Рано или поздно почти каждый предприниматель сталкивается с налоговой проверкой. Это может вызвать тревогу, но на самом деле это нормальная часть ведения бизнеса. Главное — знать, что вас ждёт и как подготовиться. Давайте разберёмся, какие бывают проверки налоговой системы и как правильно на них реагировать.
Понятие и виды налоговых проверок
Налоговая проверка — это официальное мероприятие, которое проводят специалисты. Они проверяют, правильно ли вы платите налоги, ведёте ли учёт и соблюдаете ли законодательство.
У налоговых органов несколько подходов к проверкам. Каждый подход решает свои задачи.
Камеральная проверка
Это один из основных видов контроля. Проверка проводится в офисе налоговой инспекции, без визита к вам в компанию. Инспекторы анализируют документы, которые вы уже предоставили: налоговые декларации, отчётность, платёжные поручения.
Камеральная проверка проводится в течение трёх месяцев с момента подачи декларации. Инспекторы ищут арифметические ошибки, несоответствия в суммах, пропущенные строки в документах.
Это не значит, что проверка поверхностна. Налоговая может заметить странные операции, резкие скачки в доходах или расходах, необычные вычеты. Если она что-то заподозрит, проверка может перейти на следующий уровень.
Выездная налоговая проверка
Это более серьёзный вариант. Выездная проверка проводится на основании решения руководителя налогового органа, решение доводится до сведения налогоплательщика. Инспекторы приезжают к вам в офис или на производство. Они проверяют первичные документы, книги учёта, кассовые операции, договоры, счета-фактуры. Такая проверка может быть назначена на основе результатов камеральной проверки или если есть информация о возможных нарушениях со стороны налогоплательщика.
При выездной проверке инспекторы имеют право:
- Осматривать помещения и имущество.
- Требовать документы и объяснения.
- Проводить инвентаризацию.
- Опрашивать сотрудников.
- Направлять запросы в банки и другие организации.
При этом вы можете присутствовать при проверке, требовать объяснения действий, вести свой протокол.
Встречная проверка
Это когда налоговые органы проверяют не только вас, но и ваших контрагентов. Например, если вы указали в декларации крупную покупку у поставщика, налоговики могут проверить этого поставщика, чтобы убедиться, что он действительно продавал вам товар.
Встречная проверка помогает выявить схемы уклонения от налогов и фиктивные операции. Если у вашего контрагента обнаружат проблемы, это может повлиять и на вас.
Помимо камеральных и выездных, существуют другие виды проверок.
Плановые проверки проводятся по графику, который налоговая служба составляет на год. Компании выбираются по определённым критериям: размер оборота, вид деятельности, история предыдущих проверок.
Внеплановые проверки назначают, если налоговая получила информацию о нарушениях. Это может быть донос конкурента, информация от другого государственного органа, результаты встречной проверки или анализ данных.
Выборочные проверки, когда налоговая проверяет отдельные операции или периоды, а не всю деятельность компании.
Кто рискует попасть под выездную проверку
Не все компании проверяют одинаково часто. Виды проверок распределяются неравномерно.
ФНС опубликовала список факторов, которые повышают шансы на выездную проверку.
Таких факторов 12:
- Налоги ниже среднего по отрасли.
- Хронические убытки второй год подряд.
- Слишком большие налоговые вычеты, и сумма вычетов не соответствует уровню доходов.
- Постоянный рост расходов, особенно превышающих прибыль.
- Доходы=расходы.
- Заниженная зарплата.
- Работа на грани лимитов, чтобы удержаться на налоговом режиме.
- Подозрительные цепочки поставок, например, закупки через посредников и перекупщиков, а не напрямую у поставщика.
- Отказ предоставлять документы.
- Частая смена налоговой.
- Нетипичная рентабельность для отрасли.
- Риски по контрагентам.
Проверки могут проводиться также в результате проверки вашего контрагента. Если у них найдут проблемы, налоговики могут заинтересоваться и вами.
Как долго длится налоговая проверка
Сроки проверок установлены законом:
- Камеральная проверка — до трёх месяцев с момента подачи документов.
- Выездная проверка — до одного месяца, но может быть продлена до трёх месяцев. В особых случаях — до шести месяцев.
- Встречная проверка — сроки не ограничены жёстко, но обычно проводится параллельно с основной проверкой.
После завершения проверки составляются акт. Если нарушений не найдено, вы получите справку. Если найдены нарушения, вас уведомят о доначислении налогов, штрафах и пенях.
Как подготовиться к проверке
Подготовиться к проверке можно:
- Систематизируйте документы. Знайте, где находится каждый документ.
- Проверьте первичные документы. Убедитесь, что всё заполнено правильно.
- Подготовьте объяснения. Если есть необычные операции, подготовьте объяснения.
- Назначьте ответственного. Один человек должен координировать взаимодействие с инспекторами.
- Соблюдайте права. Вы можете требовать копии документов, присутствовать при проверке, вести свой протокол.
Налоговые проверки — это не конец света. Если вы ведёте бизнес честно и аккуратно, проверка пройдёт без проблем. А если найдут мелкие ошибки, их можно исправить. Главное — быть готовым и знать свои права.
