Как вести бизнес в России, если вы находитесь за рубежом

Даже если вы живёте за рубежом, бизнес в России можно продолжать. Такая схема подойдёт для онлайн-проектов, торговли на маркетплейсах, консалтинга и других направлений, где не нужен офис. Но чтобы организовать удалённый бизнес, нужно учитывать налоги, валютный контроль и документы. В статье разберём, как работать за рубежом, если ваш бизнес из России, чтобы он оставался законным и прибыльным.

Как определить налоговый статус

Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ, налоговым резидентом считается человек, который провёл в России 183 дня и более за последние 12 месяцев. Если меньше — вы становитесь нерезидентом. От этого напрямую зависит ставка и порядок уплаты налогов.

Что меняется для индивидуального предпринимателя

Если вы сохранили статус ИП, но стали нерезидентом, действуют следующие правила:

• Доходы, полученные от деятельности в России, облагаются по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
• Налоговые вычеты (в том числе профессиональные) не применяются — налог рассчитывается с полной суммы дохода.
• Если ИП работает на УСН, он может продолжать использовать этот режим, но только для доходов, связанных с деятельностью в России. Ставки остаются прежними — 6% с доходов или 15% с разницы на объекте «Доходы минус расходы».
• Режим ПСН для ИП-нерезидентов недоступен. После того, как предприниматель станет нерезидентом, он обязан закрыть патент и выбрать другой режим налогообложения.

Если у вас компания в России

Как работать из-за границы фирмам? Для юрлиц правила другие. Сам факт, что владелец или директор живёт за границей, не влияет на налоговый режим компании.

Однако выплаты в пользу нерезидентов облагаются по повышенным ставкам:



• Дивиденды — 15%.
• Зарплата и вознаграждения по договорам — 30%.

Эти ставки предусмотрены Налоговым кодексом РФ и применяются независимо от системы налогообложения компании.

Что ещё важно знать:



• Россия имеет соглашения с некоторыми странами об избежании двойного налогообложения. Благодаря этому часть налогов можно зачесть или снизить ставку.
• Если вы остались валютным резидентом, сохраняются обязанности по отчётности о зарубежных счетах. После проживания за границей более 183 дней от этих отчётов можно освободиться.
• Продажа недвижимости или другого имущества в России облагается по ставке 30%, даже если вы владели им дольше минимального срока.

Ставки НДФЛ для налоговых резидентов и нерезидентов

Для резидентов действуют прогрессивные ставки:



• 13% — с доходов до 2,4 млн рублей в год.
• 15% — с дохода от 2,4 млн до 5 млн рублей.
• до 22% — если доход превышает 5 млн рублей.

Проценты по вкладам, прибыль от продажи ценных бумаг, квартир или другого имущества облагаются по двухступенчатой ставке. До 2,4 млн рублей в год налог составит 13%, а с суммы, превышающей этот порог, — 15%. Полный перечень видов дохода указан в п. 3 ст. 208 НК РФ.

Для нерезидентов ставка выше — 30% по п. 3 ст. 224 НК РФ.

Как платить налоги, если вы резидент другой страны

Если вы уехали из России, но продолжаете вести бизнес, важно понимать, как меняется порядок уплаты налогов. Всё зависит от вашего налогового статуса и от того, где вы получаете доход.

Налоговые резиденты платят НДФЛ со всех своих доходов — и из России, и из-за рубежа. Например, если вы живёте в России и получаете зарплату от местной компании, а также проценты с иностранного счёта, налог нужно заплатить со всего.

Нерезиденты платят налог только с доходов, полученных из России: зарплата от российского работодателя, аренда недвижимости в РФ, продажа квартиры или машины в России, гонорар по договору от российского заказчика.

Основания перечислены в п. 1 ст. 228 НК РФ.

Чтобы уплатить налог, резиденту нужно подать декларацию 3-НДФЛ не позже 30 апреля года, следующего за отчётным, согласно п. 1 ст. 229 НК РФ. Уплатить налог надо до 15 июля, как указано в п. 6 ст. 227 НК РФ.

Подать декларацию можно несколькими способами:



• Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
• Лично в налоговой инспекции по вашему месту регистрации.
• По почте или через представителя, если у вас оформлена доверенность.

Для нерезидентов России действуют те же сроки, что и для резидентов:



• До 30 апреля следующего года нужно подать декларацию.
• До 15 июля — перечислить НДФЛ в бюджет.

Как избежать двойного налогообложения

Если вы управляете бизнесом, находясь за границей, может возникнуть ситуация, когда налог придётся платить дважды — и в России, и в стране проживания. Чтобы избежать этого, Россия подписала соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН) со многими государствами, со списком можно ознакомиться на сайте «КонсультантПлюс». Эти договоры помогают распределить налоговую нагрузку между странами и не платить один и тот же налог два раза.

Если ИП или владелец бизнеса живёт за рубежом в стране, с которой у России есть международное соглашение, налогообложение определяется ст. 7 НК РФ и положениями соответствующего договора. Это значит, что международный договор имеет приоритет над российским законодательством.

Договор может предусматривать, например:



• Пониженные ставки налога или освобождение от уплаты налогов на доходы из России для иностранных резидентов.
• Критерии, по которым иностранное лицо считается получающим доходы из России, например, если оно получает доход через постоянное представительство, заключает договоры с российскими компаниями или оказывает услуги на территории РФ.

Соглашения позволяют:



• Применять сниженные ставки для некоторых доходов, например, дивидендов или процентов.
• Зачесть уже уплаченный налог в одной стране при расчёте налога в другой.
• Обмениваться информацией между налоговыми органами для контроля уплаты налогов.

Как это работает на практике:



1. Проверьте, есть ли соглашение с вашей страной. Перечень стран публикует Минфин РФ. Без соглашения зачислить налог невозможно.
2. Получите справку о налоговом резидентстве. Она подтверждает, что именно эта страна считает вас резидентом для налоговых целей. Выдаётся местной налоговой инспекцией.
3. Передайте справку российской стороне. Если вы сотрудничаете с российским налоговым агентом, документ позволит применить льготы и зачесть уже уплаченный налог.
4. Отразите доходы в декларации страны проживания.

ИП на спецрежимах не могут использовать льготы по международным соглашениям:

• На УСН и ПСН налог считается фиксированным или упрощённым — предприниматель платит по установленной ставке с дохода или патента.
• Такой налог не зависит от источника дохода, поэтому зачёт иностранного налога невозможен.
• П. 1 ст. 227 и ст. 346.21 НК РФ предусматривает, что льготы и зачёты по СОИДН применяются только к налогу на доходы физических лиц, а не к фиксированным платежам по спецрежимам.

Положены ли налоговые вычеты резидентам и нерезидентам

От налогового статуса зависит, какие вычеты доступны и можно ли ими воспользоваться. Рассмотрим, какие вычеты доступны резидентам и могут ли рассчитывать на них нерезиденты.

Социальные, вычеты по ИИС и профессиональные

Они привязаны к году расходов. Их нельзя переносить ни на предыдущие, ни на последующие годы. Если на 31 декабря человек был резидентом — вычет ему доступен, даже если к моменту подачи декларации он уже нерезидент. И наоборот: если к 31 декабря он был нерезидентом, воспользоваться вычетом нельзя, даже если к моменту подачи декларации он снова станет резидентом.

Вычеты по жилью и ипотеке

Их можно переносить вперёд, а пенсионеры могут переносить и назад — до трёх лет. Даже если вы не резидент в момент уплаты или получения вычета, есть шанс воспользоваться им позже, когда снова станете резидентом.

Доходы от продажи имущества в России

Вычеты применяются, если на 31 декабря года продажи человек — резидент. Если на этот день он нерезидент, налог придётся платить по ставке 30% с полной суммы продажи, даже если к моменту подачи декларации предприниматель снова стал резидентом.

Как ИП передать ведение дел в России

Чтобы бизнес продолжал работать из-за границы, предприниматели обычно оформляют доверенность на представителя, который выполняет эти задачи от их имени.

Что может делать представитель по доверенности:



• Подписывать и отправлять налоговые декларации.
• Управлять расчётным счётом, совершать платежи, обновлять документы.
• Подавать заявления, получать официальные документы от госорганов.
• Заключать сделки с контрагентами.
• Защищать интересы предпринимателя при спорах.

Вот как оформить доверенность за рубежом.

Через консульство РФ

Вы можете оформить доверенность в консульстве России. Такой документ имеет полную юридическую силу, как если бы его заверил российский нотариус.

Через нотариуса страны проживания

Если поблизости нет консульства РФ, доверенность можно оформить у местного нотариуса.

Для использования документа в России потребуется легализация:

• Апостиль. Подходит для стран, подписавших Гаагскую конвенцию 1961 года, например, Азербайджан, Армения, Беларусь. Полный список стран можно увидеть на сайте Посольства РФ. Апостиль подтверждает подлинность подписи и печати нотариуса и позволяет использовать доверенность в России.
• Консульская легализация. Подходит для стран, которые не входят в конвенцию. Сначала документ подтверждает местный МИД, затем — российское консульство. После этого доверенность становится действительной в России.

Любая доверенность, оформленная за границей, должна быть переведена на русский язык. Перевод заверяется российским нотариусом, чтобы документ имел юридическую силу на территории РФ.

Как открыть счёт в иностранном банке

Если предприниматель уезжает за границу, счёт в местном банке становится необходимым. Через него поступают платежи от клиентов, оплачиваются жильё и услуги. Без такого счёта вести бизнес или просто жить за рубежом будет неудобно. Например, в Альфа-Банке можно открыть валютный счёт и управлять бизнесом удалённо: получать платежи от российских и зарубежных клиентов, оплачивать расходы, переводить деньги между счетами.

Что потребуется, чтобы открыть счёт в иностранном банке:



• Паспорт и виза или ВНЖ.
• Документ, подтверждающий адрес проживания: договор аренды, счёт за коммунальные услуги или официальное подтверждение от арендодателя.
• Справка о доходах или выписка со счёта в банке РФ.
• Документы о статусе ИП или юрлица.

Подготовьте копии документов и переведите их на местный язык. Перед открытием счёта заранее уточните требования банка к юридическим документам, чтобы избежать отказа.

Нужно ли регистрировать бизнес за рубежом

Если предприниматель получает доходы из России, например, работает с клиентами из РФ, продаёт товары на российском маркетплейсе или ведёт онлайн-курсы, регистрировать бизнес в стране проживания не нужно.

Но бывают ситуации, когда регистрация всё-таки обязательна:



• Активная деятельность в стране проживания. Если вы открыли офис, наняли сотрудников, заключаете долгосрочные контракты с местными клиентами или поставляете товары на территорию страны, регистрация бизнеса необходима.
• Постоянное представительство. По международным правилам, если вы ведёте бизнес в стране пребывания, например, продаёте товары, оказываете услуги или работает через представителя, это может квалифицироваться как постоянное представительство. В таком случае нужно зарегистрировать бизнес и платить налоги в этой стране.
• Требования местного законодательства. В некоторых странах регистрация обязательна даже для нерезидентов, которые просто оказывают коммерческие услуги на территории государства.

Если планируете работать с клиентами в стране проживания, обратитесь к местному юристу или налоговому консультанту — специалисты расскажут вам о нюансах регистрации, налогообложения и трудового законодательства.

Как закрыть ИП

Процедура закрытия российского ИП для резидентов и нерезидентов одинаковая. Подробную пошаговую инструкцию мы уже разбирали отдельной статье.

Для предпринимателя-нерезидента есть несколько особенностей:



• Заявление о закрытии подают удалённо через личный кабинет ФНС с усиленной квалифицированной электронной подписью или через российского нотариуса по доверенности.
• Все налоги и страховые взносы нужно погасить до даты подачи заявления, включая фиксированные взносы за себя за неполный год.
• Доверенность для представителя, оформленная за границей, должна пройти легализацию, то есть апостиль или консульское заверение, прежде чем её примет ФНС.
• Документы, подписанные в другой стране, переводят на русский язык и нотариально заверяют.

Если у предпринимателя есть неоплаченные долги, ФНС всё равно примет заявление о закрытии ИП и закроет его. Но при этом все задолженности не исчезают — они переходят на самого предпринимателя как физическое лицо.

О чём уведомлять, если вы находитесь за рубежом давно

Организация удалённого бизнеса требует вовремя информировать контролирующие органы о наличии иностранных счетов или участии в контролируемых иностранных компаниях.

Открытие, изменение или закрытие счёта

Если вы открываете счёт за границей, российская налоговая служба рассматривает вас как валютного резидента, согласно № 173‑ФЗ. Предприниматель обязан оповещать ФНС об открытии, изменении, а также о закрытии счёта и других действиях с ним.

В течение месяца надо направить уведомление в налоговый орган по месту регистрации через личный кабинет налоговой службы или по установленной приказом ФНС форме. Это закреплено в п. 2 ст. 12 № 173-ФЗ. Для этого понадобятся паспорт, реквизиты счёта и документ, подтверждающий открытие (справка или выписка из банка).

Уведомление о контролируемой иностранной компании (КИК)

Если вы владеете более чем 25% в уставном капитале иностранной компании или фактически принимаете решения о её деятельности, вы считаетесь контролирующим лицом. В этом случае нужно уведомить ФНС России о наличии такой компании. Под контроль также попадают иностранные трасты, если вы получаете от них доход или выгоду.

Что важно знать:



• Уведомление подаётся по форме КНД 1120416, утверждённой приказом ФНС России от 19.07.2021.
• Юридические лица направляют уведомление до 20 марта года, следующего за отчётным.
• Индивидуальные предприниматели делают это до 30 апреля. В эти же сроки предоставляют отчёт о прибыли КИК.
• Если уведомление не подано, предусмотрен штраф 500 000 рублей за каждую КИК — в соответствии с п. 1 ст. 129.6 Налогового кодекса РФ.

Помимо этого, надо сдавать декларацию 3-НДФЛ, но о процессах и сроках подачи мы рассказали в разделе выше.