Любой бизнес в России должен платить налоги вовремя. Но на практике у компаний часто возникают задержки оплаты от клиентов, спад выручки в мёртвый сезон или форс-мажоры.
В таких случаях закон позволяет перенести срок уплаты налогов — оформить отсрочку или рассрочку. Это помогает избежать штрафов и сохранить при этом статус налогоплательщика без санкций.
Такой порядок прописан в Налоговом кодексе: там указаны основания, список документов и как именно налоговая принимает решение. Отсрочка или рассрочка может касаться как федеральных, так и региональных налогов: НДС, налога на прибыль, транспортного или имущественного налога, страховых взносов.
Получить её может физическое лицо, ИП или организация — главное, докажите, что у вас есть законные причины и правильно оформите заявление.
Разберём, в каких случаях можно рассчитывать на отсрочку в 2025 году, как подать заявление и как проходит рассмотрение.
Что такое рассрочка и отсрочка по налогам
Если у бизнеса нет возможности вовремя заплатить налоги, он может воспользоваться отсрочкой или рассрочкой. Это законный способ перенести срок уплаты без штрафов, пеней и блокировки счёта. Всё регулируется статьёй 64 Налогового кодекса РФ. Нужно лишь подать заявление и приложить документы, которые доказывают, почему вы не можете заплатить сейчас.
Отсрочка по уплате налогов
Отсрочка — это единовременная уплата задолженности в конце срока. Обычно налоговая даёт отсрочку не больше чем на один год. Пока она действует, налог считается неуплаченным, но санкций не будет — если вы внесёте всю сумму в срок. Отсрочка не отменяет долг — просто даёт вам время.
Рассрочка по уплате налогов
Рассрочка — это поэтапная уплата задолженности в течение определённого периода. Максимальный срок — до трёх лет. Следуйте графику выплат строго: если нарушите условия, налоговая отменит рассрочку и сразу начислит пени на оставшуюся сумму.
И отсрочка, и рассрочка предоставляются по заявлению налогоплательщика, а не автоматически. Решение о предоставлении принимает налоговая.
Кто может получить
Запросить отсрочку или рассрочку по уплате налогов могут как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, независимо от используемой системы налогообложения. Главное — наличие оснований, которые предусмотрены Налоговым кодексом. Это не разовая поблажка, а полноценная финансовая мера, применяемая в сложных или нестандартных обстоятельствах.
Основания, по которым предоставляют отсрочку или рассрочку, закреплены в статье 64 Налогового кодекса.
Не пишите просто «нет денег». Подготовьте чёткое обоснование:
- Почему вы не можете заплатить сейчас.
- Когда и как вы планируете это сделать.
Приложите все подтверждающие документы. Чем убедительнее вы всё изложите, тем выше шансы на положительный ответ от налоговой.
Кому отсрочку и рассрочку не дадут
Согласно пункту 9 статьи 61 Налогового кодекса отсрочка и рассрочка не распространяется на налоговых агентов, кроме случаев, когда они просят перенести уплату уже имеющейся задолженности.
Налоговый орган оценивает не только обоснованность причин, но и надёжность самого налогоплательщика. В статье 62 Налогового кодекса есть чёткий список причин для отказа.
Вы можете обжаловать решение налоговой, но практика показывает, что положительное решение по апелляции возможно только при действительно весомых новых аргументах. Лучше продумайте всё заранее и сразу подайте документы грамотно.
Какую сумму налога можно взять в отсрочку или рассрочку
Согласно статье 64 Налогового кодекса, отсрочку или рассрочку могут дать, если человек или компания сейчас не в состоянии всё заплатить вовремя, но есть хорошие основания считать, что позже деньги появятся. Главное — чтобы была хотя бы одна из причин, по которым закон разрешает перенести или разделить платёж.
Ограничений по сумме в законе нет. Но налоговая внимательно смотрит, насколько ваш запрос обоснован. Сравните сумму налога с вашими оборотами. Если вы просите отсрочку на 2 млн рублей, а за квартал зарабатываете 1,5 млн — это вызовет вопросы, так как не факт, что нужная сумма у вас появится. А вот надёжному плательщику с прозрачной отчётностью могут одобрить и более крупную сумму.
Какую часть обязательств можно отсрочить
Налогоплательщик может запросить отсрочку на полную сумму начисленного налога либо на часть — в зависимости от своих возможностей. Например, можно сразу внести 30% и запросить отсрочку на оставшиеся 70%. Это будет плюсом в глазах комиссии: такой подход покажет налоговой, что вы готовы исполнять обязательства, несмотря на временные сложности.
Есть ли минимальная сумма
Формально — нет. Можете подать даже на 50 000 рублей. Однако если сумма очень маленькая, налоговая, как правило, отказывает, потому что административные расходы на обработку запроса превышают ожидаемую «пользу» от самой процедуры.
Как получить отсрочку или рассрочку: пошаговая инструкция
Шаг 1. Подготовьте обоснование
Определите, на каком основании просите отсрочку или рассрочку по уплате налогов: кассовый разрыв, ущерб от ЧС, задержка по госконтракту, угроза банкротства. Причина должна соответствовать статье 64 Налогового кодекса.
Шаг 2. Составьте заявление
У заявления есть рекомендуемая форма КНД 1150086, утверждённая приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1134@.
Шаг 3. Соберите документы
Шаг 4. Подайте заявление в налоговую
Отправьте документы через личный кабинет на сайте налоговой или по почте.
Если сумма, на которую вы просите рассрочку, меньше 50 млн рублей — отправьте их в свою налоговую по месту жительства или регистрации.
Если сумма больше 50 млн — направьте заявление в Межрегиональную инспекцию ФНС по управлению долгом.
Шаг 5. Дождитесь решения
Налоговая рассмотрит заявление за 10 рабочих дней. Если понадобится уточнение, например у других лиц, — срок продлят, но не больше чем на 20 дней. Вас предупредят в течение трёх дней с момента принятия этого решения.
Шаг 6. Заключите соглашение и соблюдайте условия
Если вам одобрили отсрочку или рассрочку, заключите соглашение с налоговой. Платите строго по графику. Если вы нарушите условия отсрочки или рассрочки, например, не внесёте платёж вовремя, налоговая может отменить её раньше срока.
В этом случае вы обязаны в течение месяца после получения решения заплатить весь оставшийся долг и пени. Пени считаются за каждый день с момента, когда вы получили решение, и до дня полной оплаты.
При этом вам сообщат об отмене отсрочки или рассрочки в течение пяти дней после принятия решения.
Какие проценты начисляются при отсрочке или рассрочке по налогам
На июнь 2025 года ключевая ставка Центробанка составляет 20% годовых. Половина будет 10%.
Проценты считают за каждый день действия отсрочки или рассрочки. Заплатите их не позже, чем внесёте последний платёж по графику.
