Как заполнить и сдать отчёт 6‑НДФЛ в 2026 году

Если вы платите зарплату, премии или вознаграждения подрядчикам — вы автоматически становитесь налоговым агентом и обязаны отчитываться по форме 6-НДФЛ. В 2026 году бланк остался прежним, но обновились справочники кодов.

В статье разберём, какие выплаты включить в 6-НДФЛ, когда его нужно сдавать и как заполнить по шагам.

Что такое 6-НДФЛ и зачем он нужен

6-НДФЛ — это отчёт перед налоговой, в котором вы указываете, какие доходы выплатили сотрудникам и подрядчикам-физлицам и сколько налога с этих доходов удержали и отправили в бюджет.

Отчитываются по нему все, кого закон называет налоговыми агентами. То есть, если вы выплачиваете деньги физическим лицам по трудовым или гражданско-правовым договорам (ГПХ), вы обязаны сдавать этот расчёт.

Форма 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ в редакции от 09.01.2024. Сдавать её нужно в налоговую инспекцию по месту учёта вашей организации или ИП. Если у вас есть обособленные подразделения, отчитываться нужно по месту нахождения каждого из них.

Для ИП на патенте действует особое правило — они отчитываются в инспекцию по месту учёта в качестве плательщика патента.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2026 году

Форму 6-НДФЛ сдают по итогам каждого квартала. Её подают не позднее 25 числа месяца, который следует за отчётным периодом, а годовой расчёт — до 25 февраля следующего года (ст. 230 НК РФ).

Если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день, его переносят на ближайший рабочий день.

В 2026 году 6-НДФЛ сдают в такие сроки:



• За 2025 год — 25 февраля 2026 года.
• За первый квартал 2026 года — 27 апреля 2026 года.
• За полугодие 2026 года — 27 июля 2026 года.
• За девять месяцев 2026 года — 26 октября 2026 года.
• За 2026 год — 25 февраля 2027 года.

Как заполнить 6-НДФЛ: пошаговая инструкция

Титульный лист. Указываем ИНН и КПП, номер корректировки, если отчёт первичный — ставим «0—». Прописываем отчётный период: «21» — за первый квартал, «31» — за полугодие, «33» — за девять месяцев, «34» — за год. Затем вносим год, за который отчитываемся. Ставим код налогового органа и ОКТМО.

Раздел 1



• Строка 020. Сумма дохода, начисленная всем физлицам нарастающим итогом с начала года.
• Строки 021–026. Суммы НДФЛ к уплате по шести срокам перечисления НДФЛ.
• Строка 030. Общая сумма возвращённого налога с начала года.
• Строки 031–036. Суммы НДФЛ, возвращённые в соответствующий период удержания налога.

Раздел 2



• Строка 100. Налоговая ставка, по которой исчислили налог.
• Строка 105. КБК, на который должен быть зачтён НДФЛ, перечисленный в составе ЕНП.
• Строка 110. Количество физлиц, которые в течение отчётного периода получали доход, облагаемый по соответствующей ставке.
• Строка 111. Количество высококвалифицированных специалистов.
• Строка 120. Сумма полученного дохода по всем физлицам, нарастающим итогом с начала года. То есть включите в эту строку доходы, дата получения которых приходится на отчётный период: первый квартал — с 01.01 по 31.03, полугодие — с 01.01 по 30.06, девять месяцев — с 01.01 по 30.09, год — с 01.01 по 31.12.
• Строка 130. Общая сумма вычетов и расходов, уменьшающих доход, по всем сотрудникам. Включите в эту строку стандартные, имущественные, социальные, профессиональные, инвестиционные вычеты.
• Строка 131. Общая по всем физическим лицам налоговая база нарастающим итогом с начала года.
• Строка 140. Сумма исчисленного налога по ставке из строки 100 нарастающим итогом с начала года. Чтобы определить этот показатель, сложите все суммы НДФЛ, исчисленные в рублях, отдельно по каждому физлицу.
• Строка 150. Сумма фиксированных авансовых платежей, которые зачтены в счёт НДФЛ с доходов иностранцев, работающих по патентам. Сумма в строке 150 не должна превышать общий налог в строке 140.
• Строка 155. Налог на прибыль с дивидендов в пользу организации — налогового агента, который засчитывают в счёт НДФЛ.
• Строка 156. Налог с дивидендов от источников за пределами России, уплаченный в иностранном государстве, с которым заключён договор об избежании двойного налогообложения.
• Строка 160. Налог, удержанный с начала года. Зачтённый авансовый платёж из строки 150 не включают в строку 160 и раздел 1.
• Строки 161–166. Удержанные суммы за последний квартал отчётного периода. Строки 160–166 должны совпадать со строками 020–026.

С 2026 года согласно приказу ФНС от 01.09.2025 № ЕД-7-11/757@ добавлены новые коды доходов:

• 1221 — пенсионные взносы, по которым предоставили соцвычет при расторжении договора негосударственного пенсионного обеспечения (НПО).
• 1222 — сберегательные взносы, по которым предоставили соцвычет при расторжении договора долгосрочных сбережений.
• 1243 — выплаты по договорам долгосрочных сбережений, заключённым с негосудаственным пенсионным фондом (НПФ).
• 2007 — единовременное поощрение за заслуги в зоне СВО при награждении госнаградами.

Исключены старые коды доходов:



• 1215 — для выплат при досрочном расторжении договоров НПО.
• 3020 — для процентов по банковским вкладам.

Добавлены новые коды вычетов:



• 333 — вычет на обучение в иностранных образовательных учреждениях: своё, брата, сестры, супруга.
• 334 — вычет на обучение детей и подопечных в иностранных учреждениях.
• 518 — вычет по выплатам в рамках договоров долгосрочных сбережений.

Какие доходы включать в 6-НДФЛ, а какие нет

В 6-НДФЛ мы включаем практически все доходы, которые облагаются НДФЛ:

• Заработная плата, премии, отпускные, больничные, включая пособие по временной нетрудоспособности.
• Выплаты по договорам ГПХ.
• Материальная выгода, подарки дороже 4000 рублей, выигрыши и призы.
• Доходы в натуральной форме.

Не включаем в расчёт доходы, которые полностью освобождены от налогообложения по ст. 217 НК РФ.

Например:



• Государственные пособия, кроме больничных.
• Компенсации, установленные законом.
• Алименты.
• Материальная помощь до 4000 рублей в год и некоторые другие виды помощи, например, при рождении ребёнка в пределах лимита.

Ответственность за несдачу или ошибки в 6-НДФЛ

За непредставление расчёта штраф составит 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки.

За представление расчёта с недостоверными сведениями — 500 рублей за каждый такой документ с ошибкой.

Если вы должны были сдать отчёт электронно, а сдали на бумаге, штраф — 200 рублей.

Если вы сами нашли ошибку и подали уточнённый расчёт до того, как эту ошибку обнаружила налоговая, штрафа можно избежать. Главное — успеть до момента, когда инспекторы найдут нарушение.