Как ИП на АУСН работать в 2026 году: автоматизируем налоги и отчётность

АУСН, или автоматизированная упрощёнка — экспериментальный налоговый режим, который регулируется ФЗ-17 и почти полностью освобождает ИП и ООО от сдачи отчётности, расчёта и уплаты налогов и страховых взносов. Обязанности предпринимателей и компаний как налоговых агентов частично берут на себя банк и ФНС. Учитывая новую налоговую реформу и ужесточение правил работы на УСН, автоУСН может оказаться наиболее подходящей для небольшого бизнеса. Разберём, кому можно перейти на АУСН, какие налоги платят предприниматели и какие виды отчётности сдают.

Кто может применять АУСН

Условия для применения АУСН:

• Регион регистрации предпринимателя — в перечне десятки субъектов, в которых можно применять режим. 
• Годовой доход до 60 млн рублей.
• Остаточная стоимость основных средств до 150 млн рублей.
• Средняя численность сотрудников не более пяти. Работники должны быть гражданами РФ. 
• Выплата зарплаты только безналичным способом.
• Расчётный счёт открыт в определённом банке. Всего в список входят более 20 организаций, например, Альфа-Банк.
• Нет совмещения с другими налоговыми режимами.

С 2025 года переход на АУСН для предпринимателей на упрощёнке и НПД разрешён с первого числа любого месяца, согласно ст. 9 ФЗ-259. Для этого нужно уведомить ФНС о переходе на АУСН и одновременно отказаться от другого режима. Уведомление и отказ отправляют включительно до последнего дня месяца, который предшествует месяцу перехода. Например, вы планируете перейти с НПД на АУСН с февраля. Значит, обратиться в ФНС нужно до конца января.

Зарегистрировать новое ИП на АУСН можно в любой день до 31 декабря 2027 года, пока действует этот налоговый режим.

Какие налоги платят на АУСН

Как и на обычной упрощёнке, на АУСН предприниматели выбирают один из двух объектов налогообложения.

• «Доходы» — ставка 8%. Если платите торговый сбор, можно вычесть его из доходов и снизить налоговую нагрузку. 
• «Доходы минус расходы» — налог с прибыли, ставка 20%. В этом случае торговый сбор включается в расходы и тоже снижает нагрузку. Если прибыль нулевая или были убытки, придётся уплатить минимальный налог — 3% от доходов.

Налоговый период на АУСН — календарный месяц, поэтому налоги предприниматели платят ежемесячно. 

Как рассчитать налоги на АУСН

Налог не нужно считать самостоятельно, ФНС определяет его на основе трёх источников: 



• Банковских операций.
• Контрольно-кассовой техники (ККТ).
• Личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС.

Банковские операции 

Важно показать банку, какие операции нужно учесть. Чтобы помочь предпринимателям, ФНС выпустила методические рекомендации. В них все операции делят на входящие и исходящие, а ещё — по влиянию на налоговую базу. Относительно неё операции делят на учитываемые и неучитываемые.

Признаки отнесения к налоговой базе

Они могут зависеть или не зависеть от объекта налогообложения и по-разному влиять на размер налоговой базы.

Если банку недостаточно информации о том, к какому типу отнести операцию, он сделает это самостоятельно. Все входящие операции будут размечены как «Приход», а исходящие — как «Не налоговая база». До 7-го числа месяца, следующего за отчётным, признаки можно самостоятельно поменять.

Для исходящих операций можно использовать специальные кодировки. Их вносят в раздел 24 счёта на оплату. От кодировки зависит, войдёт ли операций в налоговую базу. Виды кодировок и инструкции по заполнению описаны в п.п. 3.4–3.6.

ККТ

Согласно 54-ФЗ, онлайн-кассы передают информацию о расчётах в налоговую с помощью оператора фискальных данных — ОФД. На основе кассовых чеков и отчётов ФНС определяет налог для ИП на АУСН.

Личный кабинет налогоплательщика

Личный кабинет показывает данные об операциях, не связанных с деньгами, то есть в них не участвовали банк и касса. Это может быть взаимозачёт между двумя предпринимателями.  

Взаимозачёт позволяет прекратить обязательства между участниками договора без денежных расчётов. Так можно экономить на банковских комиссиях, например, услуге эквайринга.

Также в личный кабинет налогоплательщика нужно вручную внести операции по расчётам наличными.

Важно правильно определять налоговую базу: если недоплатить — сформируется долг, или недоимка, а если переплатить — переплата. Её придётся самостоятельно отслеживать и возвращать.

Пример расчёта налога АУСН у ИП

Сравним размер налога Даши, Маши и Наташи. Они получили одинаковый доход за последний месяц — 250 000 рублей.

Как рассчитать страховые взносы

На АУСН страховые взносы за себя платить не нужно, это ещё одно преимущество экспериментального режима. Например, в 2026 фиксированные страховые взносы для предпринимателей на ОСН, УСН, ПСН и ЕСХН составляют 57 390 рублей. Предприниматели на АУСН экономят эту сумму.

Если у вас есть работники, за них нужно платить только НДФЛ и взносы на травматизм.

• НДФЛ рассчитывает банк, затем формирует платёжку, вам нужно её проверить и оплатить. Считать можно и самостоятельно, но пригодится помощь бухгалтера.
• Взносы на травматизм для ИП на АУСН фиксированные: в 2026 году — 2959 рублей в год за всех сотрудников. Сумму делят на 12 и ежемесячно уплачивают 1/12 часть.

Остальные страховые взносы не отменены, а равны 0%. Взносы в ФОМС и СФР вместо ИП перечисляет государство, поэтому при необходимости сотрудники всё равно получат деньги.

Когда платить налоги и взносы

• До 7-го числа месяца, следующего за отчётным, предпринимателю нужно проверить, правильно ли в банке отображаются операции, на основе которых ФНС рассчитает налог. Если вы используете объект «Доходы минус расходы», нужно проверить и поступления, и расходования.
• До 15-го числа месяца, следующего за отчётным, ФНС присылает налоговое уведомление. Проверьте его по формулам, которые мы разобрали выше.
• Уплату налога и страховых взносов нужно сделать до 25-го числа месяца, следующего за отчётным: за январь — до 25 октября, за октябрь — не позднее 25 ноября. Перевести деньги можно самостоятельно или делегировать задачу банку.

В таблице показали, как действовать предпринимателю, чтобы уплатить налоги и взносы за сентябрь.

Какую отчётность нужно вести

На этом налоговом режиме не нужно сдавать налоговую декларацию и 6-НДФЛ, вести КУДиР и расчёты по страховым взносам — РСВ, прочую отчётность.

Если вы работаете без сотрудников, не нужно вести отчётность вообще, поэтому можно не обращаться к бухгалтеру.

Исключение — для товаров из стран ЕАЭС: для них придётся заполнить декларацию по НДС.

Что выбрать: УСН или АУСН

Сравним налоговую нагрузку уже знакомой Даши на АУСН «Доходы» и Маши на УСН «Доходы». Например, они обе заработали 250 000 рублей.

В этом случае видно, что выгоднее применять АУСН, потому что нужно платить меньше налогов. Однако каждую ситуацию нужно оценивать индивидуально. Это касается и ИП, и ООО.

Представим, что Даша и Маша наняли по четыре работника. Зарплата каждого из них — 50 тысяч рублей в месяц. Сравним годовые расходы на страховые взносы за сотрудников. Для простоты возьмём ставку взносов на травматизм 0,2%.

Минимум вопросов, на которые нужно ответить:



• Можете ли вы вести бизнес максимум с пятью сотрудниками.
• Проходите ли по годовому доходу в 60 млн рублей.
• Получится ли сэкономить на налоге благодаря более высокой ставке и отсутствию страховых взносов, если применять только АУСН.
• Выгоднее ли работать на АУСН или лучше совмещать УСН и патент.
• Какую систему применяют ваши контрагенты. Если они плательщики НДС, возможно, вам больше подойдёт УСН или ОСН, чтобы снижать собственный НДС.