Если у вас появился или закрылся счёт в банке другой страны, об этом обязательно нужно сообщить в налоговую. Такое требование касается всех резидентов России: организаций, ИП и физлиц. Для этого подаётся специальное уведомление об открытии или закрытии счёта, согласно п. 2 ст. 12 № 173-ФЗ и в п. 10 ст. 28 № 173-ФЗ.
Когда нужно подавать уведомление
Сообщить в ФНС нужно:
- При открытии счёта за рубежом в любом банке.
- При его закрытии.
- При изменении реквизитов.
Как составить уведомление
Для подачи используют форму уведомления № КНД 1120107, которая утверждена приказом ФНС № СД-7-14/349@.
В документе указывают:
- ИНН и данные резидента.
- Информацию о зарубежном банке и его реквизиты.
- Дату открытия или закрытия счёта.
- Сведения о движении средств или условиях вкладов, если такие данные есть в договоре.
- Актуальные реквизиты счёта.
Перед отправкой стоит внимательно всё проверить. Ошибки в форме уведомления могут привести к тому, что документ не примут, а также к штрафам от налоговой.
Если резидент России не подаст уведомление об открытии или закрытии счёта за рубежом в течение 30 дней, это будет считаться нарушением требований валютного законодательства.
За несвоевременную подачу документа предусмотрены штрафы по п. 2 ст. 15.25 КоАП РФ:
- Юрлицам — от 50 000 до 100 000 рублей.
- Должностным лицам — от 5000 до 10 000 рублей.
- Физлицам — от 1000 до 1500 рублей.
Помимо этого, ФНС может запросить дополнительные документы или назначить проверку, чтобы убедиться, что по зарубежному счёту не скрываются поступления денег или движение средств.
Скачайте актуальный бланк документа, чтобы избежать штрафов и вопросов от налоговых органов.
