Люди по-разному получают доходы: зарабатывают, выигрывают, продают имущество, получают наследство и дивиденды. Большая часть доходов облагается НДФЛ, но в статье мы будем говорить в основном о трудовых, так как они наиболее распространены. А ещё они связаны с ИП и компаниями, которые удерживают налог со своих сотрудников.
Прогрессивная шкала ставок НДФЛ
С 2021 года в России по основным доходам действовала шкала НДФЛ с двумя ставками. Если вы зарабатывали до 5 миллионов рублей — платили 13%, если больше 5 млн — 15% превышения этой суммы + 650 000 рублей.
С 2025 года действует обновлённая прогрессивная шкала НДФЛ по основным доходам.
Она предусматривает пять ступеней налоговых ставок:
- С дохода до 2,4 млн рублей — 13%.
- От 2,4 до 5 млн рублей — 15% с суммы с превышения + 312 000 рублей.
- От 5 до 20 млн рублей — 18% с суммы превышения + 702 000 рублей.
- От 20 до 50 млн рублей — 20% с превышения + 3,402 млн рублей.
- Более 50 млн рублей — 22% с превышения + 9,402 млн рублей.
На графике показали пороговые уровни дохода, новую шкалу ставок и ежемесячный заработок для каждой ступени.
Новую прогрессивную шкалу НДФЛ ввели, чтобы у людей с невысокими доходами оставалось больше денег «на руках» после вычета налога. Раньше разнорабочий, который получает 25 000 рублей, и менеджер с зарплатой в 150 000 рублей отдавали 13% заработка государству, но это по-разному отражалось на их доходе.
С 2025 года ситуация изменилась: чем больше вы зарабатываете — тем больше вы или ваш работодатель переводите в бюджет.
Пример расчёта НДФЛ по новым ставкам
Напомним пороговые доходы: 2,4; 5; 20 и 50 млн рублей. Каждый раз, когда вы превысили порог, ставка налога для суммы превышения будет расти.
Разберёмся на примере героинь с разной зарплатой: Наташа зарабатывает 2 млн рублей, Саша — 4 млн, Лена — 10 млн, а Вика — 27 млн рублей в год.
Доход Наташи менее 2,4 млн рублей, поэтому ставка останется прежней и составит 13%, а налог — 260 тыс. рублей.
Чтобы посчитать налог для Саши, Лены и Вики, нарисовали схему. На ней обозначили пороговые доходы, рассчитали налог и реальную ставку налога, то есть фактическую долю налога от общего дохода.
Для определения налога доход подсчитывают с начала года. Если вы знаете, что ваша зарплата за год будет выше порога, то будете платить по новой ставке не с января, а с момента, как превысите новую ступень шкалы.
Для кого действуют повышенные ставки налога
Новые ставки касаются тех, чей доход превышает 2,4 млн рублей. Для тех, кто зарабатывает от 2,4 млн рублей, НДФЛ равен 13%, а от 2,4 до 5 млн рублей — ставка составляет 15% с суммы превышения порога шкалы + 312 000 рублей.
Также применять прогрессивную шкалу придётся к некоторым совместителям. Может получиться, что в каждой организации по отдельности сотрудник не превысит порог, но суммарный доход уже будет соответствовать следующей ступени. Тогда нужную сумму рассчитает ФНС и пришлёт уведомление с размером доплаты.
Тех, кто зарабатывает до 2,4 млн рублей, изменения не касаются — эти люди продолжают платить в бюджет 13% с доходов. По данным Росстата за первые десять месяцев 2025 года, средняя зарплата равна 96 341 рублю. А значит, среднестатистический россиянин будет по-прежнему платить 13% от зарплаты и не ощутит роста налоговой нагрузки.
Иноагенты
В 2026 году сильно изменились правила расчёта НДФЛ для иноагентов. Главное изменение — теперь любые их доходы облагаются по ставке 30%. Это относится как к зарплате, так и к другим источникам дохода: доходам от бизнеса, продажи акций и недвижимости, подаркам и наследству. Например, теперь иноагенты обязаны платить НДФЛ с продажи имущества вне зависимости от срока владения.
Ставка 30% действует, даже если человек имел статус иноагента всего несколько дней за год. Например, если человек будет признан иноагентом в декабре 2026 года, по ставке 30% будут облагаться все его доходы за 2026 год, включая полученные ранее.
Также иноагенты потеряли права на инвестиционный налоговый вычет и вычет на долгосрочные сбережения.
Кто продолжает платить НДФЛ как раньше
У некоторых граждан есть льготы, позволяющие платить НДФЛ не по прогрессивной шкале, а по двухступенчатой, которая действовала до 2025 года.
Сотрудники на Крайнем севере
Базовая часть зарплаты облагается подоходным налогом по прогрессивной шкале 13–22%. А вот к районному коэффициенту и северным надбавкам применяется льгота: с них нужно платить 13%, если доход до 5 млн рублей, и 15% с превышения.
Участники СВО
Их денежное довольствие и другие выплаты облагаются по такому же принципу — пороговым значением для повышения налоговой ставки с 13% до 15% является 5 млн рублей.
На тех же условиях НДФЛ платят прокуроры, контрактники, мобилизованные, сотрудники Росгвардии, органов внутренних дел и ФСБ и некоторые другие категории госслужащих.
Как облагаются пассивные доходы
К пассивным относятся нетрудовые доходы: дивиденды, проценты по вкладам, деньги с продажи и сдачи имущества в аренду, выигрыши и так далее.
ФНС пояснила, через сколько лет можно продать имущество, чтобы не платить налог.
В 2024 году впервые нужно было платить НДФЛ с дохода по вкладам, но не по всем. Нововведения коснулись только тех, чей доход превысил необлагаемый лимит. Чтобы его определить, нужно знать максимальную ключевую ставку в прошлом календарном году на первое число каждого месяца. Её умножают на 1 млн рублей и получают лимит, облагаемый НДФЛ.
Максимальная ключевая ставка в 2025 году — 21%: 1 000 000 х 21% = 210 000. Если ваш доход по вкладам за 2025 год превысил эту сумму, в 2026 году вам предстоит заплатить подоходный налог.
Налоговые ставки, о которых мы писали выше, касаются резидентов — тех, кто за последние 12 месяцев подряд находился в России более 183 дней.
Если вы переехали в другую страну, то через полгода утратите статус резидента, и платить налоги станет сложнее.
Какие налоговые вычеты предусмотрены
На детей
Для граждан с детьми существуют социальные налоговые вычеты.
- На первого ребёнка — 1400 рублей.
- На второго ребёнка — 2800 рублей.
- На третьего и последующих детей — 6000 рублей.
- На ребёнка-инвалида до 18 лет, а также если он студент с инвалидностью I и II группы не старше 24 лет — 12 000 рублей.
Налоговый вычет можно получить в двойном размере, если вы единственный родитель, приёмный родитель, опекун или попечитель. Критерием является отсутствие второго родителя — например, если он неизвестен или погиб. Развод родителей не даёт права претендовать на двойной вычет.
Посмотрим, как это работает на практике, на примере Марины. У неё двое детей, которых она воспитывает в одиночку, а её зарплата — 80 000 рублей.
В 2026 году Марина решила воспользоваться правом на вычет. Лимит дохода с начала года для получения вычета — 450 000 рублей. Марина сможет получать вычет до мая включительно, так как в июне сумма годового дохода дойдёт до отметки в 480 000 рублей, и женщина потеряет право на выплаты.
Итого Марина получит: 2800 х 2 х 5 месяцев = 28 000 рублей. Двойной размер выплаты обусловлен тем, что Марина — единственный родитель.
Есть и другая льгота для родителей: семьи с двумя и более детьми могут получить «кэшбэк» от государства. Если суммарный доход на одного члена семьи ниже 1,5 прожиточных минимумов, НДФЛ уменьшится на 7%.
Однако родители, усыновители или опекуны должны соответствовать критериям:
- Двое или более детей младше 18 лет. Если дети учатся очно, возрастной порог вырастает до 23 лет.
- Официальное трудоустройство и налоговое резидентство в России.
- Семья признана нуждающейся.
- Нет долгов по алиментам.
Понять, как это работает, нам поможет другая семья — Анна и Андрей с двумя несовершеннолетними детьми.
Анна и Андрей живут в Москве, где прожиточный минимум на душу населения в 2026 году составляет 25 342 рубля. Умножаем эту сумму на 1,5: на каждого члена семьи должно приходиться не менее 38 013 рублей, а на семью — 152 052 рубля.
Но Анна и Андрей зарабывают только 120 000 рублей — это ниже минимума. Поэтому они могут возвращать 7% от НДФЛ. Так как зарплата каждого родителя облагается ставкой 13%, их работодатели фактически будут удерживать только 6%.
За значок ГТО
Вычет за нормативы ГТО действует с 2025 года. Он составляет 18 000 рублей — эту сумму можно будет освободить от налога. Если текущая ставка составляет 13%, то можно вернуть 2340 рублей.
Чтобы получить вычет, нужно в одном и том же году пройти диспансеризацию и сдать нормы ГТО — впервые или повторно. Подробная информация о нормативах есть на сайте ВФСК ГТО — Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне».
Диспансеризацию до 40 лет проходят каждые три года, а после 40 — каждый год. Это можно сделать бесплатно по полису ОМС: запишитесь на обследование в регистратуре поликлиники или удалённо — через Госуслуги или портал Mos.ru.
Изменения НДФЛ для нерезидентов РФ
Нерезиденты — лица, которые живут в России менее 183 дней подряд в течение последних 12 месяцев.
Если вы наёмный сотрудник или владелец бизнеса, то можете рассчитать новый налог уже сейчас с помощью калькулятора НДФЛ.
