Как работать на УСН с 2025 года
12 июля президент России подписал пакет поправок в Налоговый кодекс. Многие из них касаются работы бизнеса на упрощённой системе налогообложения (УСН). Изменения вступят в силу 1 января 2025 года. Рассказываем о новых правилах.
Новые лимиты для перехода на УСН
Больше компаний и ИП смогут перейти на УСН — с 2025 года увеличатся лимиты на доходы бизнеса и количество сотрудников.
Максимальный доход на УСН — 450 млн рублей Лимит остаточной стоимости основных средств (каждый год его будут индексировать) — 200 млн рублей Максимальный доход юрлица за 9 месяцев предыдущего года перед переходом на УСН — 337,5 млн рублей Средняя численность сотрудников — 130 человек
О том, как перейти на УСН, читайте в нашей статье «Как перейти на упрощённую систему налогообложения»
Базовые налоговые ставки
В 2025 году отменят повышенные ставки: 8% для объекта «Доходы» и 20% для «Доходов минус расходы».
Останутся две базовые ставки: 6% для «Доходов» и 15% для «Доходов минус расходы». Власти регионов смогут снижать их до 1 и 5% соответственно.
НДС для УСН
Сейчас компании и ИП на УСН не платят НДС. С 2025 года это правило изменится:
Бизнес с доходом от 60 млн рублей в год должен будет платить НДС, выставлять счета‑фактуры и подавать налоговые декларации. Бизнес с доходом менее 60 млн рублей автоматически освобождается от НДС.
Ставки НДС остаются обычными: базовая 20% и льготные 10 и 0%. Также по‑прежнему можно будет оформлять вычеты.
В зависимости от суммы доходов будет возможность выбрать пониженную ставку НДС:
Если доходы с начала года составят от 60 до 250 млн рублей включительно — НДС 5%. Если доходы с начала года будут более 250 млн рублей, но не превысят 450 млн рублей — НДС 7%.
Лимиты доходов будут индексироваться каждый год.
