Журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур — это обязательный документ для организаций и ИП, которые работают с НДС. В нём фиксируют все выставленные и полученные счета-фактуры, чтобы налоговая могла проверить правильность расчёта и уплаты налога.
Форма журнала учёта счетов-фактур утверждена Постановлением Правительства РФ № 1137. Документ состоит из двух разделов: в одном отражают выставленные счета-фактуры, в другом — полученные. В каждой строке указывают дату операции, номер документа, реквизиты контрагента, сумму и ставку НДС.
Например, если компания покупает оборудование для офиса, счёт-фактуру от поставщика вносят в раздел журнала учёта полученных. Когда компания продаёт товары и выставляет счёт-фактуру клиенту, запись добавляют в раздел журнала учёта выставленных.
Журнал полученных и выставленных счетов-фактур используют:
- Когда компания получает счета-фактуры за товары или услуги от поставщиков.
- Необходимо подтвердить операции при камеральной проверке ФНС.
- Нужно показать корректность расчёта НДС за отчётный период.
Советы по ведению журнала:
- При заполнении сверяйтесь с приложением № 3 к Постановлению № 1137.
- Проверяйте коды операций — ошибки в кодах встречаются чаще всего.
- Храните журнал не менее четырёх лет с даты последней записи.
По итогам квартала плательщики НДС вносят данные из журнала в налоговую декларацию. Те, кто освобождён от НДС, направляют журнал учёта счетов-фактур в ФНС. Отчёт подают в электронном виде до 20-го числа следующего месяца. Это требование закреплено в п. 5.2 ст. 174 НК РФ.
Готовая форма журнала упрощает работу бухгалтера и снижает риск ошибок при заполнении. Скачайте шаблон журнала учёта счетов-фактур — это сэкономит время и поможет оформить документ правильно.
