Договор с самозанятым: нужно ли заключать и как оформить

Работа с самозанятыми — выгодный способ привлечь специалиста без сложного оформления и затрат. За него не нужно платить НДФЛ и страховые взносы. Но многие до сих пор путаются, какой заключить договор и что в него включить, чтобы не нарушить закон.

В этой статье расскажем, как безопасно сотрудничать с самозанятыми и какие оформить документы, а также пошагово разберём процедуру оформления.

Кто такой самозанятый

Самозанятый — это человек, который работает на себя. Он не устраивается в одну компанию по трудовому договору, а оказывает услуги или выполняет работы для разных заказчиков. Самозанятые регистрируются в ФНС как плательщики налога на профессиональный доход (НПД).

Вместо НДФЛ и страховых взносов самозанятый платит: 4% с доходов от физических лиц и 6% с доходов от юридических лиц и ИП. Всё можно сделать через «Мой налог» — рассчитать и уплатить налог, выдать чек, чтобы подтвердить легальность сделки.

Плюсы и минусы сотрудничества с самозанятыми

Вы не становитесь работодателем. Вы — заказчик, а самозанятый — исполнитель.

Плюсы:

• Вы не платите за него НДФЛ, не отчисляете страховые взносы. Это может сэкономить до 30% от суммы оплаты.
• Не нужно заполнять кучу кадровых документов, вести трудовую книжку, сдавать отчёты в налоговую и фонды.
• Договор заключается на конкретный объём работ или услуг. Вам не надо оплачивать отпуск, больничный или соблюдать трудовой распорядок.
• Каждая оплата проходит официально, с чеками. Легко подтвердить расходы.

Минусы:

• Если контролирующие органы решат, что вы привлекаете самозанятого как сотрудника, например, даёте регулярные задания, требуете находиться в офисе с девяти до шести, платите фиксированную сумму каждый месяц, они могут переквалифицировать ваш договор в трудовой. Это грозит большими штрафами и доплатой всех налогов и взносов.
• Не по всем видам деятельности можно работать с самозанятыми. Например, им нельзя заниматься перепродажей товаров, сдавать в аренду нежилые помещения. Полный список ограничений есть в Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
• Вы не можете контролировать распорядок самозанятого. Как, когда и в какое время он будет работать — часто его личное дело, если иное не оговорено.
• Самозанятый вправе в любой момент прекратить сотрудничество. Чтобы избежать возможных спорных ситуаций, в договоре лучше прописать все нюансы расторжения соглашения.

Нужно ли заключать договор с самозанятым

Да, обязательно. В нём нужно зафиксировать:

• Предмет. Что именно должен сделать исполнитель.
• Сроки. Дату начала и окончания работ, промежуточные этапы.
• Порядок сдачи-приёмки. Как вы будете проверять и принимать результат.
• Стоимость и порядок расчётов. Общую сумму, аванс, окончательный расчёт.
• Ответственность сторон. Что будет при срыве сроков, некачественном результате.
• Гарантии и конфиденциальность.

Без договора вы не сможете доказать в суде, что исполнитель взялся за конкретную работу, но не выполнил её или выполнил плохо. Взыскать убытки или уплаченный аванс будет крайне сложно.

Если договор составлен правильно, вам не страшны претензии проверяющих. Вы сможете подтвердить, что привлекли исполнителя на разовую работу. А не используете этот формат для того, чтобы получить полноценного сотрудника, но не платить НДФЛ и взносы.

Какой договор подходит для работы с самозанятым

С самозанятым нельзя заключить трудовой договор, поэтому выбирайте гражданско-правовой (ГПД). Или как его ещё называют — договор ГПХ.

Основные виды:



• Договор возмездного оказания услуг (Глава 39 ГК РФ). Самый распространённый вариант. Подходит для консультационных, маркетинговых, юридических, IT-услуг, услуг по обучению, репетиторству.
• Договор подряда (Глава 37 ГК РФ). Используется, когда нужен конкретный результат: разработать сайт, написать программу, сделать ремонт в офисе, создать дизайн-макет. Подрядчик сдаёт вам результат, который вы принимаете по акту.
• Договор авторского заказа (Глава 70 ГК РФ). Применяется в сфере интеллектуальной собственности — при написании книги или статьи, создании музыки и произведения искусства. В нём прописывают, кому будут принадлежать исключительные права на результат.

Пошаговая инструкция: как заключить договор с самозанятым

Шаг 1. Проверьте статус самозанятого

Попросите исполнителя прислать справку о постановке на учёт из приложения «Мой налог». Каждый самозанятый может её сформировать в разделе «Прочее» — «Справки». Или используйте сервис ФНС — для проверки нужно ввести ИНН физического лица. Убедитесь, что статус действующий и лимит дохода 2,4 млн рублей в год не исчерпан.

Шаг 2. Соберите нужные данные

Вам понадобятся от самозанятого:

• Паспортные данные: ФИО, серия, номер, адрес прописки.
• ИНН.
• Реквизиты счёта или карты для оплаты.

Шаг 3. Составьте и подпишите договор

Используйте типовой гражданско-правовой договор, но обязательно адаптируйте его под конкретную задачу.



Детально пропишите предмет договора. Лучше оформить его отдельным приложением. Чем конкретнее описание требуемого результата или действий, тем ниже риск переквалификации в трудовой договор.

Зафиксируйте сроки, этапы, условия приёмки. Укажите, что результат принимается по акту сдачи-приёмки оказанных услуг или выполненных работ. Это ключевой документ, подтверждающий выполнение обязательств.

Согласуйте цену и порядок оплаты. Можно установить фиксированную сумму за проект, оплату по этапам или почасовую ставку, но без привязки к ежемесячной выплате, как к зарплате.

Чтобы договор был защищённым и юридически грамотным, включите в него эти пункты:



• Полные ФИО исполнителя, паспортные данные, ИНН. Ваши реквизиты как заказчика.
• Предмет договора. Пример: «Исполнитель обязуется по заданию Заказчика выполнить работы, указанные в Приложении № 1, а Заказчик обязуется принять и оплатить их».
• Срок действия договора. Конкретные даты начала и окончания сотрудничества.
• Права и обязанности сторон. Исполнитель должен выполнить работу качественно и в срок, внести исправления за свой счёт при некачественном результате, выдать чек, соблюдать конфиденциальность. Заказчик — предоставить необходимую информацию, принять результат, оплатить его.
• Порядок сдачи-приёмки и сроки. Пропишите, что если заказчик в течение, например, трёх рабочих дней не представил мотивированный отказ, услуги считаются принятыми.
• Стоимость и порядок расчётов. Укажите общую сумму и условия оплаты: «Оплата производится в течение пяти банковских дней после подписания Акта сдачи-приёмки и предоставления Исполнителем кассового чека, сформированного в приложении “Мой налог”».
• Ответственность сторон. Неустойка за срыв сроков, возмещение убытков.
• Конфиденциальность. Запрет на разглашение коммерческой тайны.
• Разрешение споров. Досудебный порядок, затем обращение в суд по месту нахождения заказчика.
• Реквизиты и подписи сторон.

Подпишите договор в двух экземплярах, по одному для каждой стороны.

Главные риски при оформлении отношений с самозанятыми

Риск 1. Договор признают трудовым

Если вы относитесь к самозанятому как к штатному сотруднику: ставите задачи каждый день, требуете сидеть в вашем офисе, платите фиксированную сумму пятого числа каждого месяца. Это грозит штрафами, доплатой всех налогов и взносов, оплатой отпускных.

Чётко прописывайте разовую задачу, оплачивайте по факту сдачи акта, не включайте в договор условия про подчинение начальнику или график работы.

Риск 2. Запрещённые виды работ для самозанятых



Если вы просите самозанятого продавать вам алкоголь или заниматься перевозкой грузов на его машине,сделку могут признать нелегальной. Налоговая не примет расходы к учёту, а с исполнителя могут взыскать НДФЛ и штрафы.

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ чётко ограничивает виды деятельности для самозанятых. Основные запреты — продажа подакцизных товаров и позиций, подлежащих маркировке.

Заранее проверяйте, может ли самозанятый заниматься нужной вам деятельностью.

Риск 3. Нет документов



Самозанятый не выдал чек после оплаты или задержал его. Налоговая может не принять расходы, что приведёт к доначислению налога на прибыль.

Напоминайте самозанятому о том, что он обязан прислать чек сразу после получения денег. В крайнем случае вы можете сообщить об этом ФНС через специальную форму на сайте, приложив доказательства оплаты. Налоговая проведёт проверку.

Штрафы при работе с самозанятыми

С 10 января 2026 года налоговые органы начали использовать новые правила для выбора компаний и ИП для внеплановых проверок. Особое внимание теперь уделяется тем, кто много работает с самозанятыми.

Основные критерии, которые могут привлечь внимание контролирующих органов:

• Если организация или ИП в течение года привлекают более 35 исполнителей, работающих на НПД.
• Ежемесячные выплаты от одного заказчика конкретному самозанятому превышают 35 000 рублей.
• Сотрудничество с одним и тем же исполнителем на режиме НПД длится непрерывно более трёх месяцев.
• Если более 75% общего дохода самозанятого поступает от одной вашей компании.

Если в ходе проверки будет доказано, что договор с самозанятым прикрывает фактические трудовые отношения, заказчику грозят серьёзные финансовые и административные последствия:

1. Налоговая может признать выплаты самозанятому — зарплатой. Тогда компания обязана удержать и заплатить с этих сумм НДФЛ и страховые взносы.
2. Помимо этого, будут начислены пени за просрочку платежей и штрафы, которые могут достигать 20% от неуплаченных сумм налогов и взносов.

Ещё государственная инспекция труда может обязать работодателя:

• Оформить с физическим лицом трудовой договор задним числом.
• Выплатить компенсации за все неиспользованные отпуска.
• Оплатить периоды временной нетрудоспособности.
• В крайних случаях — приостановить деятельность компании на срок до 90 суток.

Частые вопросы по договорам с самозанятыми

Можно ли заключить с самозанятым срочный договор на 3 или 6 месяцев?



Да, можно. Главное, чтобы он был на конкретный объём работ или услуг, а не на работу в течение шести месяцев. По истечении срока договор прекращает действие. Бессрочный договор заключать нельзя, это признак трудовых отношений.

Нужно ли платить налог за самозанятого?



Нет. Самозанятый платит налог самостоятельно через приложение. Вы не являетесь налоговым агентом.

Можно ли платить самозанятому наличными?



Теоретически можно, но крайне не рекомендуется. По безналу проще подтвердить факт оплаты.

Можно ли расторгнуть договор досрочно?



Да, по соглашению сторон или по основаниям, указанным в самом договоре, например, из-за нарушения сроков или некачественного выполнения. Порядок расторжения должен быть прописан в договоре.

Нужно ли включать в договор условие об обязательном социальном страховании?



Нет. Самозанятые не застрахованы в системе обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, если они не сделают это добровольно. Но в этом случае страховые взносы они уплачивают самостоятельно.

Безопасное оформление сотрудничества

Чтобы ваше сотрудничество с самозанятым было максимально безопасным и выгодным, следуйте простому алгоритму:

• Убедитесь в актуальности статуса НПД через QR-код или сайт ФНС.
• Заключите детальный гражданско-правовой договор с чётким предметом, сроками и порядком приёмки. Избегайте признаков трудовых отношений.
• Все изменения, уточнения, технические задания оформляйте дополнительными соглашениями или приложениями к договору.
• Подписывайте акт сдачи-приёмки только после проверки качества результата.
• Храните договор, допсоглашения, акты, чеки, выписки об оплате не менее пяти лет.