Криптовалюта перешла из серой зоны в регулируемую государством деятельность. Теперь биткоины и другие цифровые деньги — это инструменты для инвестиций, выгодные для бизнеса. Разбираемся, какие операции с криптовалютой требуют учёта, а также как пользоваться криптовалютой, не нарушая закон.
Какой правовой статус у криптовалюты в РФ
Криптовалюта — это цифровые деньги, которые существуют только в интернете. У них нет монет и купюр, нет банков и привычной кассы. Все переводы проходят напрямую между пользователями и записываются в специальную цепочку данных — блокчейн. Это как большая бухгалтерская книга, которую нельзя подделать.
Допустим, вы можете купить цифровую монету так же, как покупаете акции или долю в бизнесе, и продать её позже, но уже дороже — если повезёт с курсом.
Криптовалюта признана в России цифровым имуществом — об этом упоминается на сайте ФНС. То есть вы можете покупать и продавать криптовалюту, хранить её на счёте, дарить, получать в наследство или инвестировать в неё — но оплачивать ей товары или услуги в России по закону нельзя.
Этот подход закреплён в п. 7 ст. 14 259-ФЗ, а также в ст. 128 ГК РФ «Объекты гражданских прав» говорится, что криптовалюта считается объектом гражданских прав, то есть имуществом. Если вы продаёте или обмениваете цифровую валюту на рубли по выгодному курсу — вы получаете доход. И с него надо платить налог.
Например, вы не можете указывать в соцсетях или на сайте «мы принимаем оплату в криптовалюте». Даже если покупатель вам перевёл цифровые монеты, официально такая сделка нарушает закон.
Рассмотрим основные законы, регулирующие криптосферу:
- Закон № 259-ФЗ от 08.08.2024 — регулирует криптовалюту и цифровые активы.
- Гражданский кодекс ст. 128 — относит криптовалюту к имуществу.
- Закон № 115-ФЗ «О противодействии легализации доходов» — требует, чтобы операции с криптовалютой не нарушали правила финмониторинга.
Также Банк России выпускал разъяснения на сайте ЦБ РФ, что криптовалюта — это не средство платежа, её нельзя использовать в обороте между компаниями и гражданами.
Если вы просто храните криптовалюту на кошельке или бирже — налог с этого платить не нужно. То же самое касается майнинга: пока вы не вывели или не продали криптовалюту, дохода как такового нет, и налог не начисляется.
Платить НДС при операциях с цифровыми деньгами не нужно.
Какие налоги надо платить с криптовалюты
Здесь всё зависит от того, кто именно владеет криптовалютой, физическое лицо, ИП или компания.
Физические лица и самозанятые
Если вы заработали на продаже криптовалюты, то заплатите НДФЛ по прогрессивной шкале. Для физлиц доход до 600 000 рублей налогом не облагается, согласно Федеральному закону № 418-ФЗ от 29 ноября 2024 года.
Если ваш годовой доход превысил 2 400 000 рублей, налог рассчитывается так: сначала берётся 13% от 2 400 000 рублей — это 312 000 рублей, а потом к ней добавляется 15% от той части дохода, которая выше 2 400 000 рублей. Это правило прописано в п. 1.1 ст. 224 НК РФ.
Самозанятые не могут учитывать криптовалюту в качестве профессионального дохода. То есть если вы майните или занимаетесь трейдингом в рамках бизнеса, придётся зарегистрироваться как ИП или юрлицо, поскольку с 2025 года самозанятым запрещено майнить криптовалюту и включать доходы от этой деятельности в базу НПД — налог на профессиональный доход. Это регулируется пп. 9 ст. 4 № 422-ФЗ.
ИП
Предприниматели на УСН с объектом «Доходы» и «Доходы минус расходы» должны учитывать доход от продажи криптовалюты. Эта прибыль облагается налогом по ставке 6% для ИП с объектом «Доходы» и 15% для предпринимателей с объектом «Доходы минус расходы».
ИП на ОСН платит НДФЛ от 13 до 22% — в зависимости от размера дохода за год.
Обратите внимание: расчёты в цифровых деньгах между российскими резидентами юридически не оформляются. Официально можно принимать оплату только в рублях. Значит, криптовалюта — это инструмент, который надо переводить в рубли и отражать как доход от деятельности.
Юридические лица
Компании на ОСН обязаны платить налог на прибыль с нескольких видов доходов, в том числе от операций с криптовалютой. Ставка — 25%.
Юрлица, которые работают на УСН, платят налог по ставке в зависимости от объекта. Как и в случае с ИП — ставка налога для юрлиц с объектом «Доходы» составит 6% и 15% для компаний с объектом «Доходы минус расходы».
Нерезиденты, которые зарегистрированы как ИП и юрлица, должны платить 30% с доходов от цифровых монет.
Как определить сумму налога и как его платить
Антон — индивидуальный предприниматель на упрощёнке с объектом «Доходы минус расходы», у которого есть интернет-бизнес. В свободное время он интересуется криптовалютами. Весной в 2025 году предприниматель купил 3 эфира на криптовалютной бирже Bybit по цене 621 895 рублей. Через четыре месяца курс вырос, и предприниматель продал свои монеты за 731 500 рублей.
Прибыль Антон вычислил по следующей формуле:
731 500 х 15% = 109 725 рублей.
Эта сумма является доходом от операций с криптовалютой и подлежит налогообложению. Антон должен заплатить 15% со всей полученной от продажи суммы.
Остальные индивидуальные предприниматели и юридические лица на УСН могут воспользоваться той же формулой, что и Антон, чтобы подсчитать налог, который нужно уплатить.
Если вы используете иностранные биржи — налог на криптовалюту платить всё равно нужно, даже если деньги не выводились в Россию. Для ФНС имеет значение сам факт получения дохода.
Требования по отчётности
Рассмотрим, как отчитываться физлицам, ИП и компаниям, чтобы не было проблем с ФНС.
Физлица
Гражданин обязан отчитаться в налоговую.
Иван купил 4 эфира за 750 000 рублей, продал за 800 000 рублей — с этой суммы Ивану надо уплатить 13%, то есть, 104 000 рублей и подать декларацию 3-НДФЛ.
Отчётность за 2025 год нужно сдать до 30 апреля 2026 года через личный кабинет налогоплательщика.
Уплатить налог надо до 15 июля 2026 года.
При подаче декларации гражданин обязан приложить документы — выписки с биржи, скриншоты с датами сделок и суммами комиссий биржи.
Индивидуальные предприниматели
Как мы уже писали выше, ставка для ИП зависит от налогового режима.
Например, Наталья работает как ИП на УСН на объекте «Доходы». В 2025 году она вывела с криптокошелька 800 000 рублей. С них она должна уплатить 6% = 48 000 рублей.
Отчётность подаётся вместе с декларацией по УСН — до 25 апреля 2026 года.
Юридические лица
Юрлицу нужно учесть выручку от продажи криптовалюты и указать разницу в декларации по налогу на прибыль, это надо сделать в строке 014 приложения № 1 в Листе 02. Сама форма приложения доступна на сайте ФНС, там же можно ознакомиться с приказом ФНС от 2 октября 2024 года № ЕД-7-3/830@.
Допустим, владелец ООО на ОСН купил биткоины за 2 000 000 рублей, продал за 3 000 000 рублей — прибыль составила 1 000 000 рублей. Налог — 25% = 250 000 рублей.
Декларацию по налогу на прибыль подают по-разному, это зависит от периодичности уплаты налога.
Если работаете на УСН, то вам нельзя майнить цифровые деньги, но можно покупать и продавать криптовалюту, согласно пп. 23 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Отчётность за 2025 год подаётся до 25 марта 2026 года.
Юрлица на АУСН не могут торговать криптовалютой и заниматься майнингом по п. 35 ч. 2 ст. 3 № 17-ФЗ.
Компании на ПСН тоже не могут майнить и торговать криптовалютой согласно пп. 9 п. 6 ст. 346.43 НК РФ.
Штрафы за неуплату
Если вы продали криптовалюту и получили прибыль, но не сообщили об этом ФНС, налогоплательщик рискует штрафами, пенями и уголовной ответственностью.
Что грозит владельцам криптовалют:
- Штраф за неуплату — минимум 20% от суммы налога согласно п. 1 ст. 122 НК РФ.
- Пени, которые начисляются за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки ЦБ РФ согласно ст. 75 НК РФ.
- Штраф за неподачу декларации — от 1000 рублей, согласно ст. 119 НК РФ. Если налог большой — штраф может быть до 30% от суммы.
- Уголовная ответственность — если неуплата превышает 900 000 рублей за 3 года и если человек умышленно уклоняется от уплаты. В этом случае могут оштрафовать на сумму от 100 000 до 300 000 рублей или лишить свободы до 1 года — ст. 198 УК РФ.
Как бизнесу использовать криптовалюту законно
Цифровые монеты могут стать для бизнеса источником пассивного дохода, инвестицией или способом диверсифицировать активы.
Криптовалюта — это высокорискованный актив. Её курс может резко меняться за короткое время. Решения о покупке, продаже или хранении цифровых токенов стоит принимать осознанно, с пониманием всех рисков. Не инвестируйте то, что не готовы потерять. Перед тем как совершать операции с крупными суммами, проконсультируйтесь с юристом или финансовым специалистом.
