Как получить налоговый вычет по ИИС: документы и порядок оформления

Когда вы начинаете инвестировать, брокер открывает вам стандартный брокерский счёт для операций с ценными бумагами. Кроме стандартного счёта существует ИИС — особый счёт, который позволяет получать налоговые вычеты. Доход по операциям на ИИС облагается НДФЛ, который рассчитывает и удерживает брокер. 

Расскажем о том, что это за счёт, какие вычеты можно оформлять на разных счетах и что для этого нужно.

Что такое индивидуальный инвестиционный счёт

ИИС — это специальный брокерский счёт, который позволяет получить налоговые льготы — вычеты. Вычеты помогают уменьшить налогооблагаемую базу, на основе которой определяется сумма к уплате в бюджет.

В России ИИС появились ещё в 2015 году, но в 2024 году система изменилась. Учитывая нововведения, выделяют три типа ИИС, по которым доступны разные налоговые вычеты.

ИИС типа А, или ИИС-1. Это счёт, по которому можно получить вычет первого типа — на взносы. 

ИИС типа Б, или ИИС-2. По нему доступен вычет второго типа — на доход.

ИИС 3-го типа, или ИИС нового образца позволяет одновременно получать вычет и на взносы, и на доход. К такому типу относятся ИИС:

• Открытые после 1 января 2024 года.
• Трансформированные из действующих ИИС-1 или ИИС-2. Если у вас уже есть ИИС-1 или ИИС-2, открыть новый ИИС-3 и получать по нему вычеты нельзя, пока ИИС-1 или ИИС-2 не трансформирован.

Особенности ИИС

Вычетами могут воспользоваться только налоговые резиденты

Резиденты — это физлица, которые в течение 12 последних месяцев подряд находились в России не менее 183 дней в общей сложности. При этом необязательно быть гражданином РФ.

Для получения вычета есть минимальный срок действия ИИС

Для счетов, которые открыты до 31 декабря 2023 года (их ещё называют старыми), он составляет не менее 3 лет. Для всех остальных ИИС минимальный срок составляет 5–10 лет, в зависимости от того, в каком году открыт счёт. Право на вычет у инвестора появится при условии соблюдения минимального срока владения ИИС.

Вы можете получить вычет на взносы уже на следующий год после пополнения ИИС, не дожидаясь достижения минимального срока, или за прошедшие 3 года сразу.

Частичный вывод денег со счёта приводит к закрытию ИИС, а если минимальный срок не истёк — право на льготы тоже теряется. Если раньше инвестор уже получил вычет, его нужно полностью вернуть и заплатить пени за каждый день, когда инвестор неправомерно пользовался этими деньгами.

Счёт можно открыть с нуля

Нет минимальной суммы, которую нужно внести для открытия ИИС. Его можно не пополнять вообще, но тогда и налоговых льгот не будет.

Пополнять ИИС можно только рублями

Любая валюта, в том числе криптовалюта, ценные бумаги не могут быть использованы для пополнения счёта.

Покупать иностранные ценные бумаги на ИИС нельзя

Так сказано в распоряжении правительства РФ от 22.01.2024 № 104-р. Чтобы понять, считается ли бумага иностранной, нужно посмотреть ISIN-код. Это уникальное международное обозначение всех акций, облигаций и других инструментов. Оно включает буквы и цифры. 

Какие типы налоговых вычетов доступны по ИИС

Разберём вычет на взносы и на доход. Они оба позволяют перевести меньше налога, а если налог уже уплачен — вернуть переплату.

Вычет типа А — на взносы

Его можно получить на ИИС первого типа. Размер вычета равен сумме взносов в течение календарного года, но не может превышать 400 тысяч рублей в год. Пополнять счёт можно с любой периодичностью.

Получить вычет могут только плательщики НДФЛ: 

• ИП на ОСН.
• Физлица, которые работают по трудовым или гражданско-правовым договорам.
• Физлица и ИП, которые получили доход и уплатили с него НДФЛ.

Вычет применяют только к доходу, который относится к основной налоговой базе (это доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13–22%), например:

• Облагаемым НДФЛ выплатам по трудовому договору и договору ГПХ, таким как зарплата, премии, отпускные, больничные и так далее.
• Доходу ИП на ОСН.
• Другим доходам.

Вы можете вернуть 13–22% от внесённой суммы, в зависимости от ставки НДФЛ по новой пятиступенчатой шкале, но сумма к возврату всегда будет рассчитана от 400 тысяч рублей. Поэтому можно получить от 52 тысяч до 88 тысяч рублей.

Нюанс, который нужно учесть: сумма налога для возврата не может быть больше уплаченного НДФЛ. Это особенно важно, если вы получаете и другие вычеты, например, на лечение или обучение.

Что ещё нужно знать:

• Вычет типа А можно получить только за три предшествующих года. В 2026 году можно получить налоговый вычет на взносы за 2025, 2024 и 2023 год, в 2027 году — за 2026–2024 годы и так далее.
• Получить вычет можно только за себя. Жена ИП на ОСН не сможет вернуть деньги за него.
• Неиспользованный вычет не переносится на следующий год. Если лимит в 400 тысяч не исчерпан, в следующем году он обнулится.
• Нельзя получить налоговый вычет за неполный год, не считая года открытия. Например, вы открыли счёт в январе 2026 года. Закрыть его без потери льготы можно не раньше января 2031 года, но тогда за месяц последнего года вы не получите вычет. 
• Если минимальный срок существования ИИС ещё не истёк, но счёт закрыт и инвестор за это время получал вычет, его придётся вернуть и уплатить пени — 1/300 от ставки ЦБ за каждый день использования денег.

Вычет типа Б — на доход

Этот тип вычета позволяет освободить от уплаты НДФЛ доходы за период всего существования ИИС. От налогообложения будет освобождён доход от продажи и погашения ценных бумаг, купоны по облигациям и доход от производных финансовых инструментов (ПФИ), например, фьючерсов. Однако дивиденды, доход от операций с драгоценными металлами и валютой всё равно будут облагаться НДФЛ.

В отличие от вычета на взносы, вычет на доход могут получить также и физлица, которые не имеют облагаемого НДФЛ дохода: 

• ИП на спецрежимах.
• Работающие неофициально.
• Самозанятые.
• Домохозяйки.
• Мамы в декрете.

С 2026 года при применении вычета типа Б действует ограничение по ИИС, открытым до 31 декабря 2023 года:

• Прибыль, которая образовалась до 31 декабря 2025 года, будет полностью освобождена от НДФЛ. 
• Начиная с 2026 года прибыль по ИИС освобождается от налога в пределах 1 млн рублей за каждый календарный год. Если налоговая база превышает лимит за год, то сумма превышения будет облагаться НДФЛ.

Вычет по ИИС-3

Этот счёт объединяет в себе два вычета: и на взносы, и на доход. Таких счетов может быть не более трёх, и все они должны относиться к ИИС третьего типа.

Нюанс вычета на взносы: лимит такой же — 400 тысяч рублей, но он распределяется на все ИИС-3, которые инвестор пополнил в течение календарного года.

Особенности вычета на доход на ИИС-3:

• Максимальная сумма вычета — 30 млн рублей. Лимит распространяется на все ИИС-3, которые закрыты в рамках одного календарного года. Поэтому если ваш доход, попадающий под вычет, на каком-то из счетов больше, то не стоит закрывать несколько ИИС в один год. Таким образом, если закрывать счета, к примеру, в 2030, 2031 и 2032 году, можно суммарно освободить от НДФЛ до 90 млн рублей.
• Если закрыть один из счетов, после даты расторжения текущего договора по уже открытым счетам нельзя будет воспользоваться вычетом на взносы.

Как трансформировать ИИС-1 или ИИС-2 в ИИС-3

Трансформировать счета можно с 2024 года, для этого нужно обратиться с заявлением в ФНС и к брокеру. Однако провести процедуру задним числом нельзя — только в текущем налоговом периоде (календарном году). 

ИИС-1 или ИИС-2 признают счётом нового образца с начала года, в котором подано заявление в ФНС. Например, если вы обратитесь 30 января 2026 года, счёт трансформируют в ИИС нового образца с 1 января 2026 года.

Сколько раз можно получить вычет по ИИС

Вычет на взносы можно получать, если вы пополняли счёт и платили НДФЛ с дохода (например, с профессиональной деятельности ИП на ОСН). Представим, что ИИС открыт в 2018 году. Если каждый год переводить на него деньги, налоговый вычет можно оформлять ежегодно за прошедшие периоды, в которых счёт действовал полный год (за исключением года открытия).

Вычет на доход можно получить только один раз — при закрытии счёта. Важно выдержать минимальный срок: 

• Для счетов, открытых до конца 2023 года — три года.
• Для счетов, открытых с 1 января 2024 года — 5–10 лет.

Так как ИИС-3 объединяет две перечисленные льготы, то позволяет ежегодно получать налоговый вычет на взносы, а в год закрытия — освободить от налогообложения доход до 30 млн рублей.

Как получить налоговый вычет по ИИС: документы для оформления

Для разных льгот понадобится разный пакет документов.

Для вычета на взносы

Поделим документы на группы по принципу «кто их составляет».

Документы от брокера. Это договор на ведение ИИС и подтверждение пополнения счёта. Документы можно скачать в личном кабинете в приложении или на сайте либо обратиться в техподдержку.

Документы от работодателя. Если вы хотите получить вычет за период, в котором работали в найме или по ГПХ, понадобится документ о доходах физлиц и суммах НДФЛ — бывшую справку 2-НДФЛ. Все работодатели сдают её ежегодно, до 25 февраля, поэтому можно дождаться этой даты.

Документы инвестора. Понадобится декларация 3-НДФЛ (чуть ниже коснёмся её подробнее), а также заявление о возврате излишне уплаченного налога.

Для вычета на доход

Перечень зависит от того, какой у вас ИИС:

• Старый (ИИС-2) — открытый включительно до 31 декабря 2023 года.
• Новый (ИИС-3) — открытый с 1 января 2024 года.
• Трансформированный в ИИС-3 из ИИС первого или второго типа.

Для старых ИИС — только один документ. Нужна справка от ФНС о том, что инвестор не получал налоговый вычет на взносы (типа А): форма КНД 1160301.

Для новых ИИС-3 — форма КНД 1160300. 

Для трансформированных в ИИС-3 счетов — две справки, если за период до года трансформации ИИС вы не получали вычет типа А. Понадобятся обе формы: КНД 1160300 и КНД 1160301.

Пошаговая инструкция по получению вычета 

Каждый вычет можно получить двумя путями — стандартным и упрощённым.

Вычет типа А — на взносы

Стандартная схема получения вычета

1. Быть плательщиком НДФЛ, пополнить ИИС хотя бы раз.
2. В следующем календарном году запросить документы у брокера (договор на ведение ИИС и подтверждение пополнения счёта).
3. Если есть необходимость, взять у работодателя аналог справки 2-НДФЛ после 25 февраля.
4. Подать декларацию 3-НДФЛ и приложить подтверждающие документы. 
5. Заполнить заявление о возврате излишне уплаченного налога.
6. Подождать: камеральная проверка документов занимает 3 месяца, перечисление денег — 1 месяц, но обычно всё происходит быстрее.

Для декларации за 2025 год применяют обновлённую форму КНД 1151020. Её ввели приказом ФНС № ЕД-7-11/913@. Форму можно заполнить на бумаге и сдать лично в отделение налоговой, отправить почтой. В электронном виде можно подать декларацию в личном кабинете на сайте ФНС или через оператора ЭДО — в обоих случаях понадобится неквалифицированная электронная подпись. Физлицу её можно быстро получить на сайте налоговой. 

Если не хотите тратить время или впервые заполняете декларацию, его сэкономит компания, которая предоставляет такие услуги.

Упрощённая схема получения вычета

1. Быть плательщиком НДФЛ, пополнить ИИС хотя бы раз.
2. В следующем календарном году обратиться к брокеру. Он передаёт данные в ФНС, но у разных брокеров порядок отличается. Узнайте, как вам оформить вычет — в итоге в личном кабинете налогоплательщика появится предзаполненное заявление. 
3. Перейти в ЛК налогоплательщика, проверить заявление и внести в него недостающие данные.
4. Ждать возврата денег в течение месяца.

Обратиться с заявлением о вычете можно в любой день по завершении отчётного периода (в 2026 году — за 2025, в 2027 — за 2026 и так далее). Если брокер передал информацию в ФНС до 25 февраля, налоговая подготовит заявление до 20 марта. Если данные переданы позже, то в течение 20 календарных дней.

Вычет типа Б — на доход

Порядок оформления отличается от вычета на взносы, а стандартная схема зависит от того, какой у вас ИИС: старый, новый или трансформированный. 

Стандартная схема получения вычета

1. Хотя бы раз пополнить ИИС, совершить сделку. Полученный доход можно освободить от НДФЛ.
2. До закрытия счёта запросить в ФНС соответствующую справку (для старого и нового ИИС) или справки (для трансформированного ИИС). 
3. Предоставить справку (справки) брокеру и закрыть ИИС с вычетом на доход. Если вы не предоставляли документы, после закрытия ИИС можно применить вычет и вернуть излишне уплаченный НДФЛ через брокера или обратившись напрямую в ФНС (в налоговую для этого нужно сдать декларацию).

Упрощённая схема получения вычета

Как мы уже писали выше, пока ею можно воспользоваться не у всех брокеров, но у многих.

1. Хотя бы раз пополнить ИИС, совершить сделку. Часть полученного дохода можно освободить от НДФЛ.
2. Сообщить брокеру о желании закрыть ИИС с вычетом на доход. 
3. Дождаться, когда брокер подаст запрос в ФНС и в личном кабинете налогоплательщика будет автоматически сформирована справка для брокера. Она подтвердит, что инвестор не получал налоговый вычет на взносы по этому счёту.
4. Закрыть ИИС с вычетом на доход.