Как проверить контрагента

Налоговики требуют делать проверку контрагента до заключения сделки. Это называется проявлением должной осмотрительности. В противном случае у компании могут появиться серьёзные проблемы с признанием расходов и вычетов НДС. Рассказываем, как проверить своего контрагента, и на что обратить внимание, чтобы не заключить договор с недобросовестной компанией или предпринимателем.

Для чего нужно проверять контрагента

Проверять контрагентов требует ФНС. Понятие должной осмотрительности в законодательстве отсутствует. Термин введён в налоговую практику Постановлением Пленума ВАС от 12.10.2006 № 53. Должная осмотрительность — это сбор информации о контрагенте и проверка его благонадёжности.

Проще говоря, до подписания договора с контрагентом вы должны:

• Собрать о потенциальном поставщике или покупателе максимум информации.
• Проверить надёжность этой информации.
• Проанализировать собранные данные.
• Сделать вывод о благонадёжности контрагента.

Всё это нужно задокументировать. Возможно, в будущем с этими документами вы будете отстаивать право на признание расходов и вычетов НДС. Это если речь идёт о поставщиках. А если мы говорим о покупателе, то документы помогут доказать чистоту сделки.

Пакет документов по контрагенту могут затребовать не только налоговики. Обслуживающий банк может заблокировать операцию, которая показалась ему подозрительной. Платёж разблокируют после предоставления документов по контрагенту и сделке. Причём список критериев подозрительности денежных переводов увеличивается каждый год.

Какие сервисы могут помочь

Проверка контрагента на сайте ФНС

Запросите информацию в сервисе «Прозрачный бизнес» на сайте ФНС. Понадобится ИНН контрагента. Этот сервис собирает информацию из разных реестров и информационных баз ФНС.

И предоставляет немало сведений о потенциальном партнёре:

• Данные из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
• Наличие дисквалификации у ИП или руководителя компании.
• Сведения из государственного реестра аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц.
• Количество организаций, зарегистрированных на одного учредителя.
• Регистрация партнёра по адресу массовой регистрации.
• Сведения о предстоящей ликвидации компании или прекращении деятельности ИП.
• Среднесписочная численность предприятия.
• Сумма налогов, перечисленных вашим партнёром за прошедший год.
• Сведения из бухгалтерской отчётности.
• Наличие задолженностей перед бюджетом.
• Информация о налоговых правонарушениях компании.
• Не является ли фирма бездействующей — не отправляет отчётность, не отчисляет налоги и т. д.

Сервис полезен не только для проверки потенциальных поставщиков и покупателей. Вы можете проверить свою компанию или информацию о себе, если вы ИП. Вы увидите себя глазами ваших потенциальных контрагентов, которые вас проверяют так же, как вы их.

Здесь же вы найдёте ещё два полезных сервиса:

• Режим обратной связи – потребуется, если нашли ошибку в сведениях о себе.
• Калькулятор налоговой нагрузки – используйте его, чтобы проверить, не грозит ли вам проверка из‑за слишком низких налоговых отчислений.

Как ещё проверить контрагента

Проверки на сайте ФНС недостаточно, придётся обратиться к другим источникам:

• rmsp.nalog.ru — Проверяем признаётся ли компания малой или средней.
• bankrot.fedresurs.ru — Не начата ли процедура банкротства.
• vestnik-gosreg.ru — Не готовится ли компания к исключению из ЕГРЮЛ.
• fssprus.ru/iss/ip — Наличие исполнительного производства в отношении фирмы.
• kad.arbitr.ru — Участие компании в арбитражных спорах в качестве истца, ответчика или третьего лица.
• e-disclosure.ru — Отчётность акционерных обществ.
• reestr-dover.ru — Действительность нотариальной доверенности.
• gibdd.ru/check/auto — Проверка данных об автомобилях, например, для проверки транспортных компаний.
• rosreestr.ru — Сведения о недвижимости, принадлежащей контрагенту.

Можно сделать полную проверку контрагента в специальном сервисе. Например, в сервисе «Проверка контрагента» от Альфа‑Банка.

Этапы проверки контрагента

Шаг 1: Взаимодействие с контрагентом и сбор документов

Проверка не должна быть тайной. Запрашивайте документы напрямую.

Направьте официальный запрос контрагенту с просьбой предоставить копии учредительных документов, свидетельств ИНН, ОГРН, выписки из ЕГРЮЛ, бухгалтерскую отчётность, лицензии.

Внимательно изучите Устав на предмет ограничений по сделкам. Сверьте печати и подписи.

По возможности посетите офис или производство контрагента. Это лучший способ оценить масштаб и реальность его деятельности.

Шаг 2: Проверка юридического статуса и регистрационных данных

Используйте бесплатный сервис ФНС «Прозрачный бизнес» — это обязательный этап при проверке.

Актуальность данных в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Убедитесь, что запрашиваемая выписка не старше одного месяца. Проверьте статус записи «действующее». Статусы «в процессе ликвидации» или «ликвидировано» — стоп‑фактор.

Соответствие данных. Сверьте ИНН, ОГРН, наименование и адрес с теми, что указаны в предоставленных документах. Любое несоответствие — повод запросить пояснения.

Уставный капитал. Сумма капитала в 10 000 рублей для ООО является стандартной, но для ведения серьёзной коммерческой деятельности может быть недостаточной.

Руководитель и учредители. Проверьте, не является ли руководитель массовым директором. Плохой признак — большое количество компаний, в которых одно физическое лицо выступает руководителем.

Юридический адрес. Проверьте его на «массовость». Если по одному адресу зарегистрированы сотни фирм — это серьёзный красный флаг. Используйте для этого раздел «Адреса ЮЛ» сервиса «Прозрачный бизнес» на сайте ФНС.

Шаг 3: Анализ признаков фирмы‑однодневки

Отсутствие информации о фактической деятельности. Нет сайта, нет активов, нет сотрудников в соцсетях, упоминаний в отраслевых кругах.

Подозрительные коды ОКВЭД. Если по вашим данным компания продаёт оборудование оптом, но её основной ОКВЭД «Производство напитков», то стоит запросить пояснения.

Бухгалтерская отчётность. Запросите бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах за последние 2–3 года. Их можно найти в открытом доступе через сервисы Росстата или коммерческие платформы.

Шаг 4: Оценка финансового состояния

Даже если компания юридически чиста, она может быть финансово несостоятельной.

Обратите внимание:

• На выручку. Наличие стабильной выручки указывает на реальную деятельность.
• Чистую прибыль или убыток. Постоянные убытки — тревожный сигнал.
• Размер активов. Минимальные активы могут говорить о «пустышке».

Налоговая нагрузка. Низкая доля налогов к выручке может вызвать вопросы у ФНС и у вас.

Проверьте компанию на Федресурсе. Если введена процедура наблюдения, внешнего управления или конкурсного производства, то сотрудничать рискованно.

Шаг 5: Изучение судебной истории

Используйте Картотеку арбитражных дел.

Десятки или сотни дел, особенно в качестве ответчика, говорят о системных проблемах с исполнением обязательств.

Налоговые споры, споры с банками по кредитам или с контрагентами по взысканию задолженности — негативный признак.

Огромное количество дел, приостановленных в связи с розыском ответчика, — яркий маркер неблагонадёжности.

Просмотр нескольких текстов решений, особенно проигранных контрагентом дел, поможет понять типовые схемы его работы и слабые места.

Шаг 6: Оформление результатов проверки

Сформируйте досье контрагента. Включите в него скриншоты с сайтов госорганов, выписки, копии документов, полученных от партнёра, финансовые отчёты, список найденных арбитражных дел.

Документируйте процесс. Сохраняйте скрины всех запросов и переписки. Это станет вашим главным доказательством проявленной должной осмотрительности в соответствии с требованиями ст. 54.1 НК РФ.

Итог

Проверка контрагента — это стандартная бизнес‑практика для любой компании. Если вы ей пренебрегаете, это может обернуться миллионными убытками, налоговыми доначислениями и судебными тяжбами.

• Используйте системный подход. Не ограничивайтесь выпиской из ЕГРЮЛ. Последовательно проанализируйте юридический статус, финансовое состояние, судебную историю и деловую репутацию.
• Комбинируйте источники информации. Начинайте с бесплатных государственных реестров и углубляйте анализ с помощью профессиональных платных сервисов, особенно для значимых сделок. 
• Документируйте каждый этап. Собранное досье с заключением — ваша страховка на случай претензий со стороны налоговых органов или в рамках арбитражного спора.

Потраченные на проверку время и ресурсы всегда окупаются, защищая бизнес от серьёзных потерь в будущем.