониженным тарифом 15%. Выплаты сотрудникам до уровня 1,5 МРОТ будут облагаться по стандартной ставке — 30%.

Сниженный тариф сохранят лишь те субъекты МСП, которые работают в приоритетных направлениях. Правительство РФ позже утвердит этот список в п. 13.3 ст. 427 НК РФ.

Как сократить стоимость патента благодаря страховым взносам

Вы можете уменьшить налоговую нагрузку: уплаченные страховые взносы на патенте учитываются при расчёте стоимости патента, снижая итоговую сумму к оплате. Это право закреплено в п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ.

Кто и на сколько может уменьшить налог на патент:

• ИП без сотрудников — могут полностью закрыть стоимость патента взносами за себя, вплоть до 100%.
• Предприниматель с работниками — ограничение 50% стоимости ПСН. Учесть можно как личные взносы, так и перечисленные за сотрудников.

Шаги для уменьшения стоимости патента:



1. Убедитесь, что перечислили фиксированный взнос в СФР. Учитываются только фактически уплаченные и подтверждённые платежи страховых взносов.
2. Составьте уведомление по форме КНД 1112021 в налоговую с просьбой уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных взносов. Укажите точную сумму и период, за который были перечислены взносы.
3. Подайте заявление. Крайние сроки уменьшения стоимости патента на страховые взносы — 20 рабочих дней до даты уплаты патента, чтобы налоговая успела пересчитать сумму.
4. Дождитесь перерасчёта. После проверки документов ФНС уменьшит стоимость режима налогообложения.

Когда лучше купить ПСН

Если вы решаете перейти на патентную систему налогообложения, важно заранее подать заявление по форме 26.5-1 в налоговую службу. Сделать это нужно за 10 дней до начала действия патента, в заявлении укажите период действия ПСН.

Чем раньше вы оформите патент и внесёте страховые взносы за себя, тем проще будет применить вычет и оптимально распределить расходы на налоги и обязательные вычеты.

Оформить патент можно в любое время в течение года. Например, на 12 месяцев его можно оплатить только в январе, а в октябре получится купить только на три месяца.

Чтобы не считать стоимость вручную, удобнее воспользоваться онлайн-калькулятором ПСН на сайте налоговой службы или в сервисах для ИП.

В калькулятор нужно ввести:

• Выбранную категорию деятельности.
• Срок действия патента.
• Регион регистрации.

Калькулятор автоматически покажет стоимость патента.

То есть вы платите только за то время, на которое оформили ПСН, и при этом можно сразу учитывать уплаченные страховые взносы за себя, чтобы уменьшить итоговую сумму.

Как узнать стоимость патента

Его цена зависит от региона, сферы деятельности и площади помещения.

Рассчитать сумму патента и проверить точные ставки для вашего региона можно:



• На сайте ФНС России.
• В налоговой лично.

Помните: от сферы деятельности зависит, сможете ли вы применять патент. Полный перечень указан в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Если у вас есть сотрудники, страховые взносы ИП на патенте на работников увеличивают общие расходы. Планируя бюджет, учитывайте и эти выплаты, чтобы не столкнуться с неожиданными затратами.

Итог

Чтобы правильно и вовремя перечислить страховые взносы на ПСН, предпринимателю стоит запомнить ключевые детали:

• На патенте страховые взносы платят ИП за себя и сотрудников (за них уплачиваются четыре вида взносов: на травматизм, на ОМС, ОПС и ВНиМ).
• Сумму ПСН можно уменьшить на уплаченные страховые взносы — для этого надо подать заявление на уменьшение страховых взносов на патенте в ФНС.