Чем пеня отличается от штрафа
Пеня и штраф — разные виды неустойки за нарушение обязательств.
Штраф — это фиксированная сумма, которую взимают за сам факт нарушения. Например, 5000 рублей за несвоевременную подачу декларации.
Пеня начисляется в процентах за каждый день просрочки, поэтому чем дольше вы не исполняете обязательство, тем больше становится долг.
Виды пеней
Пени применяют в разных сферах, и их регулируют разные нормы права.
В гражданском праве
Согласно статье 330 Гражданского кодекса, неустойка (штраф или пеня) — это сумма, которую должник обязан заплатить кредитору или заказчику за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств.
Кредитор не обязан доказывать, что понёс убытки из-за просрочки, — неустойка начисляется автоматически. Размер и порядок расчёта пеней стороны прописывают в договоре.
Пени часто указывают в договорах между компаниями или физическими лицами. Например, в договоре поставки, аренды, подряда или кредитном договоре. Размер и порядок начисления стороны определяют самостоятельно.
В налоговом праве
Пени по налогам регулирует статья 75 Налогового кодекса. Их начисляют, если у вас есть недоимки — неуплаченные в срок налоги, сборы или взносы.
Размер пени рассчитывают по специальным правилам в зависимости от ключевой ставки Центробанка. Их начисляют со дня, следующего за последним днём оплаты, по день погашения долга включительно.
В жилищном праве
Пени по коммунальным платежам начисляют с 31-го дня задержки оплаты в соответствии со статьёй 155 Жилищного кодекса. Их размер тоже зависит от ключевой ставки ЦБ РФ.
Условия начисления
Пени начисляют только при наличии недоимки. Первый день просрочки — день, следующий за последним днём срока уплаты. Например, если срок уплаты налога 28 апреля, а вы заплатили 5 мая, пени начислят за 7 дней — с 29 апреля по 5 мая включительно.
Пени не начисляют в следующих случаях:
- Счёт налогоплательщика заблокирован по решению налоговой инспекции.
- Деньги арестованы по постановлению суда.
- Налогоплательщик выполнял письменные разъяснения налоговой, которые потом оказались неверными.
Пени уплачивают одновременно с погашением основного долга или после него. Начисление пеней прекращается в день фактической оплаты задолженности.
Расчёт пеней
Пени рассчитывают по базовой формуле:
Пеня = Сумма долга × Ключевая ставка × 1 / 300 × Количество дней просрочки
Ключевая ставка — это ключевая ставка Центробанка России, действующая в период просрочки. Ставка меняется, поэтому если просрочка длилась несколько месяцев и ставка менялась, расчёт делают отдельно для каждого периода.
Пример расчёта для ИП
Андрей оформлен как индивидуальный предприниматель. Он должен был заплатить налог 50 000 рублей до 28 октября, но оплатил только 15 ноября.
Просрочка — 18 дней.
Ключевая ставка в этот период — 21%.
Расчёт: 50 000 × 21% / 300 × 18 = 630 рублей.
Всего нужно заплатить 50 630 рублей.
С 1 января 2025 года для юридических лиц за просрочку с 31-го по 90-й день включительно используется такая формула:
Пеня = Сумма долга × Ключевая ставка × 1 / 150 × Количество дней просрочки
Начиная с 91-го дня расчёт идёт по базовой формуле с делителем 300.
Пример расчёта для ООО
ООО «Зелёная гавань» должно было заплатить налог 200 000 рублей до 28 марта, но оплатило только 10 мая. Просрочка — 43 дня. Ключевая ставка — 21%.
Пеня за первые 30 дней (базовая формула): 200 000 × 21% / 300 × 30 = 4200 рублей.
Пеня за следующие 13 дней: 200 000 × 21% / 150 × 13 = 3640 рублей.
Итого пени: 4200 + 3640 = 7840 рублей.
Всего к оплате: 207 840 рублей.
С 01.10.2017 по 08.03.2022 просрочки платежа пени с 31-го дня рассчитывались так:
Пеня = Сумма долга × Ставка рефинансирования × 1 / 150 × Количество дней просрочки
Законодательное регулирование
Пени в гражданских отношениях регулируют:
- Гражданский кодекс РФ, статья 330.
- Налоговый кодекс РФ, статья 75.
- Жилищный кодекс РФ, статья 155.
Как избежать пеней
Есть несколько правил, которые стоит соблюдать, чтобы избежать санкций:
- Следите за сроками платежей. Используйте календарь бухгалтера, настройте напоминания в интернет-банке или бухгалтерском сервисе, чтобы не пропустить даты уплаты налогов и взносов.
- Платите заранее. Если знаете, что в последний день можете забыть или возникнут технические проблемы, переводите деньги за несколько дней до нужного срока.
- Проверяйте поступление денег. Убедитесь, что платёж действительно прошёл и зачислен на единый налоговый счёт, особенно если платите через сторонние сервисы.
- Своевременно подавайте отчётность. Даже если деньги на едином налоговом счёте есть, но вы опоздали с декларацией или уведомлением, могут начислить пени.
- Если возникла задолженность, погасите её как можно быстрее. Каждый день просрочки увеличивает сумму долга, а при высокой ключевой ставке пени растут значительно.
