Туристический налог в 2025 году: порядок уплаты и расчёта ▶ Образовательная платформа Альфа-Курс

С 1 января 2025 года в России ввели туристический налог вместо курортного сбора. Он помогает развивать инфраструктуру для отдыхающих — улучшать территории, ремонтировать набережные, устанавливать навигацию и внедрять другие удобства.

В статье рассмотрим, как работает туристический налог в 2025 году: кто и сколько платит, как его рассчитывают, какие регионы уже приняли налог и кого он не касается.

Что изменится в налоговой системе в 2025 году

Кто должен платить туристический налог с 2025 года

Владелец должен провести классификацию жилья или гостиницы — это обязательная процедура, при которой объект размещения получает категорию от одной до пяти звёзд, или обозначение «без звёзд», если он подпадает под требования законодательства.

Как только жильё пройдёт классификацию, с этого момента начинает действовать требование по уплате налога для владельцев:

•

гостиниц;

•

хостелов;

•

санаториев;

•

пансионатов;

•

баз отдыха;

•

кемпингов;

•

отелей.

Вводить туристический налог с 2025 года или нет — выбор за руководством каждой области.

Почему выбор отдан регионам:

•

Федеральный закон дал регионам право, а не обязанность. Закон устанавливает лишь рамки: кто может вводить налог, кто освобождается от уплаты, какие цели финансируются. Но конечное решение за субъектом РФ.

•

Разный туристический поток в разных регионах. Вводить налог целесообразно там, где туризм развит: Краснодарский край, Алтай, Ставрополье. В регионах с низким турпотоком вводить налог неэффективно.

•

Разная инфраструктура для администрирования налога. Не все субъекты готовы организовать сбор, отчётность и контроль за поступлениями. Это требует затрат и административных ресурсов.

Кто освобождается от уплаты

От уплаты туристического налога освобождаются определённые категории граждан, включая:

•

Инвалидов I и II групп.

•

Инвалидов с детства.

•

Детей-инвалидов.

•

Участников СВО.

Дополнительные льготы по туристическому налогу в 2025 году зависят от решений местных властей конкретного муниципалитета.

То есть в одном регионе могут освободить от налога пенсионеров и семьи с детьми, а в соседнем — таких льгот не будет вовсе. Это связано с тем, что органы местного самоуправления могут устанавливать собственные послабления. Они ориентируются на интересы туристов и бизнеса в своём регионе.

Например, в Сахалинской области туристический налог установлен в Корсаковском и Курильском округах, но в Южно-Сахалинске его решили не взимать. Это значит, что правила могут отличаться даже внутри одного региона.

Органы местного самоуправления вправе:

•

Определять категории льготников, исходя из социально-экономической ситуации региона.

•

Учитывать особенности туристического потока, например, если регион ориентирован на детский, лечебный или образовательный туризм.

•

Поддерживать уязвимые группы — пенсионеров, инвалидов, многодетных и других, если это соответствует приоритетам социальной политики региона.

Чтобы получить льготы по туристическому налогу, льготнику нужно предъявить официальный документ принимающей стороне, например, администратору отеля или сотруднику туроператора.

Конкретный список документов может немного различаться в зависимости от региона.

Обычно требуется:

•

Паспорт гражданина РФ — если льгота предоставляется, например, жителям этого региона.

•

Справка об инвалидности — при освобождении инвалидов I и II группы.

•

Пенсионное удостоверение, чтобы получить льготы для пенсионеров.

•

Удостоверение многодетной семьи — для родителей и детей из многодетных семей.

•

Студенческий билет или справка из учебного заведения — для студентов.

•

Удостоверение участника боевых действий или ветерана.

•

Направление на лечение или справка из медучреждения — если гость приезжает на лечение, а местные правила освобождают таких лиц от налога.

Как рассчитывается туристический налог

Турналог рассчитывается по формуле:

Туристический налог = Стоимость проживания × Ставка налога

Пример расчёта налога для гостиницы

Предположим, вы приняли двух гостей в апреле 2025 года. Первый гость снял стандартный номер стоимостью 5000 рублей за ночь и остановился на три ночи. Второй гость выбрал полулюкс за 10 000 рублей в сутки и жил две ночи.

В вашем регионе установлен туристический налог — 1% от стоимости проживания.

Считаем доход с каждого гостя:

•

Первый гость: 5000 рублей × 3 ночи = 15 000 рублей.

•

Второй гость: 10 000 рублей × 2 ночи = 20 000 рублей.

Теперь считаем налог, который владелец гостиницы должен перечислить:

•

Первый гость: 15 000 рублей × 1% = 150 рублей.

•

Второй гость: 20 000 рублей × 1% = 200 рублей.

Итого: 150 + 200 = 350 рублей — именно эту сумму владелец гостиницы заплатит в виде туристического налога.

Важно помнить: налог взимается с доходов бизнеса, а не с туриста отдельно. Ваша задача — правильно учитывать эту сумму и вовремя перечислять налог в бюджет.

Ставки туристического налога в 2025 году

В 2025 году максимальная ставка туристического налога составляет 1% от стоимости проживания.

В дальнейшем ставки будут увеличиваться:

•

2026 год — 2%.

•

2027 год — 3%.

•

2028 год — 4%.

•

2029 год и далее — 5%.

Плановое увеличение максимальных ставок туристического налога закреплено в Налоговом кодексе РФ в главе 33.1.

Это связано с несколькими целями государства:

Обеспечить постепенную финансовую нагрузку на туристический бизнес. Рост ставки налога будет постепенным, чтобы предприниматели могли адаптироваться к новому механизму налогообложения без резкого роста расходов.
Повысить качество сервиса для туристов. Благодаря дополнительным средствам, которые привлекаются с туристического налога, можно открыть новые информационные центры, улучшить сервис и повысить безопасность.
Регулировать турпоток. Это нужно, чтобы избежать перенасыщения людьми природных зон.

Порядок уплаты и отчётности

Вы должны собрать информацию о полученной выручке за каждый квартал и на её основе рассчитать сумму налога. Подайте декларацию по туристическому налогу в налоговую службу не позже 25-го числа месяца, который следует за окончанием отчётного квартала. За второй квартал вам надо подать декларацию до 25 июля.

Если вы не вовремя уплатили налог или сдали отчётность, вам могут начислить штрафы и пени.

Туристический налог уплачивается в бюджет того региона, в котором находится ваша гостиница или отель. То есть если вы сдаёте номера на побережье в Сочи, то платёж уйдёт в бюджет Краснодарского края. А если у вас хостел в Казани — деньги пойдут в республиканский бюджет Татарстана. Даже если вы работаете через онлайн-сервис бронирования, налог идёт в бюджет по географии объекта, а не платформы.

Срок уплаты налога — не позднее 28-го числа месяца, который следует за истёкшим кварталом.

То есть:

•

За первый квартал — до 28 апреля.

•

За второй квартал — до 28 июля.

•

За третий квартал — до 28 октября.

•

До 28 января следующего года за четвёртый квартал.

Форму декларации вы найдёте на сайте ФНС.

Если у вас несколько гостиниц или апартаментов в одном регионе, вы можете выбрать одну налоговую инспекцию, чтобы подать все декларации. Главное — заранее письменно уведомить все инспекции, где у вас зарегистрированы объекты.

Рассмотрим пошагово, что вам нужно сделать.

Шаг 1. Определите «основную» инспекцию — та, в которую вы хотите подавать декларации. Обычно выбирают по месту регистрации ИП или по расположению главного офиса.

Шаг 2. Подготовьте письменные уведомления в другие налоговые по тем адресам, где находятся ваши объекты для размещения гостей. Отправьте уведомления по форме КНД 1150148, обязательно укажите в нём все адреса ваших объектов и основную инспекцию, в которую вы будете подавать декларации.

Шаг 3. Отправьте уведомления.

Это можно сделать:

•

Через личный кабинет на сайте ФНС.

•

Через Почту России заказным письмом с описью вложения.

•

Лично в налоговой.

Если вы выбрали одну инспекцию для подачи всех деклараций, то остальные инспекции по адресам других объектов тоже надо письменно уведомить. Это требование прописано в приказе ФНС от 5 ноября 2024 года № ЕД-7-3/993@ — налогоплательщик может выбрать одну инспекцию, но обязан уведомить другие.

Чем туристический налог отличается от курортного сбора

Эти два понятия похожи — деньги берут за пребывание туристов на территории региона, — но различаются по механике и правовому статусу.

В отличие от курортного сбора, который должен был оплачивать посетитель отеля, туристический налог уплачивает владелец бизнеса. Курортный ввели на территории РФ 19 июля 2017 года, а отменили его 31 декабря 2024 года.

В юном месяце апреле… Появился сбор 3% на рекламу в России

Где действует:

•

Туристический налог начинает действовать в случае, если региональные власти примут закон на конкретной территории.

•

Курортный сбор был экспериментом, который действовал только в четырёх регионах: Краснодарский край, Ставропольский край, Алтай и Крым.

Кому платить:

•

Туристический налог отправляют в региональный бюджет, где находится объект размещения. Делается это раз в квартал — с отчётностью и через налоговую инспекцию.

•

Курортный сбор также поступал в региональный бюджет, но отчётность шла через Фонд развития курортной инфраструктуры.

Правовая форма:

Туристический налог включён в Налоговый кодекс Российской Федерации согласно главе 33.1. Это означает, что у него есть строгие правила, понятная отчётность и ответственность за нарушения.

Курортный сбор не был налогом в полном смысле. Это был сбор в рамках федерального эксперимента, не включённый в Налоговый кодекс, а регулируемый отдельным законом — № 214-ФЗ от 29 июля 2017 года.

Штрафы за неуплату или нарушение сроков

Если компания задерживает выплату по туристическому налогу, то платит пени. Их автоматически рассчитывает налоговая инспекция по месту нахождения объекта размещения.

Как рассчитать торговый сбор в 2025 году: пошаговая инструкция

Формула:

Пени = неуплаченная сумма × ставка рефинансирования: 300 × количество дней просрочки.

Налоговая уведомляет о задолженности и включает пени в общую сумму к уплате. Если бизнес не реагирует, сумма долга растёт ежедневно.

Штрафы за неуплату или занижение налога также налагает Федеральная налоговая служба. Размер санкции — до 30% от суммы недоимки. Например, если вы недоплатили 10 000 рублей налога, налоговая вправе начислить штраф до 3000 рублей.

Декларацию надо подать, даже если за квартал нет ни одной заявки от клиентов. Если вы не сделали этого — ФНС выписывает штраф за непредставление отчётности. Минимальный штраф — 1000 рублей.

Если инспекция посчитает, что бизнес уклоняется от налога или провёл ложные расчёты, она может инициировать выездную налоговую проверку: инспекторы приедут в отель, хостел или базу отдыха и проверят документы, кассовую дисциплину, книги учёта гостей, договоры и реальную загрузку.