«Знание — сила»: какие бывают штрафы для ИП в 2025 году

В 2025 году ИП может получить штраф за самые разные нарушения. Они могут быть связаны с налогами, отчётностью, трудовыми отношениями, использованием ККТ, работой по лицензии или с патентом. С проблемами можно столкнуться, даже если стараться соблюдать закон, но не знать о нововведениях. Например, налоговая реформа ввела НДС для некоторых ИП на УСН и изменила ставки НДФЛ — теперь их пять, а лимиты облагаемого дохода другие.

Чтобы вы не попались налоговой и другим госорганам, мы рассмотрим распространённые нарушения и узнаем, какие штрафы для ИП предусмотрены законом.

Неуплата налогов и страховых взносов за себя и сотрудников

За себя ИП на ОСН, УСН, ПСН и ЕСХН должны платить фиксированные и дополнительные взносы. Если у предпринимателя есть работники по трудовому или гражданско-правовому договору (ГПД), за них нужно делать отчисления по единому тарифу и на травматизм.

Налоговые штрафы для ИП

Относительно неуплаты взносов за себя и сотрудников ст. 122 НК РФ описывает две ситуации.

Они могут возникнуть из-за ошибки в расчётах или бездействия:



• ИП вообще не заплатил.
• ИП заплатил меньше, чем должен был, например, занизил налоговую базу или неправильно рассчитал платёж.

И то и другое может быть случайным или умышленным. Согласно НК РФ, штраф составит 20% от неуплаченной суммы, если ИП случайно заплатил меньше. Если ФНС докажет умысел через суд, взыскание составит 40%.

Пени

Кроме штрафа, ИП грозит начисление пени. Она копится с даты, следующей после крайнего дня уплаты. Начисление заканчивается в день погашения долга. В 2025 году ежедневная пеня составляет 1/300 от ключевой ставки Центробанка, умноженную на сумму недоимки.

Уголовная ответственность

Если ФНС докажет, что неуплата стала результатом преступления, то должностных лиц (например, главного бухгалтера или юриста) ждёт уголовное наказание.

Возможные статьи: 



• Ст. 198 УК РФ об уклонении от уплаты взносов по единому тарифу.
• Ст. 199.3 УК РФ об уклонении от уплаты взносов на травматизм.

Штраф минимум в 100 тысяч рублей — наиболее благоприятный исход в этих случаях, потому что возможны и другие виды последствий.

Неисполнение обязанностей налогового агента

Это нарушение касается неуплаты налога за работников с трудовым договором или ГПД. Если они есть, предприниматель обязан рассчитать НДФЛ, удержать его из зарплаты сотрудников и перечислить в ФНС. В этом состоит обязанность налогового агента.

Поэтому важно помнить о новой шкале НДФЛ с 2025 года:

• Теперь удерживать в течение года 13% нужно, если облагаемый доход составляет до 2,4 млн рублей включительно.
• Когда облагаемый доход превысит 2,4 млн, нужно переводить в ФНС 15% с суммы превышения этого лимита. Когда доход достигнет 5 млн рублей, ставка вырастет до 18%.

В статье про НДФЛ мы более подробно писали обо всех ставках налога.

По ст. 123 НК РФ штраф за это нарушение составит 20% от суммы, которую нужно перевести. А за неуплату в крупном (от 18,7 млн рублей за три последовательных года) и особо крупном размере предусмотрена уголовная ответственность по ст. 199.1 УК РФ: штраф от 100 тысяч рублей и другие виды наказания.

Нарушение учёта доходов и расходов

Налоговое законодательство наказывает за грубые нарушения:



• Отсутствие первички, счетов-фактур, регистров налогового учёта, финансовой отчётности. Сюда же входят регистры бухучёта, но ИП освобождены от обязанности его вести.
• Неправильное ведение регистров и учёта.

Согласно ст. 120 НК РФ, размер штрафа зависит от продолжительности нарушения.



• Если оно длилось в течение одного налогового периода — 10 тысяч рублей.
• Если ИП нарушал учёт доходов и расходов дольше — 30 тысяч рублей.
• Если в результате произошло занижение базы для расчёта налога или взноса — 20% от неуплаченной суммы, но минимум 40 тысяч рублей.

Для этого нарушения предусмотрена и административная ответственность по ст. 15.11 КоАП РФ. За первое нарушение должностных лиц оштрафуют на 5–10 тысяч рублей, а за повторное — на 10–20 тысяч, а также могут дисквалифицировать на срок до двух лет.

Несдача отчётности

Декларации и РСВ

ИП должны отправлять расчёт по страховым взносам (РСВ), если нанимают работников, а также сдавать налоговые декларации в зависимости от режима. Требование относится и к нулевой отчётности, когда не было базы для расчёта налога. Например, ИП зарегистрировался, но по каким-то причинам не работал, поэтому не нанимал сотрудников и не платил им, а по счёту не было движения денег.

Ст. 119 НК РФ и ст. 15.5 КоАП РФ определяют такие штрафы за нарушения:

• Для должностных лиц — 300–500 рублей за каждый непредставленный отчёт.
• Штрафы для ИП — 5–30% от суммы налога по декларации за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 рублей. 

6-НДФЛ

Это отдельный отчёт, который отражает сведения об облагаемых доходах работников и сумму удержанного налога. По п. 1.2 ст. 126 НК РФ штраф за несдачу составит 1000 рублей за каждый месяц опоздания.

Отчётность сдана не в том виде

Электронный и бумажный формат тоже важны. Например, декларацию по НДС сдают только в электронном виде.

Нарушения при работе с кассой

Многие ИП обязаны использовать ККТ для работы. Например, касса необходима для наличных расчётов и оплаты картой, согласно ФЗ-54. Случаи, в которых ККТ не требуется, перечислены в ст. 2 этого закона.

Вот распространённые нарушения и ответственность за них по ст. 14.5 КоАП РФ.

• Штрафы за работу ИП без кассы или её отсутствие — от 25 до 50% от суммы, которую не провели через ККТ. Минимальный лимит для взыскания — 10 тысяч рублей. При повторном нарушении деятельность ИП могут приостановить на срок до 90 суток.
• За ситуацию, в которой продавец не выдал бумажный или электронный чек — предупреждение или штраф в 2000 рублей. 
• За использование кассы, которая не зарегистрирована или не отвечает требованиям ФЗ-54 — предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей.

С 1 сентября 2025 года изменился формат фискальных документов, поэтому на кассе нужно обновить ПО. Если этого не сделать, оператор фискальных данных не примет чек. Так как он не будет соответствовать новым правилам, за это последует штраф. Согласно п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ, он составит до 3000 рублей. Более подробно о нововведении мы писали в статье о законах сентября 2025 года.

Деятельность без лицензии

Лицензия нужна не всем ИП, это зависит от того, чем вы занимаетесь. Лицензирование отдельных видов деятельности в первую очередь регулируется ФЗ-99. Например, в ст. 12 ФЗ-99 сказано, для каких видов деятельности понадобится этот документ. В список входят пассажиро- и грузоперевозки, косметологические услуги, образовательная деятельность и так далее.

ИП, которые должны оформить лицензию, но не сделали этого, могут привлечь к административной или уголовной ответственности.

Административная ответственность

Она установлена ст. 14.1 КоАП РФ. 



• За работу без лицензии можно получить штраф — от 4000 до 5000 рублей. 
• Также взыскание предусмотрено, если документы есть, но предприниматель нарушает лицензионные требования. Штраф составит 3000–4000 рублей.
• За грубое нарушение требований есть отдельный штраф от 4000 до 8000 рублей, возможна также приостановка деятельности на срок до 90 суток. К грубым нарушениям относятся такие, которые создают угрозу для жизни и здоровья людей, состояния окружающей среды. Например, если в салоне красоты инъекции может выполнять только врач-косметолог, то есть специалист с профильным высшим образованием. Если такую работу делает кто-то другой — это грубое нарушение.

Уголовная ответственность 

Если ИП работает без лицензии и за это время заработал более 3,5 млн рублей или нанёс ущерб на эту сумму, наказание определит ст. 171 УК РФ:

• Штраф до 300 тысяч рублей или равный доходу предпринимателя за два года.
• Обязательные работы длительностью до 480 часов. Это эквивалентно 12 полным неделям работы по графику 5/2.
• Арест на срок до шести месяцев.

Трудоустройство иностранцев без патента или разрешения

Патент — это документ, который даёт иностранным гражданам право на работу в России. На документе указывается регион, в котором человек может трудоустроиться, а также профессия. Поэтому работать можно только в этом субъекте РФ и только по этой специальности.

Патент нужен гражданам из стран, с которыми у России действует безвизовый режим. Например, в список входят Узбекистан, Таджикистан и Азербайджан. А гражданам стран ЕАЭС документ не требуется.

Разрешение на работу обязательно для тех, кто въезжает в Россию с помощью визы, например, граждан Индии и Китая. Разрешение оформляется для работы у конкретного ИП (его и указывают в документе), а не для трудоустройства в России в целом.

Если оформить иностранца без патента или разрешения, он будет считаться нелегалом. Штраф для ИП за работу нелегала — от 25 до 50 тысяч рублей, по ст. 18.15 КоАП РФ.

Согласно п. 4 этой статьи, для работодателей из Москвы, Санкт-Петербурга и соответствующих областей, штраф составит от 35 до 70 тысяч рублей.

Нарушение правил трудоустройства граждан России

Сотрудники должны работать официально, то есть по трудовому договору или договору ГПХ. Ответственность за нарушение оформления трудового договора или его подмену гражданско-правовым предусмотрена ст. 5.27 КоАП РФ.

Суммы штрафов ИП будут такими:

• Если ИП уклонился от заключения трудового договора — от 10 до 20 тысяч рублей.
• Если или оформил ГПД, который фактически определяет трудовые отношения, а не гражданско-правовые — от 5000 до 10 000 рублей.
• За повторные нарушения взыскание увеличится до 30–40 тысяч рублей.

Как налоговая сообщит о задолженности и штрафах

Относительно уплаты налогов и взносов ФНС передаёт предпринимателям требования об уплате с помощью:

• Отправит по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), то есть в электронном виде.
• Пришлёт в личный кабинет налогоплательщика.
• Направит заказным письмом по почте.
• Вручит лично ИП под расписку.

Об административных штрафах госорганы вручают постановления. Документы тоже присылают различными способами или передают лично предпринимателю.

Смягчающие обстоятельства и отягчающие обстоятельства

Исходя из названия, перечисленные обстоятельства могут уменьшить или увеличить размер штрафа:

• Обстоятельства, влияющие на размер налогового штрафа, перечислены в ст. 112 НК РФ. То, как они меняют сумму штрафа, сказано в п. 3 и п.4 ст. 114 НК РФ. 

• Обстоятельства, влияющие на размер административного штрафа, указаны в ст. 4.2 и ст. 4.3 КоАП РФ.

Налоговый штраф

Административный штраф

Итог

• За что могут штрафовать ИП. За нарушения почти в любой сфере жизни бизнеса: неуплату налогов, несдачу отчётности, отсутствие лицензий, неправильное трудоустройство сотрудников или работу с кассой и так далее.
• ИП может нести налоговую, административную и даже уголовную ответственность, если нарушение серьёзное: связано с большими деньгами или крупным ущербом для людей и окружающей среды.
• ФНС и другие госорганы сообщают предпринимателям о нарушениях с помощью разных документов: постановлений, требований об уплате. Их присылают электронным способом, в печатном виде или вручают лично.
• Размер штрафов ИП может составлять от нескольких сотен рублей до сотен тысяч. Однако наказание могут смягчить или усилить, если есть соответствующие причины. Общий список известен, но он открытый, то есть для решения суд рассматривает обстоятельства конкретного дела.