Для предпринимателей доступны способы сократить расходы и оставить деньги на развитие компании. Важно понимать, что нагрузка на бизнес зависит не только от ставок налогов, но и от того, как вы ведёте учёт, какую систему налогообложения выбрали и используете ли льготы. В этой статье разберём, как уменьшить налоговую нагрузку и какие инструменты доступны для малого и среднего бизнеса.
Что определяет налоговую нагрузку
Это отношение всех уплаченных налогов и сборов к выручке компании. ФНС рассчитывает этот показатель, чтобы понимать, насколько бизнес выполняет бюджетные обязательства по сравнению с отраслевыми стандартами. По данным ФНС за 2024 год, налоговая нагрузка на бизнес в России составила 11,6% оборота, это меньше, чем в 2023 году — 12%.
Допустим, если компания за год заработала 10 млн рублей, то на налоги ушло порядка 1,16 млн рублей. В пересчёте на месяц это примерно 96 667 рублей — хотя реальные выплаты по налогам растянуты неравномерно в течение года.
Снижение налоговой нагрузки на малый бизнес — это комплексная стратегия, включающая несколько последовательных шагов для оптимизации расходов и повышения прибыльности.
Налоговая оптимизация — это законный способ снизить налоги и сократить расходы бизнеса. Переход на упрощённую систему налогообложения, применение инвестиционных вычетов или льгот — это всё способы налоговой оптимизации.
Если вы внимательно следите за расходами и регулярно ищете способы их снизить, так будет проще контролировать налоговую нагрузку. Это особенно важно при изменениях в законодательстве — например, при новых правилах по учёту НДС или изменении ставок страховых взносов.
Как выбрать форму собственности
Хотите работать в одиночку, оказывать услуги или вести небольшой бизнес с невысоким доходом? Тогда выгоднее открыть ИП. У вас будет меньше отчётности, чем на ООО, можно выбрать УСН 6% или патент.
Представьте, вы решили открыть небольшую пекарню и зарегистрировали ИП, выбрав упрощённую систему налогообложения с объектом «Доходы». Вы будете платить 6% с выручки и сдавать один годовой отчёт. Но если бы вы не подали заявление на УСН, то автоматически оказались бы на общей системе налогообложения: пришлось бы платить НДС, налог на прибыль и сдавать отчётность каждый квартал.
Если планируете вести бизнес с партнёрами, работать с юрлицами, участвовать в тендерах или масштабироваться — вам подойдёт ООО. Отчётности больше, но и возможностей тоже: можно нанимать сотрудников, привлекать инвестиции, делить доли между учредителями.
ООО выгодно тем, что в случае долгов или проблем вы отвечаете только средствами компании, а ваше личное имущество при этом в безопасности. А вот в случае с ИП всё иначе. Индивидуальный предприниматель отвечает по долгам всем своим имуществом, включая личное — квартиру, машину или сбережения за исключением имущества, на которое нельзя обратить взыскание по закону, например, единственного жилья.
Выбор подходящей системы налогообложения
Это один из самых важных шагов для снижения налоговой нагрузки на бизнес. Предпринимателям доступен один из шести режимов.
ОСН
Классический режим, который включает налог на прибыль — 20%, НДС и другие обязательные платежи. Этот режим подходит тем, кто работает с крупными компаниями, планирует участвовать в госзакупках или хочет использовать вычеты по НДС.
УСН
Популярный вариант для малого и среднего бизнеса. Существует два варианта: платить 6% с общего дохода или 15% с разницы между доходами и расходами. Первый вариант выгоден, если расходы минимальны, второй — когда у вас много затрат на аренду помещения или покупку оборудования.
ПСН
Доступна только индивидуальным предпринимателям. Налог здесь фиксированный и зависит от региона и вида деятельности. Это удобно, если ваш годовой доход — до 60 млн рублей, а число сотрудников — не больше 15.
Сумму патента можно уменьшить на фиксированные страховые взносы, которые ИП платит за себя, включая дополнительные 1% от дохода свыше лимита. Если у предпринимателя есть сотрудники, налог можно снизить только на фактически уплаченные за них взносы, и не более чем на 50% от стоимости патента.
НПД
Режим для самозанятых с простой системой: ставка 4% при работе с физическими лицами и 6% при работе с юридическими. Подходит тем, кто планирует работать один и не переходить порог годового дохода выше 2,4 млн рублей.
ЕСХН
Применяется бизнесом из сферы сельского хозяйства. Ставка — 6% с разницы между доходами и расходами. Будет выгоден, если есть значительные производственные расходы, и вы хотите платить налог только на прибыль.
АУСН
Новый экспериментальный режим, который действует до 2027 года. Налог составляет 8% с доходов или 20% с разницы «Доходы минус расходы». Подходит тем, кто хочет «разгрузить» бухгалтерию и при этом сохранить возможность учитывать расходы.
С марта 2025 года появилось важное нововведение для тех, кто работает на упрощёнке. Если выручка за 2024 год превысила 60 млн рублей, вы автоматически становитесь плательщиком пониженной ставки НДС 5%. Это значит, вместе с основным налогом вам придётся платить ещё налог на добавленную стоимость. Подробнее об этом в нашей отдельной статье.
На сайте ФНС доступен сервис по выбору подходящей системы налогообложения. Так вы сможете более точно рассчитать налоговую нагрузку и подберёте для себя оптимальный вариант.
Налоговые льготы
Уменьшить налоговую нагрузку на бизнес можно не только через выбор спецрежимов, но и с помощью льгот, которые действуют в 2025 году. И это касается не только IT-компаний, но и самых разных сфер — от ремесленных мастерских до агробизнеса.
Ниже рассмотрим, какие льготы доступны предпринимателям.
Снижение налога на имущество. Если помещение используется для основной деятельности — например, под кафе или производство мебели — можно претендовать на льготу или пониженную ставку. Многие регионы в 2025 году полностью освобождают ИП на УСН от налога на имущество. Такая льгота действует в Москве, Московской области, Татарстане, Свердловской и Самарской областях, а также в других регионах. Чтобы получить освобождение, нужно подать заявление и подтвердить, что помещение действительно используется для предпринимательской деятельности.
Льготы для сельского хозяйства. Для фермеров и агрокооперативов действует ЕСХН — это всего 6% с разницы между доходами и расходами. Такой режим позволяет не переплачивать и учитывать затраты на производство. Часть сельхозпродукции освобождена от НДС, что снижает налоговую нагрузку и повышает конкурентоспособность. Льготы действуют по всей России и поддерживаются на федеральном уровне.
Инвестиционные налоговые вычеты. Если покупаете новое оборудование — например, кофемашины для кафе или швейные машины для ателье — можете снизить налог на прибыль за счёт инвестиционного вычета. Эта мера действует на федеральном уровне и не зависит от региона.
Социальные и образовательные проекты. Организации, занимающиеся обучением, медициной, уходом за пожилыми людьми и другими социально значимыми услугами, освобождаются от уплаты НДС.
Особые экономические зоны. Если ваша компания зарегистрирована в ОЭЗ или ТОСЭР, вы можете платить сниженный налог на прибыль — от 2% в первые годы работы, вместо стандартных 20%. Компании в таких зонах часто освобождаются от уплаты налогов на землю и имущество. Это правило работает для крупного, среднего и малого бизнеса, работающего в производстве и переработке.
Грамотная учётная политика
Это набор правил и процедур, которые определяют, как именно ваша компания учитывает доходы и расходы, распределяет затраты и формирует налоговую базу. От того, насколько чётко и корректно вы это сделаете, зависит, сколько налогов в итоге придётся платить.
Например, аренда офиса, расходы на рекламу, командировочные расходы и закупки — всё это можно включить в состав расходов, чтобы снизить налогооблагаемую прибыль. Но важно, чтобы все затраты были подтверждены документами и правильно отражены в учёте.
Структурирование бизнеса
Иногда стоит разделить бизнес на несколько юрлиц или использовать франшизную модель, чтобы распределить налоги. Это актуально для компаний с крупными оборотами, где происходит увеличение налоговой нагрузки на бизнес в составе группы.
Закон № 129-ФЗ регламентирует порядок создания, регистрации и учёта юрлиц. Закон не ограничивает число компаний, которые может зарегистрировать один и тот же учредитель.
Если разделить бизнес на несколько юридических лиц, можно распределить доходы и расходы между ними. Благодаря этому каждая компания сможет выбрать самый выгодный для себя режим. Например, если у одной компании доходы не превышают лимит, она сможет работать на УСН — это обычно проще и дешевле, чем общая система.
Но здесь важно не перепутать два понятия: структурирование и дробление бизнеса.
Структурирование — это когда бизнес разделяют на несколько компаний для разных задач: производства, логистики, маркетинга. Каждая компания работает как отдельное самостоятельное подразделение, заключает договоры и нанимает сотрудников.
Дробление — это когда одну большую компанию искусственно делят на несколько маленьких только для того, чтобы снизить налоги. При этом все фирмы управляются одной командой, работают с одними и теми же клиентами и часто используют общее имущество.
По п. 1 ст. 6 №176‑ФЗ дробление бизнеса может быть признано нарушением. В таком случае налоговые органы имеют право отменить все налоговые льготы, объединить эти компании в одну и доначислить налоги, а к сумме налогов могут добавить штрафы и пени.
Совет: открывайте ещё одну компанию, только если собираетесь действительно работать через неё — заключать сделки, выполнять задачи и вести отдельный учёт. Если фирма существует лишь формально, без реальной работы, ФНС может увидеть в этом попытку обмануть и наложить штрафы.
Сокращение НДС
Собрали для вас несколько способов, как уменьшить объём налоговой нагрузки:
- Работайте с поставщиками, которые платят НДС. Это позволит вам получить входящий НДС к вычету — то есть уменьшить сумму налога, которую нужно заплатить.
- Покупайте товары и услуги с НДС, чтобы максимизировать вычеты. Но при этом не забывайте сравнивать цены — налог — это только часть стоимости.
- Используйте пониженные ставки или освобождение от НДС, если ваша деятельность позволяет. Например, социально значимые товары вроде хлеба и молока облагаются по сниженной ставке 10% по п. 2 ст. 164 НК РФ. А услуги в сфере образования — например, частные школы, кружки и курсы — вообще не облагаются НДС п. 2 пп. 14 ст. 149 НК РФ.
Это помогает снизить налоговую нагрузку на бизнес и сделать услуги доступнее для клиентов.
Налоговые каникулы
Для начинающих предпринимателей предусмотрены налоговые каникулы — полное освобождение от уплаты налога на срок до двух налоговых периодов. Главное условие — заниматься разрешёнными видами деятельности. Это может быть производство, бытовые или социальные услуги, образование или научные разработки. Всё это регламентируется п. 4 ст. 346.20 НК РФ для упрощенцев и п. 3 ст. 346.50 НК РФ для тех, кто работает на патенте.
Вы решили открыть школу танцев или секцию по плаванию. Если в вашем регионе действуют налоговые каникулы, вы можете работать почти два года без уплаты налога по УСН или патенту. Всё, что нужно — проверить, включена ли ваша деятельность в перечень льготных направлений, и подать заявление при регистрации ИП.
В 2025 году налоговые каникулы поддерживаются в большинстве регионов России — например, в Москве, Санкт-Петербурге, Татарстане, Свердловской и Нижегородской областях. Условия могут отличаться: где-то освобождают от налогов на один год, а где-то — на два, но с ограничением по доходам или числу сотрудников.
Для малого бизнеса эта льгота даёт шанс вложить больше денег в развитие: арендовать хорошее помещение, вложиться в рекламу, купить оборудование. Вместо того чтобы сразу платить налоги, предприниматель может сосредоточиться на росте и привлечении клиентов.
Реорганизация бизнеса
Иногда, чтобы оптимизировать налоги, компании проводят реорганизацию — например, меняют форму собственности или сливаются с другой компанией. Это помогает оптимально распределить налоговую базу.
Пример: компания на ОСНО может разделить виды деятельности, переведя часть на УСН через дочернюю фирму. Это законный способ уменьшить налоговую нагрузку.
Давальческое сырьё
Удобный способ снизить налоговую нагрузку и сделать производство эффективнее. Суть в том, что материалы для производства предоставляет заказчик, а ваша компания отвечает только за обработку, сборку или переработку этих материалов. Благодаря такому подходу вы не закупаете сырьё на собственные деньги, а значит, расходы на закупку не увеличивают вашу налоговую базу.
Чтобы правильно работать по давальческой схеме, надо правильно оформить договор с заказчиком — в нём должны быть прописаны обязанности сторон и порядок передачи материалов.
Работу с давальческим сырьём регулируют несколько основных нормативных актов:
- ГК РФ регулирует общие положения о договорах, в том числе договоре давальческой переработки — гл. 37, ст. 703 и 709 ГК РФ. В договоре должны быть прописаны права и обязанности сторон, условия передачи сырья и готовой продукции, ответственность за качество и сохранность материалов. Эти статьи применяются к работе с давальческим сырьём, потому что сама схема переработки давальческого сырья юридически оформляется как договор подряда.
- НК РФ определяет порядок отражения операций с давальческим сырьём в налоговом учёте, правила признания расходов и доходов, а также особенности учёта НДС. Важно учитывать, что затраты на давальческое сырьё не включаются в налоговую базу по прибыли, поскольку сырьё не принадлежит компании. Операции при работе с давальческим сырьём регулируются ст. 146, 154, 167 НК РФ.
- Положение по бухгалтерскому учёту 10/99 «Расходы организации». Этот документ определяет порядок признания расходов и правила учёта затрат, связанных с переработкой давальческого сырья.
- Закон № 402-ФЗ устанавливает, как фиксировать хозяйственные операции, в том числе связанные с давальческим сырьём.
Агентский договор
Это законный способ передать часть функций стороннему лицу (агенту), чтобы оптимизировать налоги и упростить расчёты с клиентами. По п. 1 ст. 1005 ГК РФ, агент действует от имени и за счёт принципала или от своего имени, но в интересах принципала, получая за это комиссию.
Представьте интернет-магазин, который продаёт товары через маркетплейс. Вместо того чтобы вести расчёты с тысячами клиентов, магазин заключает агентский договор с площадкой. В этом случае деньги от покупателей поступают сначала агенту, а магазин получает свою выручку уже за минусом комиссии. Налоговую базу агент формирует сам, а ваш бизнес платит налоги только со своей фактической прибыли.
Преимущества агентских схем для налогов:
- Вы платите налоги только с суммы, которую получаете после удержания агентской комиссии.
- Все расчёты с клиентами ведёт агент. Вам достаточно учитывать поступления и расходы на комиссию.
- Агент может работать на более выгодном налоговом режиме, что уменьшает совокупную налоговую нагрузку.
На что обратить внимание:
- Агентский договор должен быть правильно оформлен по требованиям ст. 1005–1011 ГК РФ. Нужно прописать обязанности сторон, порядок расчётов и отчётность агента.
- В бухгалтерии надо корректно отражать поступления: деньги, которые агент получил от клиентов, не являются вашим доходом. Им считается только та сумма, которую агент перечисляет вам.
- Если агент не платит НДС, а ваш бизнес на ОСН, вы можете потерять возможность зачесть входящий НДС — этот момент стоит учитывать.
Магазин бытовой техники заключил договор с маркетплейсом, где маркетплейс выступает агентом. Он принимает оплату от покупателей и перечисляет магазину деньги за вычетом комиссии 10%. Магазин платит налог только с оставшейся суммы, а маркетплейс самостоятельно отчитывается по своей части налогов.
Итог
Как уменьшить налоговую нагрузку — вопрос, который стоит решать ещё на этапе выбора системы налогообложения.
