Декларация по налогу на добавленную стоимость (форма по КНД 1151001) — это обязательный отчёт для организаций и ИП, которые применяют общий режим налогообложения и уплачивают НДС. В документе рассчитывается налог, который нужно перевести в бюджет за отчётный период.
За неверное заполнение декларации предусмотрен штраф — 20% от неуплаченной суммы налога.
Что должно быть указано в декларации
Титульный лист
- ИНН, КПП организации.
- Отчётный период.
- Код ФНС.
- Контактные данные.
Раздел 1
Сумма налога, которую по подсчётам налогоплательщика ему следует перечислить в государственную казну.
Раздел 2
Сумма налога, которую надо перечислить, по данным налогового агента. Также в разделе приводятся сведения об операциях, освобождённых от налогообложения на основании ст. 149 НК РФ, их выделяют отдельно. Раздел формируется на основе книги продаж и бухгалтерских данных.
Раздел 3
Расчёты по операциям, облагаемым по разным ставкам НДС. В этом разделе более детально указываются расчёты налога по каждой ставке (0%, 10% и 20%).
Здесь фиксируются:
- суммы начисленного налога;
- налоговая база по каждой категории операций;
- корректировки, если до этого данные исправляли.
Операции с нулевой ставкой нужно подтверждать документально (контрактами, транспортными накладными и экспортными декларациями).
Приложения
Детализированная информация по операциям, налоговым вычетам и счетам-фактурам.
