Как перейти на упрощённую систему налогообложения
Упрощённая система налогообложения, или УСН, — специальный налоговый режим, который часто выбирают начинающие предприниматели и небольшие компании. Здесь минимальная налоговая нагрузка и довольно простая отчётность.
Если кратко, то УСН заменяет сразу три налога: налог на добавленную стоимость, налог на прибыль и налог на имущество. Таким образом, бизнесу нужно платить только налог с доходов или с разницы между доходами и расходами. Что касается бухгалтерии, то на УСН нужно вести книгу учёта доходов и расходов и ежегодно подавать налоговую декларацию.
Кто может перейти на УСН
Есть несколько требований для компаний и предпринимателей, которые планируют выбрать УСН.
Требования к ИП и ООО на УСН:
количество сотрудников: до 130 человек; годовой доход: до 200 млн рублей; остаточная стоимость основных средств организации: до 150 млн рублей; доходы за девять месяцев текущего года: не более 112,5 млн рублей; доля участия других организаций: не более 25%. У организации нет филиалов
Кому нельзя перейти на УСН
Список видов деятельности, при которых нельзя применять УСН:
банки; страховщики; негосударственные пенсионные фонды; инвестиционные фонды; профессиональные участники рынка ценных бумаг; ломбарды; компании, организующие и проводящие азартные игры; нотариусы и адвокаты с частной практикой; организации и ИП на ЕСХН; иностранные компании; микрофинансовые организации.
Полный список ограничений — впункте 3 статьи 346.12 НК РФ.
Когда и как подавать документы
При регистрации бизнеса. Подать уведомление о применении УСН можно вместе с пакетом документов о регистрации или в течение 30 дней после этого. Если не успеть в этот срок, то перейти на УСН уже получится только с 1 января будущего года.
До конца года. Стандартная дата перехода на УСН для действующих ИП и компаний — 1 января следующего календарного года. Для этого нужно подать уведомление в налоговую не позднее 31 декабря текущего года.
Варианты подачи уведомления:
лично или через представителя компании (в налоговой по месту нахождения организации или по месту жительства ИП); заказным письмом по почте (днём подачи заявления будет считаться дата на почтовом штемпеле); в личном кабинете налогоплательщика (пока только для ИП).
Если ваш бизнес зарегистрирован в Москве, Московской, Калужской областях или Татарстане, вы можете вообще не заниматься налоговым учётом. Предприниматели из этих регионов могут использовать автоматизированную систему налогообложения. О ней можно узнать в специальномуроке на курсе «Выбор системы налогообложения».
