Какие налоги платят в Китае

Китайский рынок привлекает предпринимателей со всего мира, но налоговая система может стать неприятным сюрпризом. Первый вопрос, который встаёт перед любым предпринимателем: «Какие налоги в Китае придётся платить?» От ответа зависит, насколько прибыльным будет ваш бизнес и не отдадите ли вы львиную долю доходов государству.

В этой статье разберёмся, сколько налогов в Китае и как они работают, в том числе для предпринимателей‑иностранцев.

Особенности китайской налоговой системы

Есть ли налоги в Китае? Да, и их много. Налоговая система Китая — многоуровневая конструкция. Она распространяется на всех: физлиц, компании, иностранных инвесторов.

Особенность китайской системы — три налоговые юрисдикции: материковый Китай, Гонконг и Макао. У каждой свои правила и ставки. А ещё есть зоны свободной торговли с особыми льготами.

В Гонконге и Макао налоговая нагрузка значительно ниже. Например, там нет НДС и налога на прирост капитала. Из социальных выплат в Гонконге есть только взносы в пенсионный фонд MPF — около 5% от зарплаты. В Макао социальные взносы — около 30 $ в месяц.

Какой налог на прибыль в Китае

В Китае налог на прибыль называется корпоративным подоходным налогом (Corporate Income Tax, CIT). Это основной налог для бизнеса. Стандартная ставка — 25% с прибыли компании. Это касается всех предприятий, включая иностранные.

Чтобы получить льготную ставку 15%, компания должна соответствовать критериям: заниматься научно‑исследовательскими и опытно‑конструкторскими работами (НИОКР, R&D), иметь патенты, тратить определённый процент доходов на исследования.

Льготы работают на практике. Например, Huawei как высокотехнологичное предприятие платит корпоративный налог по ставке 15% вместо 25%.

Ещё ставки корпоративного налога в Китае различаются в зависимости от юрисдикции:

• Материковый Китай — 25% (базовая ставка).
• Гонконг — 16,5% (8,25% на первые 2 млн гонконгских долларов, это около 255 000 долларов США).
• Макао — 12% (первые 600 000 патак Макао не облагаются налогом, это около 74 500 долларов США).

Сроки подачи годовых деклараций:

• В материковом Китае: в течение пяти месяцев после окончания налогового года. ​
• В Гонконге: до 3 мая. 
• В Макао: с апреля по май.

Декларации можно подавать онлайн наплатформе Государственной налоговой администрации Китая.

Как работает НДС в Китае

В материковом Китае действует НДС (Value Added Tax, VAT). Базовая ставка — 13%. Но есть пониженные ставки в зависимости от типа товаров и услуг.

В Гонконге и Макао нет НДС. Поэтому, например, компания Alibaba использует свои гонконгские подразделения для обработки международных платежей и оптимизации налогообложения. А крупная IT-компания Tencent, известная приложением WeChat, зарегистрировала в Гонконге дочерние структуры для международных операций.

Декларации по НДС в материковом Китае нужно подавать каждый месяц. Это можно делать на платформе Государственной налоговой администрации.

НДС при импорте и экспорте

При международной торговле НДС в Китае работает по особым правилам. Это важно знать всем, кто планирует импортировать товары в Китай или экспортировать из страны.

Импорт в Китай

При ввозе товаров в страну НДС платят на таможне. Ставка та же, что и для внутренних продаж, — 13, 9 или 6% в зависимости от типа товара.

Экспорт из Китая

Экспорт из Китая облагается НДС по ставке 0%. Более того, экспортёры могут получить вернуть НДС, уплаченный при покупке товаров для экспорта. В свободных торговых зонах упрощённый возврат НДС при экспорте — компании могут быстрее получить возмещение и заполняют меньше документов.

Однако при ввозе продукции из Китая она уже считается импортом, и нужно платить НДС в России. Стандартная ставка — 20%, для социально значимых товаров (медицинских, детских, продуктов, книг, журналов) — 10%. Некоторые товары освобождены от НДС на импорт в Россию. Они перечислены в статье 150 Налогового кодекса.

Подоходный налог в Китае

Подоходный налог в Китае (Individual Income Tax, IIT) — аналог российского НДФЛ. Его платят все, кто получает доходы на территории страны: и резиденты, и нерезиденты.

Налоговые резиденты платят подоходный налог со всех доходов в мире. Нерезиденты — только с доходов, полученных в Китае.

В некоторых свободных торговых зонах, например, в Хайнане или Шэньчжэне, действует льготная ставка 15% для высококвалифицированных иностранных специалистов.

Декларации можно подавать онлайн на официальных сайтах местных налоговых органов.

Как уплачивать подоходный налог 

Подоходный налог в Китае уплачивается по‑разному в зависимости от типа дохода и статуса налогоплательщика.

Большинство китайских работодателей автоматически удерживают подоходный налог с зарплаты сотрудников. Это касается и иностранных специалистов. Налог перечисляется в бюджет ежемесячно.

Есть ли в Китае налог на детей 

В Китае существует целая система вычетов, которая снижает подоходный налог для родителей. Никакого отдельного налога на детей нет, наоборот — государство предоставляет семьям льготы.

В Гонконге и Макао действуют похожие системы детских вычетов, но размеры и условия отличаются.

Особенности налогообложения для иностранцев

Налоги для иностранных компаний в Китае зависят от формы присутствия в стране и выбранной юрисдикции.

Иностранные компании должны встать на налоговый учёт в течение 30 дней после регистрации. Для этого нужны переведённые на китайский язык документы о регистрации компании в стране происхождения.

Как избежать двойного налогообложения

Между Россией и Китаем действует Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН).

Чтобы применять соглашение, нужно получить справку о налоговом резидентстве в ФНС России, сделать нотариально заверенный перевод на китайский язык и предоставить документы китайской налоговой службе.

Однако СИДН не распространяется на свободные торговые зоны. Их льготы действуют внутри страны, но не регулируются международными соглашениями.

У России есть отдельное налоговое соглашение с Гонконгом, подписанное в 2016 году.

Как пользоваться налоговыми льготами в Китае

Правительство Китая активно внедряет налоговые льготы, чтобы стимулировать развитие определённых отраслей и привлекать инвестиции. Льготы можно и нужно использовать, ведь они могут существенно снизить налоговую нагрузку.

Льготы для высокотехнологичных предприятий. Ставка корпоративного налога снижается с 25% до 15%.

Льготы для малого и среднего бизнеса. Малые предприятия с годовым доходом до 3 млн юаней платят 20% вместо 25%.

Льготы для стартапов. Новые компании в определённых отраслях могут получить налоговые каникулы в первые годы работы или пониженные ставки налогов.

Экологические льготы. Компании, которые инвестируют в экологически чистые технологии или соответствуют высоким экологическим стандартам, могут рассчитывать на налоговые вычеты и льготы.

Льготы для предприятий с иностранными инвестициями. Такие компании могут получать возврат НДС при экспорте и льготы по корпоративному налогу в определённых отраслях. А ещё для них упрощены бюрократические процедуры в свободных торговых зонах.

Например, Huawei получает налоговые льготы как высокотехнологичная компания и платит 15% корпоративного налога вместо 25%. Для компании с прибылью 100 млн долларов экономия может составлять 10 млн долларов в год.

Льготы не применяются автоматически — их нужно оформлять через налоговые органы и предоставлять все необходимые документы.

Что будет, если нарушить налоговое законодательство в Китае

Китайские налоговые органы серьёзно относятся к нарушениям. Штрафы и санкции могут серьёзно ударить по бизнесу, поэтому лучше соблюдать все требования с самого начала.

Например, предусмотрены штрафы, пени и доначисления налогов за непостановку на налоговый учёт, несвоевременную подачу деклараций и занижение налоговой базы. При крупных нарушениях возможна уголовная ответственность.

Если вы не согласны с решением налоговых органов, можно подать административную жалобу или обратиться в суд после получения решения по жалобе.

Многие компании передают налоговое планирование на аутсорс специализированным фирмам, например, PwC China, PTL Group или GFC Consulting Co., Ltd. Shanghai. Это помогает избежать ошибок в соблюдении законов и требований и оптимизировать налоговую нагрузку.

Налоговая система Китая может показаться сложной, но она работает по понятным правилам. Основная нагрузка приходится на корпоративный налог, НДС и подоходный налог. При этом есть льготы для высокотехнологичных компаний, стартапов и бизнеса в свободных торговых зонах. В Гонконге и Макао более выгодные условия: здесь нет НДС, а ставки остальных налогов значительно ниже.

Для успешного ведения бизнеса в Китае важно правильно выбрать юрисдикцию, оформить все льготы и соблюдать налоговое законодательство. Многие компании нанимают налоговых консультантов на аутсорсе, чтобы избежать ошибок и оптимизировать финансовую нагрузку. При грамотном подходе китайский рынок может стать очень прибыльным для российского бизнеса.