Самозанятость и патент — налоговые режимы, которые подходят малому бизнесу. Они отличаются лимитами дохода, условиями применения, налоговой нагрузкой и не только. Разберёмся в деталях, чтобы вы могли выбрать выгодный для себя вариант.
В чём разница работы самозанятым и по патенту
Самозанятый работает сам на себя и платит налог на профессиональный доход (НПД), а патент — это вариант налогообложения для ИП. Предприниматель оплачивает патент на конкретный вид деятельности и работает по патентной системе налогообложения (ПСН).
Кто может применять режим
Оформить самозанятость могут и физлица, и индивидуальные предприниматели. Главное — подходить под все условия, о которых мы расскажем дальше. А вот работать на патентной системе налогообложения могут только ИП.
Виды деятельности
Самозанятые работают сами на себя. Они оказывают услуги или продают товары собственного производства. Такой режим подойдёт, например, если вы хотите быть репетитором, продавать игрушки ручной работы или сдавать своё жильё в аренду.
Конкретного списка, чем можно заниматься самозанятому, нет.
Проще сказать — а точнее, прочитать в 422-ФЗ, чего делать нельзя:
- Продавать подакцизные товары — алкоголь, табак и другие товары с обязательной маркировкой.
- Перепродавать чужие товары или имущественные права.
- Добывать или продавать полезные ископаемые.
- Заниматься майнингом цифровой валюты или операциями с ней.
- Работать по агентским, комиссионным или порученческим договорам в интересах другого лица.
- Доставлять товары и принимать деньги за продавца.
Примеры того, чем можно заниматься, можно посмотреть в приложении «Мой налог»: «Прочее» → «Профиль» → «Вид деятельности».
Патент подходит для бизнеса чуть крупнее. Например, если у вас небольшой продуктовый магазин, кафе, вы занимаетесь грузоперевозками, ремонтом или оказываете бытовые услуги.
Для этого налогового режима есть конкретный список разрешённых видов деятельности. Его можно посмотреть в ст. 346.43 НК РФ.
Оформление и начало работы
Оформить самозанятость можно онлайн за несколько минут — через приложение «Мой налог» или Госуслуги. Для регистрации понадобятся только паспорт и ИНН.
Если вы только начинаете бизнес и планируете работать на патенте, сначала нужно открыть ИП. Проще всего сделать это онлайн — на сайте ФНС. В этом случае режим налогообложения выбирают сразу при регистрации.
Чтобы перейти на ПСН с другого налогового режима, подайте заявление на получение патента. Это тоже можно сделать на сайте ФНС. Патент начнёт действовать с даты, которую вы укажете в заявлении.
При личной подаче документов в налоговую в обоих случаях — и при регистрации, и при переходе — нужно заполнить заявление на патент по форме № 26.5-1.
Налоги
Самозанятые платят налог с того, что заработали. Вы формируете чеки в приложении «Мой налог» — указываете, кто вам заплатил, сколько и за какую работу.
Ставка зависит от того, кто ваш клиент:
- 4% — если физлицо.
- 6% — если юрлица и предприниматели.
Если за месяц самозанятый ничего не заработал, платить налог не нужно.
На ПСН вместо налога с фактического дохода вы платите фиксированную стоимость патента за конкретный вид деятельности. Причём если видов несколько, на каждый нужен отдельный патент.
Стоимость патента не зависит от того, сколько предприниматель заработал. Даже если дохода не было, но патент уже оплачен, деньги не возвращаются.
Рассчитать стоимость патента для вашего бизнеса можно в сервисе ФНС.
Доходы
Ограничение по доходу для самозанятых — до 2,4 млн рублей в год. В среднем это около 200 тысяч рублей в месяц. Если за год заработали больше, придётся переходить на другой налоговый режим.
У патента лимит выше. С 2026 года он составляет 20 млн рублей в год — раньше было 60 млн. Если доход по патенту превысит этот порог, режим тоже придётся сменить.
Какие варианты есть:
- Общая система налогообложения — ОСНО.
- Упрощённая система — УСН.
- Автоматизированная УСН — АУСН.
- Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН, если деятельность позволяет.
Сотрудники
На самозанятости вы работаете в одиночку. Нанимать сотрудников нельзя — ни по трудовому договору, ни по ГПХ. Учитывайте это ограничение, если планируете расширяться.
Если вы открываете небольшой бизнес, где уже нужен штат, вам подойдёт ПСН. В команде может быть не больше 15 человек, не считая вас. Вы становитесь работодателем и платите сотрудникам зарплату, а также налоги и взносы за них.
Пенсионный стаж и взносы
На самозанятости обязательных страховых взносов нет. То есть пенсионный стаж сам по себе не копится. Если хотите, чтобы стаж шёл, взносы можно платить добровольно.
Сделать это можно через приложение «Мой налог». В нём вы регистрируетесь в Социальном фонде России и оплачиваете взносы. Платёж в 2026 году — 71 525,52 рубля. Он даёт один год страхового стажа. Оплатить можно сразу или частями в течение года.
С 1 января 2026 года самозанятые также могут добровольно оформить страхование на случай болезни и получать оплачиваемый больничный. Это тоже оформляется через «Мой налог». Ежемесячный взнос — 3,84% от 35 000 или 50 000 рублей.
У предпринимателей на патенте взносы обязательные — они формируют пенсионный стаж. Их платят каждый год, даже если бизнес ничего не заработал. Платёж составляет 57 390 рублей за себя. Если доход больше 300 000 рублей в год, нужно доплатить ещё 1% с превышения.
Если у ИП есть сотрудники, за них тоже нужно платить взносы — около 30% от зарплаты каждого работника.
Таблица сравнения НПД и ПСН
Зафиксируем основные различия между этими налоговыми режимами.
Когда выгодно применение НПД или ПСН
Мы уже разобрали условия применения режимов. Конечно, если ваш доход будет больше 2,4 млн рублей в год, а вид деятельности не подходит для самозанятости, выбор между этими налоговыми режимами уже определён законом.
Поэтому сравним ситуации, когда по условиям вам подходит и самозанятость, и патент. Чтобы понять, что выгоднее для вас, ответьте на несколько вопросов.
Если вы только запускаете дело и не понимаете, сколько будет заказов, самозанятость будет выгоднее. Чтобы зарегистрироваться и начать работать, ничего платить не нужно. Патент же нужно купить. То есть расходы появляются сразу, независимо от того, будет ли доход.
Предсказать спрос заранее сложно. Если один месяц заказы есть, а в другой — нет, НПД безопаснее: вы платите процент только с фактического дохода. Нет дохода — нет налога.
Если доход более-менее стабильный, ситуация другая. В этом случае важно считать, что окажется выгоднее — платить процент с дохода или фиксированную сумму. А ещё — учитывать страховые взносы.
Подумайте, выгодно ли вам вести бизнес одному. На НПД вы работаете самостоятельно, и доход напрямую зависит от ваших ресурсов и времени. В какой-то момент можно упереться и в потолок своих возможностей, и в лимит по доходу.
Конечно, в таком случае можно =перейти на патент. Но если уже на старте понятно, что объёма работы больше, чем вы сможете выполнить самостоятельно, это стоит учитывать.
На патенте возможностей больше: можно нанять до 15 сотрудников. Это дополнительные расходы, но и потенциал роста выше. Лимит дохода также больше.
Самозанятые могут работать с компаниями и ИП. Но для части крупных клиентов ИП выглядит более надёжным подрядчиком. Иногда это влияет на выбор. Если вы планируете работать с бизнесом, участвовать в тендерах или брать крупные заказы, патент может быть выгоднее именно с точки зрения репутации.
Добровольные взносы для пенсии на НПД в 2026 году — 71 525,52 рубля в год. Обязательные взносы за себя на ПСН — 57 390 рублей, а при доходе свыше 300 000 рублей дополнительно 1% с превышения. При этом можно уменьшить стоимость патента на сумму взносов (если нет сотрудников — до 100%).
Поэтому, если стаж для вас не принципиален, НПД в моменте выгоднее — обязательных взносов нет. Если важно, чтобы стаж формировался автоматически, патент может оказаться даже более выгодным.
Итог
Вопрос выбора между самозанятостью и патентом в первую очередь — подходите ли вы под условия режима. И уже во вторую — что выгоднее вам, если подходят оба варианта.
Если доход укладывается в лимит 2,4 млн рублей, вы работаете один и не планируете нанимать сотрудников, подойдёт самозанятость. Нет обязательных взносов, налог платите только с фактического дохода, а регистрация занимает несколько минут.
Если бизнес масштабнее, доход выше, нужны сотрудники или вы планируете расширяться в ближайшее время — логичнее рассмотреть патент. У него свои плюсы: расходы можно заранее просчитать, а пенсионный стаж формируется автоматически.
