Рассчитываем сумму растаможки груза

Вы решили привезти в Россию импортные товары из другой страны. Сделка прошла быстро: выбрали поставщика, подписали контракт, оплатили доставку. Кажется, что самое сложное позади. Но когда заказ пересекает границу, возникает главный вопрос: «Во сколько обойдётся растаможка груза?».

Стоимость узнать не так просто, придётся выяснить, к какой категории относится товар. В статье расскажем, как рассчитать стоимость растаможки и из чего она формируется.

Что такое растаможка груза 

Когда товар пересекает границу России, он не сразу попадает на ваш склад или в магазин. Государство проверяет и одобряет ввоз — этот процесс называется растаможкой. Только после проверки груз выпускают в свободный оборот.

Растаможка грузов требуется всем, кто импортирует товары.



• Предпринимателям, которые закупают одежду, технику, косметику или любой другой продукт для перепродажи.
• Компаниям, которые ввозят сырьё, оборудование или комплектующие для собственного производства.
• Дистрибьюторам, которые работают с иностранными брендами.

Контролирующие органы не просто принимают декларацию и рассчитывают платежи. Их задача — убедиться, что информация указана верно и соответствует правилам.

Вот что обычно проверяют таможенники.

Документы. Контракт, инвойс, упаковочный лист, транспортные бумаги. Инспекторы смотрят, совпадают ли данные по цене, весу и количеству.

Код ТН ВЭД. Это «паспорт» вашей поставки — цифровой код из 10 знаков, который присваивают каждой группе продуктов в соответствии с Единой товарной номенклатурой ВЭД ЕАЭС. Он указывает, к какой категории относится товар, например, одежда, электроника, продукты и т. д. Код должен быть точным, за ошибку даже в одной цифре придётся заплатить штраф, а сам груз задержат. Лучше заранее уточните код у таможенного брокера или запросите предварительное решение Таможенной службы через Госуслуги, если товар «спорный» — например, похож на несколько категорий продуктов.

Стоимость. ФТС сверяет ваши данные с базой ценовых ориентиров и с предыдущими поставками похожих изделий. Если цифра сильно отличается, инспектор запросит объяснения. Такое может произойти, если вы забудете учесть транспортировку до границы или страхование, занизите цену, укажете разные условия поставки или резко изменится курс валют.

Разница считается подозрительной, если цена на 15–20% ниже средней по рынку. В отдельных категориях (например, электроника, одежда) инспекторы реагируют даже на 10% отклонения. Если стоимость выше, чем у других участников рынка, проблем будет меньше: инспекцию больше волнует занижение. В спорной ситуации вас попросят предоставить прайс-листы, счета от производителя, каталоги и данные о транспортных расходах.

Описание. Название, характеристики, страна происхождения. Чем подробнее описание, тем меньше к вам возникнет вопросов.

Если груз не пройдёт эту процедуру, его задержат или конфискуют. Именно на границе с Россией становится понятно, во сколько вам обойдётся импорт. Если учтёте все платежи заранее, то избежите неприятных сюрпризов и рассчитаете рентабельность сделки.

Для бизнеса растаможка товара обязательна, даже если речь идёт о пробной партии изделий. Но если товары поступают из стран ЕАЭС, повторно оформлять их не требуется — они уже растаможены при ввозе в союз.

Из чего складывается сумма таможенных платежей

Рассмотрим, что входит в сумму платежей.



Таможенная пошлина. Это основной платёж. Ставка зависит от кода товара по ТН ВЭД. Например, для одежды и электроники они разные. Пошлина либо считается в процентах от цены, либо она фиксированная за килограмм или литр.

НДС. Его считают от суммы: цена + пошлина + транспортные расходы до границы. Для большинства категорий товаров налог составляет 20%.

Акциз. Применяется не ко всем грузам. Например, к алкоголю, табаку, легковым автомобилям. Акциз может быть как процентом от цены, так и фиксированной суммой. Продукты массового потребления (алкоголь, табак) обычно считают по количеству, а дорогие товары с разной ценой (авто) — в процентах от стоимости.

Таможенные сборы. Это плата за оформление декларации и работу ФТС. Сумма зависит от цены поставки и может быть как фиксированной, так и прогрессивной — чем дороже груз, тем выше сбор.

Антидемпинговая пошлина. Вводится, когда импортный товар продаётся по цене ниже рыночной, что вредит производителям внутри страны. Цель — защитить отечественный рынок от демпинга. Цена и срок действия устанавливаются решением ФТС и Минэкономразвития. Этот налог добавляется к сумме таможенных платежей, как обычная ставка. Учитывайте это, когда будете считать рентабельность сделки, иначе итоговые расходы будут выше. Перед заказом продукта проверяйте на сайте Евразийской экономической комиссии или ФТС России, есть ли по отношению к нему антидемпинговые меры — это повлияет на стоимость растаможки и сроки.

Если товар нетипичный, налоговая проводит антидемпинговое расследование, чтобы защитить внутренний рынок: выяснить, продают ли импортёры товар по заниженной цене и наносит ли это ущерб местным производителям. Без доказательств нельзя законно ввести дополнительную пошлину. Управление таможенных расследований собирает доказательства тому, что мера необходима, а дополнительная пошлина не нарушает международные правила торговли.

Вот таблица с примерами кодов ТН ВЭД. Это не полный список, а только самые популярные категории. С расширенным перечнем можно ознакомиться в справочной КонсультантПлюс.

Предположим, вы ввозите партию ниток, которую купили за 300 000 рублей. Ставка пошлины по коду ТН ВЭД — 6,5%.

Пошлина: 300 000 × 6,5% = 19 500.

НДС начисляется на сумму таможенной стоимости и пошлины:



(300 000 + 19 500) × 20% = 63 900.

Согласно постановлению Правительства РФ № 1637, таможенный сбор составит 2 134 рублей.

Сумма таможенных платежей: 19 500 + 63 900 + 2 134 = 85 534 рублей.

Как рассчитать таможенную стоимость товара

Таможенная стоимость (ТС) — это сумма, от которой считаются все платежи — ввозная пошлина, акциз, НДС, сборы. Если ошибиться на этом этапе, вся сумма будет рассчитана неверно.

В ТС входят:



• Цена товара по контракту.
• Транспортировка до границы.
• Страхование груза при перевозке до границы России или до первого пункта ввоза в ЕАЭС, если это оплачено отдельно.
• Упаковка, маркировка и иные расходы, которые несёт покупатель.

В ТС не включаются расходы уже внутри страны. Например, доставка со склада в Москве до вашего офиса и услуги, которые напрямую не связаны с поставкой.

При расчёте учитывайте курс валют на момент растаможки.

Ставки пошлин

Они бывают трёх типов.



Твёрдая. Фиксированная сумма за каждую единицу груза: кг, л, шт. Применяется для изделий, где проще считать по количеству, а не по стоимости. Например, если вы везёте кофе, то вам подойдёт твёрдая ставка, так как кофе удобнее считать килограммами.

Адвалорная. Процент от ТС. Подходит для продуктов с высокой или изменчивой ценой, где процент считать удобнее, чем ставить фиксированную сумму. К такой категории относится импортное оборудование, стоимость которого может меняться изо дня в день.

Комбинированная. Сочетает твёрдую и адвалорную. Берут бóльшую сумму или обе по правилам конкретного кода ТН ВЭД. Применяется для товаров, где одновременно важны и стоимость, и количество. Например, для легковых автомобилей с маленьким объёмом двигателя, нефтепродуктов, алкоголя и табака.

Расчёт пошлин и других таможенных платежей нужен предпринимателю, чтобы:



• Планировать бюджет. Если не учитывать сборы, итоговая стоимость изделия станет сюрпризом.
• Рассчитать рентабельность. Чтобы знать, сколько вы заработаете при продаже с учётом всех расходов.
• Избежать штрафов и задержек. Если декларация неправильная, груз задержат, ФТС потребует доплату или оштрафует вас.
• Выбрать поставщиков и условия доставки. Иногда выгоднее взять продукт чуть дороже, но с низкими налогами, чем экономить на цене и переплачивать на границе.

Кажется, что код ТН ВЭД жёстко фиксирует ставку пошлины, и ничего не поменяешь. Но на итоговую сумму влияют страна происхождения товара и условия поставки.

Если вы ввозите ткани из Японии — пошлина может быть 20%. А если те же ткани идут из страны, у которой с Россией есть соглашение о преференциях, ставка будет 0%.

Есть два вида условий поставки:



При FOB (англ. Free on Board — «Свободно на борту») цена контракта включает только товар и погрузку. Все транспортные расходы до границы прибавят к цене на таможне.



При CIF (англ. Cost, Insurance, Freight — стоимость, страхование и оплата) уже включены доставка и страховка. ТС будут считать от меньшей суммы.

Как рассчитать пошлины

Представьте, вы ввозите ткани из Китая на сумму 1 млн рублей. Давайте рассчитаем все налоги.

Шаг 1. Определите код ТН ВЭД. Код ищите в официальном классификаторе ТН ВЭД или с помощью специальных онлайн-сервисов. ТН ВЭД для текстильных материалов — 5801 36 000 0.

Шаг 2. Сумма ввозной пошлины. Она зависит от ставки по коду ТН ВЭД и рассчитывается по формуле:



Таможенная пошлина = ТС х Ставка пошлины.

Например, если ставка 10%, а ТС — 1 млн рублей, пошлина будет 100 000 рублей.

Ставка зависит от страны происхождения груза.

Шаг 3. В ст. 164 НК РФ ставка НДС — 20% действует почти на все продукты и услуги, но есть исключения.

Льготная ставка 10% — для социально значимых товаров:



• Продукты питания (молоко, хлеб, масло, яйца, мясо, рыба и др.)
• Детские вещи (одежда, обувь, игрушки).
• Лекарства и медицинские изделия.

Нулевая ставка 0% — для международных операций:



• Поставки за пределы РФ.
• Поставки товаров в рамках ЕАЭС.
• Логистические услуги.

Текстильные материалы не попадают под льготные условия и облагаются НДС 20%.

Считается налог так:



НДС = (ТС + Пошлина + акциз (если продаёте товары, на которые распространяются акцизы)) х 20%.

Если ТС — 1 млн рублей, пошлина 200 000 рублей, то НДС будет:



(1 млн + 100 000) х 20% = 220 000 рублей.

Шаг 4. Таможенный сбор. Узнать можно в личном кабинете на сайте ФТС. Это фиксированная сумма, которая установлена законом, зависит от цены продукта и категории. Если вы ввозите ткани на 1 млн рублей, то сбор составит 4 269 рублей.

Шаг 5. Антидемпинговая пошлина. Учитывается, если на груз введены меры защиты от демпинга. Добавляется к налогам как отдельная ставка.

Теперь посчитаем общую сумму платежей:

• Ввозная пошлина: 100 000 рублей.
• НДС: 220 000 рублей.
• Таможенный сбор: 4269 рублей.
• Антидемпинговая пошлина: 150 000 рублей.
• Итоговая сумма всех платежей: 474 269 рублей.

Расчёт таможенных пошлин на автомобили

Автомобили проверяют по другим правилам. Чтобы рассчитать стоимость растаможки авто в России, учтите три параметра.

1. Возраст машины. Чем старше транспорт, тем сложнее его привести в РФ. Из-за высоких налогов старые автомобили не выгодны для импорта, это защищает отечественных производителей и вторичный рынок. К тому же, чем старее автомобиль, тем выше вероятность ремонта и эксплуатации с затратами на окружающую среду. Так, пошлина и утилизационный сбор компенсируют потенциальные расходы государства.
2. Объём двигателя. Налог рассчитывается либо в процентах от цены, либо в виде минимальной ставки за кубический сантиметр (см³) объёма двигателя — берётся бóльшая из двух величин.
3. Цена. Если цена автомобиля до 850 000 рублей, ставка — 54% от суммы, но не менее 250 рублей за 1 см³ объёма двигателя. От 850 000 до 1,6 млн рублей — 48%, минимум 350 руб./см³. Дороже 16,9 млн рублей — тоже 48%, но минимум 2000 рублей/см³ двигателя.

Ещё придётся заплатить утилизационный сбор — обязательный платёж при ввозе автомобиля. Он зависит от категории машины, объёма двигателя, возраста авто и считается по формуле:

Утилизационный сбор = базовая ставка × коэффициент.

Базовые ставки и коэффициенты зависят от объёма цилиндров, двигателя и возраста машины. Если автомобиль недорогой, ставка минимальная и считается по объёму двигателя, а если дорогой — по цене.

Акциз действует не на все автомобили, а только на некоторые категории, в частности на бензиновые и дизельные машины с большой мощностью.

Представим, что вы везёте в РФ новый кроссовер с объёмом двигателя 2.0 л:



• Цена автомобиля: 3 млн рублей.
• Дата выпуска: 2022 год.
• Объём двигателя: 2000 см³.
• Ставка пошлины: 15% от цены (примерная ставка для новых авто с таким объёмом).
• Пошлина составит: 3 млн × 15% = 450 000 рублей.
• НДС: (3 млн + 450 000) × 20% = 690 000 рублей.
• Таможенный сбор: примерно 16 524 рублей (из таблицы ниже).
• Утилизационный сбор: 3400 рублей (с учётом базовой ставки, коэффициента по объёму двигателя и возраста автомобиля)

Итоговая ТС составит сумму всех этих платежей — 1 159 924 рублей.

Размеры таможенных сборов

Размеры таможенных сборов в России в 2025 году регулируются постановлением Правительства РФ от 28 ноября 2024 года № 1637. Вот ставки в зависимости от общей таможенной стоимости товаров, которые заявлены в таможенной декларации.

С января 2025 года сборы за оформление грузов стали выше, это указано в постановлении Правительства РФ № 1637. Их подняли примерно на треть. Кроме того, изменился тариф для самых дорогих партий: раньше максимальный сбор в 30 000 рублей назначали к грузам дороже 10 млн рублей, а теперь этот порог снизили до 7 млн рублей.

Что делать в спорной ситуации

Иногда ФТС считает, что цена занижена, или не соглашается с выбранным кодом ТН ВЭД. Такое случается часто, и причины связаны с рисками неуплаты налогов.



Вот типичные ситуации:



• Если стоимость груза на границе ниже рыночной цены на аналогичный продукт. Например, вы ввозите смартфоны по 5000 рублей за штуку, тогда как аналогичные модели на рынке стоят 15 000 рублей.
• Если инспектор считает, что товар должен относиться к другому коду с более высокой ставкой, он может переклассифицировать груз. Допустим, ткань заявлена как хлопчатобумажная с 85% хлопка (код 5208), а инспектор считает, что процент хлопка меньше и ставку нужно пересчитать.
• Различия в описании, характеристиках или стране происхождения вызовут вопросы. Когда на инвойсе указано «платье, хлопок», а в партии есть добавка полиэстера — это считают нарушением.
• Иногда предприниматели пытаются снизить налоги: делят крупную партию на несколько мелких или занижают стоимость. ФТС отслеживает такие схемы и может назначить переоценку.

В таких случаях инспектор вправе запросить подтверждающие документы: прайс-листы, контракты, сертификаты и переписку с поставщиком. Предприниматель может защитить свою позицию.

Вот как это сделать:



Подготовьте доказательства. Это могут быть прайс-листы производителя, каталоги, переписка с поставщиком, подтверждение оплаты.

Дайте пояснения письменно. Устные доводы редко работают. Чем больше документов приложите, тем убедительнее будут ваши аргументы.

Запросите независимую экспертизу. В некоторых случаях она помогает подтвердить правильность цены или характеристик товара.



Используйте право на обжалование. Если решение инспектора кажется несправедливым, его можно оспорить в суде.

В такой ситуации время тянуть нельзя. Пока спор не решён, груз остаётся на складе, а за хранение придётся заплатить.

Итог

Чтобы узнать, сколько стоит растаможка груза, и избежать ошибок, учитывайте эти правила:



• Всегда точно определяйте таможенную стоимость товара — в неё входят цена по контракту, доставка до границы, страховка и упаковка.
• Найдите правильный код ТН ВЭД — от него зависят ставка сбора, акциза и налога на добавленную стоимость. 
• Учитывайте все виды платежей: таможенную пошлину (адвалорную, твёрдую и комбинированную), НДС, акциз, таможенный сбор и антидемпинговую пошлину.
• При ввозе автомобилей обращайте внимание на возраст, объём двигателя и цену — именно они определяют размер пошлины и сборов.
• В спорных ситуациях с ФТС заранее готовьте доказательства, письменные пояснения и документы, а при необходимости используйте экспертизу или право на обжалование.