Где применяют роялти
Роялти встречаются не только во франчайзинге, но и в других сферах бизнеса. Музыкант получает роялти, когда его песню используют в рекламе или фильме. Писатель получает процент с продаж книг. Изобретатель получает патентные отчисления, когда другие компании производят товары по его технологии.
Для предпринимателя важно понимать природу роялти: это не просто платёж за бренд, а плата за комплекс услуг и прав. В договоре должно быть чётко прописано, что именно франчайзи (покупатель франшизы) получает за эти деньги: консультации, рекламные материалы, обучение персонала, контроль качества, доступ к системам франчайзера (владельца бренда).
Роялти и паушальный взнос: в чём разница
Начинающие предприниматели иногда путают роялти и паушальный взнос, но это разные платежи.
Паушальный взнос — это разовый платёж в начале сотрудничества за право использовать бренд, получить обучение и поддержку при запуске.
Роялти — это регулярные выплаты в течение всего срока работы по франшизе за постоянную поддержку и развитие бизнеса.
Виды роялти
Франчайзер может установить разные способы расчёта роялти в зависимости от специфики бизнеса и стратегии развития.
- Фиксированный платёж. Вы платите одинаковую сумму каждый месяц или квартал независимо от дохода. Плюс такой модели — предсказуемость расходов. Минус — в первые месяцы, когда бизнес ещё не вышел на полную мощность, фиксированная сумма может оказаться слишком тяжёлой нагрузкой.
- Процент от выручки. Вы платите определённый процент от дохода бизнеса. Это более гибкая модель: когда продажи низкие, вы платите меньше, когда высокие — больше. Франчайзер заинтересован в вашем успехе, потому что его доход напрямую зависит от ваших результатов.
- Комбинированная модель. Сочетает минимальный фиксированный платёж и процент от выручки. Это защищает франчайзера от слишком низких выплат и мотивирует франчайзи развивать бизнес.
- Скрытые роялти. Они заложены в стоимость обязательных поставок от франчайзера. Например, вы открываете магазин матрасов и обязаны закупать товар у головной компании по установленной цене, в которую уже включено вознаграждение правообладателя. В таком случае формально может не быть отдельного платежа за роялти, но фактически вы его оплачиваете через наценку на товар.
Расчёт размера роялти
Единого правила для расчёта роялти не существует — каждый франчайзер устанавливает свои условия. Размер зависит от узнаваемости бренда, сферы деятельности, региона и объёма поддержки.
В международной практике средний размер роялти составляет 5% от выручки. Для российского рынка эта цифра также актуальна. Известные бренды с федеральной рекламой могут устанавливать роялти до 10%, а развивающиеся компании начинают с 3,5%.
Например, популярные пекарни по франшизе чаще всего платят роялти 3%.
Законодательное регулирование
В российском законодательстве термины «франшиза» и «роялти» не используются. Вместо этого такие отношения регулируются договором коммерческой концессии (глава 54 Гражданского кодекса).
По статье 1027 Гражданского кодекса правообладатель предоставляет пользователю за вознаграждение право использовать комплекс исключительных прав: товарный знак, знак обслуживания, коммерческое обозначение, ноу-хау и другие объекты интеллектуальной собственности.
Согласно статье 1030 Гражданского кодекса вознаграждение может выплачиваться в форме фиксированных разовых или периодических платежей, отчислений от выручки или в комбинированной форме. К договору коммерческой концессии применяются правила о лицензионном договоре.
Важно: роялти выплачивается за сам факт предоставления права на использование интеллектуальной собственности, а не за её фактическое использование. Это значит, что если франчайзи не использовал товарный знак или бизнес-модель, он всё равно обязан платить роялти по договору.
Налоги
Для франчайзера роялти — это налогооблагаемый доход. Если правообладатель работает как ООО, он платит налог на прибыль 25% от суммы роялти. Если правообладатель применяет упрощённую систему налогообложения (УСН), роялти включается в налоговую базу. Индивидуальные предприниматели на ОСН платят НДФЛ.
Для франчайзи роялти — это расход, который уменьшает налогооблагаемую базу. Если вы работаете на ОСН, роялти включаются в расходы при расчёте налога на прибыль. На УСН «Доходы минус расходы» роялти также учитываются как расходы.
При выплате роялти иностранной компании-нерезиденту применяется налоговая ставка 25%, которая удерживается российской организацией — налоговым агентом при каждой выплате. Такая ставка действует, если между Россией и страной получателя дохода не заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.
