Как подать уведомление об исчисленных суммах налогов по ЕНП

ЕНС, или единый налоговый счёт, появился ещё в 2023 году в ходе реформы. На него переводят деньги на налоги, авансовые платежи, сборы и взносы в составе единого налогового платежа — ЕНП. В связи с этим у бизнеса появилась обязанность подавать уведомление об исчисленных суммах налогов.  Это небольшой документ, но он может вызывать вопросы у начинающих предпринимателей. Если вы впервые столкнулись с этим уведомлением, мы поможем разобраться, зачем оно нужно, как его заполнить и когда сдавать.

Что такое уведомления по ЕНП

Вся сумма, которая в виде ЕНП оказывается на ЕНС, как бы замораживается на счёте. Но налоговая служба не сможет понять, за что именно вы заплатили, пока не получит уведомление. Именно это указывают в документе вместе с суммой платежа. Без уведомления в отчётную дату инспекторы не смогут правильно распределить деньги, а значит, могут появиться переплата, долги, пени и неприятные вопросы.

Когда нужно подавать уведомление и когда нет

Разберём несколько ситуаций, когда уведомление об исчисленных суммах не требуется.

Если размер платежа установлен государством. На 2026 год размер фиксированных взносов ИП за себя составляет 57 390 рублей. Деньги нужно внести до 28 декабря. Если ИП сделал это раньше, например, в октябре, то на ЕНС сформируется переплата. Чтобы сумма списалась правильно, предприниматель может подать заявление о зачёте переплаты.

Если налоговая самостоятельно рассчитывает платёж. ИП не рассчитывают транспортный, земельный налог и налог на имущество физлиц — это делает ФНС. Затем она присылает предпринимателю уведомление с конкретной суммой. Её просто нужно перевести на ЕНС.

А вот у ООО обязанность предоставлять уведомления по имущественным налогам есть. По транспортному и земельному — ежеквартально и по итогам года. По налогу на имущество — ежеквартально и по итогам года, при этом годовое уведомление подают только организации, чьё имущество облагается по кадастровой стоимости.

Если не было начислений за период. Например, ИП решил работать без сотрудников, поэтому уволил их и теперь не удерживает НДФЛ и не начисляет страховые взносы. По этим платежам нулевое уведомление не подаётся.

Если работодатель перечисляет страховые взносы на травматизм. В отличие от взносов по единому тарифу, взносы от несчастных случаев и профзаболеваний перечисляют в Социальный фонд, а не в ФНС, поэтому правила налогового кодекса на них не распространяются.

Если в месяц подачи уведомления предприниматель сдаёт отчётность, в которой указана сумма платежа, например, декларацию или расчёт. В этом случае заполнение уведомления будет двойной работой. Подать его — не ошибка, документ просто не примут.

Вот когда вместо уведомления подают отчётность:



• Страховые взносы по единому тарифу. По итогам каждого квартала и по итогам года работодатели подают расчёт по страховым взносам (РСВ) до момента уплаты. Поэтому в апреле, июле, октябре и январе уведомление сдавать не нужно.
• НДС. Срок сдачи декларации предшествует уплате налога.
• Налог на УСН по итогам года. Вместо уведомления компании сдают декларацию до 25 марта, ИП — до 25 апреля.

Если бизнес работает на ПСН, НПД, АУСН. Для ИП на ПСН сумма налога к уплате уже указана в патенте, поэтому ФНС известно, сколько денег нужно списать. Предприниматели на НПД рассчитывают платежи в приложении «Мой налог» — из него данные передаются в налоговую службу. А для бизнеса на АУСН ФНС самостоятельно рассчитывает налог, предпринимателю нужно только подтвердить сумму.

Если бизнес является плательщиком торгового сбора. Чтобы стать плательщиком сбора, нужно подать типовое уведомление в ФНС с характеристиками объекта или объектов торговли.

Если платёж не переводят на ЕНС в составе ЕНП. Это, например, относится к акцизам. Деньги за них перечисляют по реквизитам, по конкретному КБК, а ещё предприниматели сдают декларацию, поэтому у ФНС есть информация о размере платежа.

В таблице собрали, по каким платежам и в каких случаях используются уведомления.

Сроки подачи уведомления по основным налогам в 2026 году

Налог на прибыль

Уведомление нужно сдавать, если в отчётном периоде ООО:



• Получило прибыль по дивидендам, от контролируемой зарубежной организации или доход по государственным бумагам.
• Сделало выплату для иностранной организации, при этом не сдавало расчёт о суммах выплаченных иностранным компаниям.

Отправить уведомление нужно до 25-го числа месяца, следующего после указанного события.

Страховые взносы

Уведомление сдают только по страховым взносам по единому тарифу — за первые два месяца каждого квартала. Отправить документ нужно до 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом: в феврале за январь и так далее.

НДФЛ

ИП на ОСН подают уведомление за себя, за первые три квартала. В 2026 году это нужно сделать до 27 апреля, 27 июля, 26 октября.

Заполнять уведомление по НДФЛ за сотрудников нужно дважды в месяц, а в декабре — три раза.

УСН

Уведомление сдают только об авансовых платежах, то есть за I, II и III квартал. По итогам года ИП и ООО отправляют в ФНС декларацию. В 2026 году уведомление нужно подать до 27 апреля, 27 июля и 26 октября.

Налог на имущество

Уведомление сдают юрлица:

• За 2025 год — до 25 февраля, по имуществу, которое облагается по среднегодовой стоимости.
• За I квартал — до 27 апреля.
• За II квартал — до 27 июля.
• За III квартал — до 26 октября.

Транспортный налог

По налогу на транспорт уведомление тоже сдают только юрлица. Периодичность — ежеквартальная, а даты такие же, как для имущественного налога.

Земельный налог

Уведомление о налоге на землю сдают ежеквартально, аналогично другим имущественным налогам.

ЕСХН

ИП и ООО на ЕСХН нужно отправить уведомление только раз в году — за первое полугодие. В 2026 году это нужно сделать до 27 июля.

Заполнение и отправка уведомления

Уведомление заполняют:



• В электронном виде: через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или с помощью оператора ЭДО с использованием электронной подписи.
• В бумажном виде — если у вас нет ЭЦП и обязанности сдавать отчётность в электронном формате.

Как заполнить уведомление об исчисленных суммах налогов

Форма документа КНД 1110355 утверждена Приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. С помощью уведомления предприниматели подают в ФНС сведения о налогах, авансах по ним, сборам и страховым взносам. Форма включает два листа — титульный и «Данные».

Если вы планируете подать сведения о нескольких налогах или сборах, нужно заполнить только одно уведомление. Для этого заполняют несколько листов с «Данными».

Нюансы, которые нужно знать перед заполнением:

• Можно использовать синие, чёрные или фиолетовые чернила.
• Бумажную версию заполняют только с одной стороны.
• Страницы нумеруют по порядку.
• В бумажном виде данные в каждом поле вписывают слева направо, начиная с первого знакоместа. Например, первая страница будет записана как «001», а десятая — «010».
• Если уведомление заполняют с помощью бухгалтерских программ или электронных сервисов, порядок заполнения символов другой — с выравниванием по правому краю. Обычно ПО самостоятельно выравнивает всё правильно.
• Если для какого-то показателя не требуется заполнять все знакоместа, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк.
• Поля заполняют печатными заглавными буквами.

Титульный лист

Какие поля нужно заполнить:

• ИНН и КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учёт. КПП заполняют только юридические лица.
• Код налогового органа. Если вы его не помните, поможет сервис «Определение реквизитов ФНС»: укажите тип плательщика, адрес и регион.
• Количество страниц. Поле заполняется в последнюю очередь.
• Количество листов документов-приложений.
• Подтверждение достоверности данных. Если заполняете уведомление сами, нужно поставить код 1, если ваш представитель — код 2. Ниже вписывают соответствующее ФИО.
• Подпись и дату.
• Наименование и реквизиты доверенности, на основании которой действует представитель, если уведомление заполняет он.

Лист «Данные»

Лист разделён на четыре одинаковых блока. Каждый из них посвящён одному платежу — авансовому, налогу, сбору или взносу.

В верхней части вписывают ИНН и/или КПП и номер страницы, а далее последовательно заполняют шесть полей необходимого количества блоков.

КПП из декларации или расчёта, соответствующего данному платежу. Его заполняют только юридические лица. Идентификатор позволяет отнести платёж к конкретному налогу. Если у компании несколько КПП, указывают код, относящийся к подразделению или объекту, по которому сдаётся отчётность.

Код по ОКТМО. Это поле, в котором могут быть ошибки, поэтому нужно быть внимательным.



Вот какие платформы помогут узнать ОКТМО:



• Сервис Росстата «Получение данных о кодах статистики и перечня форм» — по ИНН или ОГРН.
• Сервис налоговой «Определение реквизитов ИФНС» — по коду ИФНС или точному адресу местонахождения бизнеса.
• Сервис налоговой «ФИАС» — по адресу ИП или компании.

КБК. Это ещё один идентификатор, благодаря которому налоговая списывает деньги в счёт того или иного платежа. Поэтому за каждым из них закреплён свой уникальный код. Например, КБК для УСН «Доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110, а для объекта «Доходы минус расходы» — 182 1 05 01021 01 1000 110.

Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов и взносов. Указывают сумму, которую после крайнего срока подачи уведомления нужно списать в счёт платежа. Её записывают в рублях и копейках. Например, сумма платежа составляет 186 789,38 рубля. Учитывая, что в поле 17 знакомест, разделённых точкой, запись может выглядеть так: «186789---------.38».

Код отчётного (налогового) периода / номер месяца (квартала). В первые два знакоместа вписывают код периода, во вторые два — номер месяца или квартала, за который исчислена сумма из поля выше.

Для ежемесячных платежей нужно указать код периода, в который входит месяц, за который исчислен платёж, а также номер месяца соответствующего квартала — 01, 02 или 03.

Вот какие коды периодов указывают:



• 21 — I квартал.
• 31 — полугодие, II квартал.
• 33 — 9 месяцев, III квартал.
• 34 — год, IV квартал.

Для квартальных платежей код только один — 34, а после косой черты указывают номер квартала — 01, 02 или 03. Например, запись о платеже за II квартал выглядит так: «34/02».

Для уведомлений по НДФЛ, удержанных с сотрудников, действует другой порядок. Коды периодов такие же, как для ежемесячных платежей — 21, 31, 33 и 34, а номера зависят от того, за какой период вы подаёте уведомление.

• Для уведомления за период с 1-го по 22-е число месяца — номера 01, 02 или 03.
• Для уведомления за период с 23-го по последнее число месяца — 11, 12 или 13.

Отчётный (календарный) год — указывают текущий.

Аналогичным образом заполняют блоки о других платежах. Если их больше четырёх, понадобятся дополнительные листы. Не забудьте пересчитать их, когда заполните, и указать число на титульной странице.

Налоговая не принимает уведомление: что делать

Вероятнее всего, в уведомлении есть ошибка. Нужно проверить сумму и реквизиты: ИНН, КПП, КБК, ОКТМО, отчётный период.

В бумажном уведомлении любые исправления запрещены — придётся переписать документ. Электронное нужно постараться исправить до того, как налоговая начнёт разносить платежи. Очерёдность списания такая: недоимка по НДФЛ → текущий НДФЛ → недоимка по остальным платежам → текущие платежи → пени, проценты и штрафы.

Чтобы исправить ошибку, отправляют новое уведомление. Тому, как это делать, мы посвятили статью.

Ответственность за несдачу уведомления

В Письме ФНС от 28.12.2024 № БВ-4-7/14776 сказано, что за непредставление или несвоевременную сдачу уведомления ответственность не предусмотрена. Однако без этого документа налоговая не сможет правильно распределить деньги с ЕНС. Это может привести к формальным долгам, начислению пеней и штрафов, поэтому важно подавать уведомление вовремя.